Μια απλουστευμένη σύνταξη εργαζομένων (SEP) είναι ένα αποδοτικό μέσο για έναν εργοδότη να παράσχει πρόγραμμα συνταξιοδότησης για τους υπαλλήλους του. Το σχέδιο αυτό επιτρέπει σε έναν εργοδότη να καταβάλει εκπτώσεις για τους εργαζομένους. Ωστόσο, το σχέδιο αυτό πρέπει να τηρεί τις διατάξεις που περιέχονται σε έγγραφο σχεδίου. Ένα μεγάλο πλεονέκτημα της κατάρτισης ενός σχεδίου SEP IRA είναι ότι μπορεί να χρηματοδοτηθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης του εργοδότη συν τις επεκτάσεις για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος.

Όρια Συνεισφοράς

Οι εισφορές σε έναν ΣΕΠ IRA χρηματοδοτούνται πλήρως από τον εργοδότη, σε αντίθεση με τους περισσότερους IRAs ή τα προγράμματα συνταξιοδότησης. Ωστόσο, οι εργοδότες έχουν την ευελιξία από έτος σε έτος σχετικά με το εάν επιθυμούν να χρηματοδοτήσουν το σχέδιο.

Από το 2016, οι εργοδότες περιορίζονται να συνεισφέρουν το μικρότερο ποσό:

1) το 25% της επιλέξιμης αποζημίωσης ανά εργαζόμενο (μέχρι το ανώτατο όριο των 265.000 δολαρίων). ή

2) $ 53, 000.

Έτσι, για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος κάνει $ 400, 000, η ​​μέγιστη συνεισφορά θα είναι $ 53, 000 (όχι $ 100, 000). Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ότι μόλις γίνει μια συνεισφορά στο λογαριασμό ενός υπαλλήλου, είναι 100% κατοχυρωμένο αμέσως.

Αυτά τα όρια ισχύουν επίσης για όλες τις συνεισφορές που έγιναν σε όλα τα συνολικά προγράμματα καθορισμένων εισφορών κατά τη διάρκεια του έτους. Εάν ένας συμμετέχων συνέβαλε σε ένα άλλο σχέδιο κατά τη διάρκεια του ίδιου ημερολογιακού έτους, θα εφαρμοζόταν μια μέγιστη συνολική συμβολή ύψους $ 53.000 μεταξύ των δύο σχεδίων.

Τα ποσοστά συμμετοχής των εργοδοτών πρέπει να είναι ίσα μεταξύ όλων των επιλέξιμων εργαζομένων. Οι ΣΕΠ IRA δεν μπορούν να κάνουν διακρίσεις υπέρ του συγκεκριμένου λογαριασμού του εργοδότη ή του υπαλλήλου. Έτσι, εάν ο εργοδότης επιθυμεί να συνεισφέρει 10% στον προσωπικό του λογαριασμό, πρέπει επίσης να συνεισφέρει 10% σε όλους τους επιλέξιμους υπαλλήλους.

Για τους αυτοαπασχολούμενους, ο υπολογισμός των εισφορών του SEP IRA είναι πιο περίπλοκος. Ο μισθός του κατόχου του λογαριασμού υπολογίζεται συχνά μετά τη συνεισφορά. Με εξαίρεση τα όρια, ο υπολογισμός είναι 18. 587045% (περίπου 18,6%) του καθαρού κέρδους. Βεβαίως, επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό για να βοηθήσετε στον υπολογισμό του ακριβούς επιτρεπόμενου ποσού που βασίζεται στο εισόδημα του ανεξάρτητου επαγγελματία για το έτος.

Διανομές

Οι IRA της SEP ακολουθούν τους ίδιους κανόνες διανομής με τον παραδοσιακό ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA). Η ποινή πρόωρης απόσυρσης της υπηρεσίας εσωτερικού εισοδήματος (IRS) 10% θα εφαρμοζόταν σε όλες τις διανομές που έγιναν πριν ο κάτοχος λογαριασμού φτάσει την ηλικία των 59 1/2. Υπάρχουν τρόποι για να παρακάμψετε τις κυρώσεις πρόωρης απόσυρσης, οι οποίες αναφέρονται στον ιστότοπο του IRS.

Οι τυχόν αποσύρσεις από έναν ΣΕΠ IRA θα φορολογούνται επίσης ως τακτικό εισόδημα κατά το έτος απόσυρσης. Όπως συμβαίνει με τους παραδοσιακούς IRAs, μόλις ένας κάτοχος λογαριασμού γυρίσει 70 1/2, πρέπει να αρχίσει να παίρνει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές. Για να καταστήσουν τα πράγματα πιο βολικά, οι SEP IRAs είναι επιλέξιμοι να μεταβούν απευθείας σε έναν παραδοσιακό IRA χωρίς ποινή.

Ιδανικές Εταιρείες για ΣΕΠ IRA

Οι εταιρείες που αποτελούνται από έναν μόνο υπάλληλο ή βρίσκονται στενά είναι ιδανικοί υποψήφιοι για ΣΕΠ IRAs. Αυτά τα σχέδια είναι χαμηλού κόστους και εύκολο να λειτουργούν, καθιστώντας τα βολικά για τους περισσότερους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Οι SEP IRAs μειώνουν επίσης τον κίνδυνο για τον εργοδότη μεταβάλλοντας τη διαδικασία λήψης αποφάσεων στις επιχειρήσεις. Οποιαδήποτε επιχειρηματική οντότητα, όπως μια εταιρεία ατομικής ιδιοκτησίας, μια εταιρική σχέση, μια εταιρία, μια εταιρία C, μια μη κερδοσκοπική εταιρεία, μια κυβερνητική οντότητα ή μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, μπορεί να δημιουργήσει έναν SEP IRA.

Επιλεξιμότητα των εργαζομένων

Οι IRA της SEP έχουν αυστηρούς κανόνες επιλεξιμότητας για τους υπαλλήλους. Οι εργαζόμενοι κάτω των 21 ετών δεν καλύπτονται. Όσοι δεν έχουν εργαστεί ή δεν έχουν εκτελέσει καμία υπηρεσία κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε τμήματος τριών από τα προηγούμενα πέντε έτη μπορούν επίσης να αποκλειστούν. Οι εργαζόμενοι που είναι αλλοδαποί μη κάτοικοι χωρίς πηγή εισοδήματος από το Ηνωμένο Βασίλειο αποκλείονται, καθώς και εκείνοι που καλύπτονται από συλλογική σύμβαση. Οποιοσδήποτε υπάλληλος που κέρδισε λιγότερο από $ 600 κατά τη διάρκεια του έτους είναι επίσης μη επιλέξιμος για τον SEP IRA.

Έγγραφα που απαιτούνται για την ίδρυση SEP IRA

Η δημιουργία ενός σχεδίου SEP απαιτεί από τον εργοδότη να ολοκληρώσει μια συμφωνία υιοθέτησης SEP, η οποία περιγράφει τις διατάξεις του σχεδίου. Οι περισσότεροι εργοδότες χρησιμοποιούν το έντυπο IRS 5305-SEP. Ωστόσο, το 5305-SEP έχει τους ακόλουθους περιορισμούς: καμία ολοκλήρωση με την κοινωνική ασφάλιση, καμία συντήρηση με άλλο κατάλληλο σχέδιο και εγκατάσταση δεν θα πρέπει να πραγματοποιηθεί το ίδιο ημερολογιακό έτος.

Όταν δημιουργείται το σχέδιο ΣΕΠ, ο εργοδότης υποχρεούται να δώσει αντίγραφο της συμφωνίας υιοθέτησης SEP σε όλους τους επιλέξιμους υπαλλήλους. Από διοικητική άποψη, δεν υπάρχει ετήσια αναφορά IRS. Οι μόνες απαιτήσεις είναι να συμπληρωθεί το Έντυπο 5498 του IRS, το οποίο παρέχεται γενικά από τον θεματοφύλακα του SEP IRA. Η άλλη απαίτηση είναι η ενημέρωση των επιλέξιμων υπαλλήλων για το ποσό της εισφοράς της εταιρείας κάθε χρόνο.