Οι φορολογικοί παράδεισοι έχουν προσφέρει ιστορικά ανακούφιση για άτομα και εταιρείες που προσπαθούν να αποφύγουν υψηλά επίπεδα φορολογίας στις χώρες καταγωγής τους. Ορισμένες χώρες έχουν θέσει ουσιαστικά να δημιουργήσουν ένα περιβάλλον στο οποίο οι διεθνείς χρηματοπιστωτικές συναλλαγές δεν υπόκεινται σε έλεγχο, έτσι ώστε τα ξένα άτομα και οι εταιρείες να μπορούν να σταθμεύσουν με ασφάλεια τα χρήματά τους στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της χώρας και να αποφύγουν την ανίχνευση από τις δικές τους κυβερνήσεις. Οι χώρες φορολογικού καταφυγίου συνήθως χρησιμοποιούν νομοθεσία για να εξασφαλίσουν την εμπιστευτικότητα, έτσι ώστε τα χρήματα των αλλοδαπών να μην ανιχνεύονται πίσω σε αυτά και συνεπώς δεν υπόκεινται στον φορολογικό νόμο της χώρας τους. Μια λίστα με τα μέρη που υπήρξαν φορολογικοί παράδεισοι σε κάποια στιγμή περιλαμβάνει τα νησιά Καϊμάν, τις Βερμούδες, το Ντουμπάι, το Λιχτενστάιν, τη Σιγκαπούρη και, φυσικά, την Ελβετία.

Swiss Secrecy

Μετά την έναρξη της κατάθλιψης το 1929, οι Ελβετοί γύρισαν ενεργά τη χώρα τους σε φορολογικό καταφύγιο. Στις αρχές της δεκαετίας του 1930, καθώς η Αυστρία και η Γερμανία υπέφεραν από πολλές πτωχεύσεις, οι Ελβετοί έλαβαν μέτρα για να καταστήσουν ασφαλέστερο το τραπεζικό τους σύστημα. Για το σκοπό αυτό, η κυβέρνηση ψήφισε τον νόμο περί τραπεζών του 1934, ο οποίος ενίσχυσε το απόρρητο του τραπεζικού κλάδου και την προστατεύει από το ποινικό δίκαιο. Αυτό σήμαινε ότι οι τράπεζες έπρεπε να προστατεύουν τους λογαριασμούς τους και να τους παρέχουν επαγγελματικό απόρρητο. Ο νόμος ζήτησε από τις τράπεζες να διατηρήσουν "απόλυτη σιωπή" σε σχέση με αυτούς τους λογαριασμούς, πράγμα που σημαίνει ότι οι τράπεζες θα μπορούσαν να τις προστατεύσουν από όλες τις κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένης της ελβετικής κυβέρνησης. Προκειμένου να διασφαλιστεί η επίτευξη αυτού του στόχου, ο ελβετικός νόμος καθιστά ποινικό αδίκημα να διερευνά τα «εμπορικά μυστικά» των τραπεζών. Έτσι, τα χρήματα που το έκαναν σε ελβετικές τράπεζες ήταν σχεδόν εγγυημένα για την προστασία του προστατευτικού καταφυγίου.

Κατάσταση φορολογικού συμβάντος σε κίνδυνο

Το καθεστώς φορολογικού καταφυγίου της Ελβετίας έχει απειληθεί τα τελευταία χρόνια. Μετά την παγκόσμια χρηματοπιστωτική κρίση του 2007 έως το 2009, οι δυτικές κυβερνήσεις έχουν στερηθεί τα χρήματά τους και επιδιώκουν να αυξήσουν τα έσοδά τους. Ως αποτέλεσμα, έχουν διπλασιάσει τις προσπάθειές τους για είσπραξη φόρου. Αυτό οδήγησε σε μια σειρά συμφωνιών μεταξύ της Ελβετίας και των κυβερνήσεων των ΗΠΑ, του Ηνωμένου Βασιλείου και της Γαλλίας για την ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με τα χρήματα που κρατούνται στο ελβετικό τραπεζικό σύστημα.

Για παράδειγμα, το Ηνωμένο Βασίλειο υπέγραψε φορολογική συμφωνία με την Ελβετία το 2011, σύμφωνα με την οποία οι φορολογικές αρχές του Ηνωμένου Βασιλείου θα μπορούσαν να δουν ποιοι από τους πολίτες τους είχαν κρυμμένα χρήματα στις ελβετικές τράπεζες. Αυτό τους επιτρέπει να πάρουν το μερίδιό τους από τον φόρο που οφείλουν αυτά τα άτομα. Οι Ελβετοί έχουν επίσης συνάψει τέτοιου είδους συμφωνίες με τη Γαλλία και τη Σιγκαπούρη.

Οι Ηνωμένες Πολιτείες αποφάσισαν επίσης να είναι πιο δραστήριοι όσον αφορά τη μετάβαση από τη φοροδιαφυγή. Το 2010, οι ΗΠΑ θέσπισαν το νόμο περί φορολογικής συμμόρφωσης στο εξωτερικό (FATCA), ο οποίος απαιτεί από τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τους λογαριασμούς των πολιτών των ΗΠΑ.Η ελβετική κυβέρνηση είχε σταματήσει να συνεργάζεται με τις ΗΠΑ σε τέτοιου είδους προσπάθειες, σε μια προσπάθεια να διατηρήσει το καθεστώς του φορολογικού καταφυγίου, αλλά τελικά αναγκάστηκε να υποκύψει στις πιέσεις των ΗΠΑ.

Το 2012, η ​​κυβέρνηση των ΗΠΑ κατηγορούσε την Wegelin & Company, μια ελβετική τράπεζα, με κατηγορίες που επέτρεψαν στους Αμερικανούς πολίτες να αποφύγουν φόρους με $ 1. 2 δισ. Ευρώ από το 2002 έως το 2010. Ο Wegelin έκρινε ένοχος και συμφώνησε να πληρώσει 57 δολάρια. 8 εκατομμύρια σε πρόστιμα και αποζημίωση, παρά το γεγονός ότι οι ενέργειές τους είναι νόμιμες σύμφωνα με το ελβετικό δίκαιο. Στη συνέχεια, η τράπεζα έπαψε να λειτουργεί μετά από μια ιστορία 272 ετών. Η Ελβετία αποφάσισε να συνεργαστεί με τις ΗΠΑ για να αποτρέψει άλλες παρόμοιες κατασταλτικές πράξεις από την Ουάσινγκτον. Το 2013, η κυβέρνηση των ΗΠΑ υπέγραψε μια φορολογική συνθήκη με την Ελβετία, η οποία καλεί τις ελβετικές τράπεζες να παράσχουν λεπτομέρειες σχετικά με τους κατόχους λογαριασμών τους και να κλείσουν τους λογαριασμούς των Αμερικανών που δημιούργησαν λογαριασμούς για να αποφύγουν τους φόρους των ΗΠΑ.

Η κατώτατη γραμμή

Οι Ελβετοί έχουν δημιουργήσει με επιτυχία ένα καθεστώς φορολογικού καταφυγίου για τη χώρα τους και έχουν προσελκύσει χρήματα από αλλοδαπούς που ελπίζουν να αποφύγουν τους φόρους στις χώρες καταγωγής τους. Ωστόσο, καθώς οι κυβερνήσεις που έχουν δεσμεύσει τα μετρητά έχουν αρχίσει να καταστρέφουν τη φοροδιαφυγή τα τελευταία χρόνια, ξεκίνησαν ρητά να παρακολουθούν τις υπεράκτιες εκμεταλλεύσεις των πολιτών τους. Έχουν πιέσει ακόμη και την κυβέρνηση της Ελβετίας να συνεργαστεί μαζί τους και να κάνει τις ελβετικές τράπεζες να παραιτηθούν από την πολυτιμότατη μυστικοπάθεια, πράγμα που σημαίνει ότι η χώρα αρχίζει να χάνει τη γοητεία της φορολογικού καταφύγειώς της.