Η ασφάλιση ζωής σε δολάρια δεν είναι ασφαλιστικό προϊόν ή ένας λόγος για να αγοράσει ασφάλεια ζωής. Το δολάριο Split είναι μια στρατηγική που επιτρέπει την κατανομή του κόστους και του οφέλους μιας μόνιμης πολιτικής ασφάλισης ζωής. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί οποιοδήποτε είδος μόνιμης πολιτικής ασφάλισης ζωής που χτίζει μια αξία μετρητών. (Δείτε επίσης: Κατανόηση διαφορετικών τύπων ασφάλισης ζωής)

Τι είναι το δολάριο διαίρεσης;

Τα περισσότερα σχέδια διαιρεμένου δολαρίου χρησιμοποιούνται σε επιχειρηματικούς χώρους μεταξύ ενός εργοδότη και ενός εργαζομένου (ή εταιρείας και μέτοχος). Εντούτοις, μπορούν επίσης να δημιουργηθούν σχέδια μεταξύ ιδιωτών (μερικές φορές αποκαλούμενα ιδιωτικά δολάρια με διαίρεση) ή μέσω ενός μη αναστρέψιμου trust life insurance (ILIT). Αυτό το άρθρο ασχολείται πρωτίστως με συμφωνίες μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων. Ωστόσο, πολλοί από τους κανόνες είναι παρόμοιοι για όλα τα σχέδια.

Σε ένα σχέδιο διαιρεμένου δολαρίου, ο εργοδότης και ο υπάλληλος εκτελούν μια γραπτή συμφωνία που περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο θα μοιράζονται το κόστος ασφαλίστρων, την αξία μετρητών και το όφελος θανάτου μιας μόνιμης πολιτικής ασφάλισης ζωής. Τα προγράμματα διαίρεσης δολαρίων χρησιμοποιούνται συχνά από τους εργοδότες για να παρέχουν συμπληρωματικά οφέλη για τα στελέχη ή / και να βοηθήσουν στην διατήρηση των βασικών υπαλλήλων. Η συμφωνία περιγράφει τι χρειάζεται ο εργαζόμενος, πόσο καιρό θα παραμείνει το σχέδιο σε ισχύ και πώς θα ολοκληρωθεί το σχέδιο. Περιλαμβάνει επίσης διατάξεις που περιορίζουν ή τερματίζουν τις παροχές εάν ο εργαζόμενος αποφασίσει να τερματίσει την απασχόληση ή δεν επιτύχει μετρήσεις απόδοσης που έχουν συμφωνηθεί.

Δεδομένου ότι τα σχέδια διχασμένων δολαρίων δεν υπόκεινται σε κανόνες ERISA, υπάρχει αρκετός χώρος για τον τρόπο γραφής μιας συμφωνίας. (Βλ. Επίσης: Νόμος για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων) Ωστόσο, οι συμφωνίες πρέπει να τηρούν συγκεκριμένες φορολογικές και νομικές απαιτήσεις. Κατά την κατάρτιση των νομικών εγγράφων θα πρέπει να συμβουλεύεστε έναν εξουσιοδοτημένο πληρεξούσιο και / ή έναν φορολογικό σύμβουλο. Τα σχέδια διαίρεσης δολαρίου απαιτούν επίσης την τήρηση αρχείων και την ετήσια αναφορά φόρου. Γενικά, ο ιδιοκτήτης της πολιτικής, με ορισμένες εξαιρέσεις, είναι επίσης ο κάτοχος για φορολογικούς σκοπούς. Υπάρχουν επίσης περιορισμοί σχετικά με τη χρησιμότητα των σχεδίων διαιρεμένου δολαρίου ανάλογα με τον τρόπο δομής της επιχείρησης (για παράδειγμα, ως S Corporation, C Corporation κ.λπ.) και εάν οι συμμετέχοντες στο σχέδιο είναι επίσης ιδιοκτήτες της επιχείρησης.

Ιστορία και Κανονισμοί

Τα σχέδια διανομής δολαρίων έχουν περάσει εδώ και πολλά χρόνια. Το 2003, το IRS δημοσίευσε μια σειρά από νέους κανονισμούς που διέπουν όλα τα σχέδια διαιρεμένου δολαρίου. Οι κανονισμοί περιγράφουν δύο διαφορετικές αποδεκτές ρυθμίσεις για το δολάριο: οικονομικό όφελος και δάνειο. Οι νέοι κανονισμοί αφαιρούν επίσης ορισμένα από τα προηγούμενα φορολογικά οφέλη, αλλά τα δισεκατομμύρια δολάρια εξακολουθούν να προσφέρουν ορισμένα πλεονεκτήματα, όπως:

Ασφάλιση χρόνου, με βάση τα επιτόκια του Πίνακα 2001, τα οποία μπορεί να έχουν χαμηλότερο κόστος από το πραγματικό κόστος της κάλυψης, εάν ο εργαζόμενος έχει προβλήματα υγείας ή έχει βαθμολογηθεί.

• Η ικανότητα χρήσης εταιρικών δολαρίων για την πληρωμή προσωπικής ασφάλισης ζωής, η οποία μπορεί να ωφελήσει το όφελος, ειδικά εάν η εταιρεία είναι σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα από τον εργαζόμενο.

• Χαμηλά επιτόκια εάν το εφαρμοστέο Federal Rate (AFR), κατά την εφαρμογή του σχεδίου, είναι χαμηλότερο από τα τρέχοντα επιτόκια της αγοράς. Τα σχέδια με δάνεια μπορούν να διατηρήσουν το ισχύον επιτόκιο κατά την έγκριση του σχεδίου, έστω και αν τα επιτόκια αυξάνονται στο μέλλον.

• Η δυνατότητα να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους δωρεάς και περιουσίας.

• Διακανονισμός οικονομικής ωφέλειας

Σύμφωνα με τη ρύθμιση οικονομικών παροχών ο εργοδότης είναι ο ιδιοκτήτης της πολιτικής, πληρώνει την πριμοδότηση και επικυρώνει ή αποδίδει ορισμένα δικαιώματα ή / και παροχές στον εργαζόμενο. Για παράδειγμα, ο εργαζόμενος έχει το δικαίωμα να ορίσει δικαιούχους οι οποίοι θα λάβουν μέρος του επιδόματος θανάτου από την πολιτική. Η αξία του οικονομικού οφέλους που λαμβάνει ο εργαζόμενος υπολογίζεται κάθε χρόνο. Η ασφαλιστική αξίωσή της αποτιμάται με βάση τους ετήσιους ανανεώσιμους συντελεστές του Πίνακα 2001 και η αξία των ταμειακών διαθεσίμων είναι οποιαδήποτε αύξηση που σημειώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Ο εργαζόμενος πρέπει να αναγνωρίζει κάθε χρόνο την αξία του οικονομικού οφέλους που εισπράττεται ως φορολογητέο εισόδημα. Ωστόσο, εάν ο εργαζόμενος καταβάλλει μια πριμοδότηση ίση με την αξία του όρου ασφαλιστική κάλυψη ζωής ή / και την ληφθείσα αξία μετρητών, τότε δεν υπάρχει οφειλόμενος φόρος εισοδήματος.

Μια συμφωνία μη μετοχικού κεφαλαίου είναι όταν το μόνο όφελος ενός μισθωτού αποτελεί μέρος της ασφαλιστικής ζωής ζωής. Σε ένα σχέδιο διάσπασης σε δολάρια, ο εργαζόμενος λαμβάνει τον όρο ασφαλιστική κάλυψη ζωής και έχει επίσης ένα ενδιαφέρον για την αξία των μετρητών. Τα σχέδια μπορούν να επιτρέψουν στον εργαζόμενο να δανειστεί έναντι ή να αποσύρει μέρος της αξίας της σε μετρητά.

Διακανονισμός δανείου

Η διευθέτηση του δανείου είναι πολύ πιο πολύπλοκη από ό, τι το σχέδιο οικονομικών οφελών. Στο πλαίσιο της συμφωνίας δανείου, ο εργαζόμενος είναι ο ιδιοκτήτης της πολιτικής και ο εργοδότης πληρώνει την πριμοδότηση. Ο υπάλληλος ενδιαφέρεται για την πολιτική επιστροφής στον εργοδότη μέσω μιας εκχώρησης ασφαλειών. Μια πρόσθετη παραχώρηση θέτει περιορισμό στην πολιτική που περιορίζει το τι μπορεί να κάνει ο εργαζόμενος χωρίς τη συγκατάθεση του εργοδότη. Μια τυπική εκχώρηση εγγύησης θα ήταν για τον εργοδότη να ανακτήσει τα δάνεια που έγιναν κατά τον θάνατο του εργαζομένου ή κατά τη λήξη της συμφωνίας.

Οι πληρωμές ασφαλίστρων από τον εργοδότη αντιμετωπίζονται ως δάνειο προς τον εργαζόμενο. Τεχνικά κάθε χρόνο η πληρωμή της πριμοδότησης αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστό δάνειο. Τα δάνεια μπορούν να διαρθρωθούν ως όρος ή ζήτηση και πρέπει να έχουν επαρκές επιτόκιο βάσει του AFR. Ωστόσο, το επιτόκιο μπορεί να είναι χαμηλότερο από τα τρέχοντα επιτόκια της αγοράς. Το επιτόκιο του δανείου ποικίλλει ανάλογα με τον τρόπο σύνταξης του διακανονισμού και το χρονικό διάστημα παραμονής του σε ισχύ.

Ολοκληρώνοντας Σχέδια Διαίρεσης Δολάριο

Τα σχέδια διανομής δολαρίων τερματίζονται είτε στον θάνατο του εργαζόμενου είτε σε μια μελλοντική ημερομηνία που περιλαμβάνεται στη συμφωνία (συχνά συνταξιοδότηση).

Κατά τον πρόωρο θάνατο του εργαζομένου, ανάλογα με τη ρύθμιση, ο εργοδότης ανακτά τα καταβληθέντα ασφάλιστρα, την αξία μετρητών ή το οφειλόμενο ποσό δανείων.Όταν πραγματοποιείται η αποπληρωμή, ο εργοδότης απελευθερώνει τυχόν περιορισμούς στην πολιτική και οι δικαιούχοι που ονομάζονται εργαζόμενοι, οι οποίοι μπορούν να περιλαμβάνουν ILIT, λαμβάνουν το υπόλοιπο ως αφορολόγητο επίδομα θανάτου.

Αν ο υπάλληλος πληροί τον όρο και τις απαιτήσεις της συμφωνίας, τότε όλοι οι περιορισμοί απελευθερώνονται στο πλαίσιο του δανειακού διακανονισμού ή η κυριότητα του συμβολαίου μεταφέρεται στον εργαζόμενο βάσει του καθεστώτος οικονομικών παροχών. Ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο συντάχθηκε η συμφωνία, ο εργοδότης μπορεί να ανακτήσει το σύνολο ή μέρος των καταβληθέντων ασφαλίστρων ή την αξία σε μετρητά. Ο εργαζόμενος κατέχει τώρα το ασφαλιστήριο συμβόλαιο. Η αξία της πολιτικής φορολογείται στον εργαζόμενο ως αποζημίωση και εκπίπτει για τον εργοδότη.

Η κατώτατη γραμμή

Όπως και πολλά μη εξειδικευμένα σχέδια, οι διασπασμένες ρυθμίσεις δολαρίων μπορούν να αποτελέσουν ένα πολύ χρήσιμο εργαλείο για τους εργοδότες που επιθυμούν να προσφέρουν πρόσθετα οφέλη στους βασικούς εργαζόμενους. (Δείτε επίσης: Πώς λειτουργούν τα μη εξειδικευμένα προγράμματα αποζημίωσης αναστολής)