Πολλοί επενδυτές προτιμούν να κατέχουν φυσικό χρυσό και ασήμι αντί χρηματιστηριακών συναλλαγών (ETF) που επενδύουν σε αυτά τα πολύτιμα μέταλλα. Ενώ οι φορολογικές επιπτώσεις της ιδιοκτησίας και της πώλησης ETFs είναι πολύ απλές, πολλοί άνθρωποι δεν κατανοούν πλήρως τις φορολογικές επιπτώσεις της ιδιοκτησίας και της πώλησης φυσικών χρυσών. Παρακάτω περιγράφεται ο τρόπος με τον οποίο φορολογούνται αυτές οι επενδύσεις, καθώς και οι φορολογικές υποχρεώσεις τους, οι υπολογισμοί βάσης κόστους και οι τρόποι αντιστάθμισης τυχόν φορολογικών υποχρεώσεων από την πώληση φυσικού χρυσού ή αργύρου.

-

Φορολογικές επιπτώσεις της πώλησης φυσικού χρυσού ή αργύρου

Η σωματική συμμετοχή σε πολύτιμα μέταλλα όπως ο χρυσός, το ασήμι, η πλατίνα, το παλλάδιο και το τιτάνιο θεωρούνται από την Internal Revenue Service (IRS) ειδικά ταξινομημένα ως συλλεκτικά. Οι εκμεταλλεύσεις σε αυτά τα μέταλλα, ανεξάρτητα από τη μορφή τους, όπως νομίσματα χρυσού, μπάρες χρυσού, σπάνια νομίσματα ή πλινθώματα, υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών οφείλεται μόνο μετά την πώληση των εν λόγω συμμετοχών και αν οι συμμετοχές κρατήθηκαν για περισσότερο από ένα έτος. Ενώ πολλοί εμπορεύσιμοι χρηματοοικονομικοί τίτλοι, όπως τα αποθέματα, τα αμοιβαία κεφάλαια και τα ETF, υπόκεινται σε βραχυπρόθεσμους ή μακροπρόθεσμους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου, η πώληση φυσικών πολύτιμων μετάλλων φορολογείται ελαφρώς διαφορετικά. Οι φυσικές συμμετοχές σε χρυσό ή ασήμι υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ίσο με τον οριακό φορολογικό σας συντελεστή, μέχρι το μέγιστο 28%. Αυτό σημαίνει ότι τα άτομα στα φορολογικά σκέλη 33%, 35% και 39,6% πρέπει μόνο να πληρώσουν 28% για τις πωλήσεις φυσικών πολυτίμων μετάλλων τους. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη από πολύτιμα μέταλλα φορολογούνται με τα συνηθισμένα επιτόκια.

Απαιτήσεις Αναφοράς

Οι φορολογικές υποχρεώσεις για την πώληση πολύτιμων μετάλλων δεν οφείλονται στη στιγμή της πώλησης. Αντ 'αυτού, οι πωλήσεις φυσικού χρυσού ή αργύρου πρέπει να αναφέρονται στο Παράρτημα Δ του Έντυπου 1040 σχετικά με τη φορολογική σας δήλωση. Ανάλογα με τον τύπο του μετάλλου που πουλάτε, το Έντυπο 1099-Β πρέπει να υποβληθεί στο IRS τη στιγμή της πώλησης, καθώς αυτές οι πωλήσεις θεωρούνται έσοδα. Τα στοιχεία που απαιτούν τέτοιου είδους αρχειοθέτηση περιλαμβάνουν: $ 1, 000 ονομαστική αξία του U. S. 90% ασημένια dimes, τέταρτο ή μισό δολάρια και 25 ή περισσότερα 1-ουγγιά Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand ή Gold Mexican Onza νομίσματα. Οι χρυσές και ασημένιες ράβδοι που είναι 1 χιλιόγραμμο ή 1 χιλιόγραμμο ουγγιές απαιτούν την αρχειοθέτηση. Οι πωλήσεις νομισμάτων American Gold Eagle δεν απαιτούν την υποβολή φόρμας 1099-B. Ο φορολογικός λογαριασμός για όλες αυτές τις πωλήσεις οφείλεται ταυτόχρονα με τον οφειλόμενο κοινό φόρο εισοδήματος.

Βάση κόστους φυσικού χρυσού και αργύρου

Το ποσό του φόρου που οφείλεται στην πώληση πολύτιμων μετάλλων εξαρτάται από τη βάση κόστους των ίδιων των μετάλλων. Αν αγοράσετε τα μέταλλα μόνοι σας, τότε η βάση κόστους ισούται με το ποσό που καταβλήθηκε για το μέταλλο.Το IRS σας επιτρέπει να προσθέσετε ορισμένες δαπάνες στη βάση, η οποία μπορεί να μειώσει τη φορολογική σας υποχρέωση στο μέλλον. Μπορούν να προστεθούν ορισμένα στοιχεία, όπως το κόστος των αξιολογήσεων.

Υπάρχουν δύο ειδικά σενάρια για τον υπολογισμό της βάσης κόστους του φυσικού χρυσού ή αργύρου. Κατ 'αρχάς, εάν λάβετε τα μέταλλα ως δώρο, η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία των μετάλλων την ημερομηνία που τα αγαθά τους αγόρασαν. Εάν, κατά τη στιγμή της δωρεάς, η αγοραία αξία των μετάλλων είναι μικρότερη από ό, τι το άτομο που τα δίνετε σε εσάς, τότε η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία την ημέρα που λαμβάνετε το δώρο. Όσον αφορά το δεύτερο ειδικό σενάριο, αν κληρονομήσετε χρυσό ή ασήμι, τότε η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία κατά την ημερομηνία θανάτου του ατόμου από τον οποίο έχετε κληρονομήσει τα μέταλλα.

Φορολογικό παράδειγμα και δυνατότητες αντιστάθμισης

Για παράδειγμα, υποθέστε ότι αγοράζετε σήμερα 100 ουγγιές φυσικού χρυσού σήμερα με $ 1, 330 ανά ουγγιά. Δύο χρόνια αργότερα, πουλάτε όλες τις χρυσές σας εκμεταλλεύσεις για $ 1, 500 ανά ουγγιά. Βρίσκεστε στη φορολογική κατηγορία του 39,6%. Υπάρχει το ακόλουθο σενάριο:

Βάση κόστους = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Εισπράξεις από πωλήσεις = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

Κεφαλαιακά κέρδη = , 000 = 17.000 $

Ο οφειλόμενος φόρος = 28% (μέγιστο ποσοστό) x $ 17, 000 = $ 4, 760

Οι απώλειες κεφαλαίου σε άλλα συλλεκτικά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση μιας φορολογικής υποχρέωσης. Για παράδειγμα, αν πουλάτε ασημένια με ζημιά 500 $, τότε μπορείτε να καθαρίσετε αυτά τα ποσά και μόνο οφείλετε $ 4, 260. Ή, μπορείτε να αποθηκεύσετε τα $ 500 ως μεταφορά απώλειας για το μέλλον.