Σημείωση εκδότη: Το IRS και το Υπουργείο Οικονομικών έχουν θεσπίσει κανονισμούς που περιορίζουν σοβαρά την αποτελεσματικότητα και τη χρήση ιδιωτικών αμοιβών εμπιστοσύνης ως μια στρατηγική σχεδιασμού εισοδήματος και περιουσίας. Ο κανονισμός καλύπτει όλες τις ιδιωτικές καταθέσεις κερδοσκοπίας που δημιουργήθηκαν μετά τις 18 Οκτωβρίου 2006. Όλες οι εμπιστευτικές εταιρείες που δημιουργήθηκαν πριν από αυτή την ημερομηνία παρακρατούνται και θα συνεχίσουν να λαμβάνουν τα φορολογικά οφέλη του καταπιστεύματος.

Η μεγαλύτερη αλλαγή είναι η εξάλειψη της αναβολής του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών σε όλες τις μελλοντικές ιδιωτικές προσόδους. Χωρίς αυτό το χαρακτηριστικό, πολλά άτομα θα αναγκαστούν να εξετάσουν άλλες στρατηγικές για να καθορίσουν τι θα ήταν καλύτερο για τις καταστάσεις τους. Ως εκ τούτου, προτού εφαρμόσετε οποιαδήποτε στρατηγική που συζητήθηκε σε αυτό το άρθρο, φροντίστε να συμβουλευτείτε νομικό και φορολογικό επαγγελματία.

Διαθέτετε ένα πολύτιμο περιουσιακό στοιχείο που έχετε αναβάλει την πώληση; Ίσως επιθυμείτε να παράγει περισσότερα έσοδα; Έχετε ένα περιουσιακό στοιχείο που αποτελεί σημαντικό μέρος της καθαρής σας αξίας, με αποτέλεσμα να πιστεύετε ότι χρειάζεστε μεγαλύτερη διαφοροποίηση; Σε οποιαδήποτε από αυτές τις περιπτώσεις, θα πρέπει να πωλήσετε την επένδυση για να πετύχετε τους στόχους σας. Αλλά η πώληση έρχεται με ένα κόστος - δηλαδή, καταβάλλοντας φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ένας τρόπος να πλησιάσετε τον φόρο είναι να διατηρήσετε την επένδυση μέχρι να πεθάνετε. Στη συνέχεια, οι δικαιούχοι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από την αύξηση της παροχής βάσεων και να εξαλείψουν συνολικά τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Αλλά τι γίνεται αν θέλετε να απομακρύνετε αυτό το περιουσιακό στοιχείο από την φορολογητέα περιουσία σας καθώς και να λαμβάνετε περισσότερα έσοδα; Εδώ θα δούμε την ιδιωτική εμπιστοσύνη, ένα εργαλείο που μπορεί να σας βοηθήσει να διαδώσετε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών για πολλά χρόνια, να αποφύγετε τους φόρους δώρων και ακινήτων και να κερδίσετε κάποιο εισόδημα στη διαδικασία.

Πώς λειτουργεί η διαδικασία Μια ιδιωτική πρόσοδος δεν είναι προϊόν που μπορείτε να αγοράσετε. Πρόκειται μάλλον για μια διαδικασία κατά την οποία ένας συνταξιούχος ανταλλάσσει ένα περιουσιακό στοιχείο - για παράδειγμα, κάποιες κινητές αξίες ή μια οικογενειακή επιχείρηση - για εισόδημα από ετήσια πρόσοδο. Αυτή η συμφωνία είναι μεταξύ δύο συμβαλλομένων, καμία από τις οποίες δεν είναι ασφαλιστική εταιρεία. Είναι σύμφωνη με σύμβαση και συχνά υπάρχει μεταξύ των μελών της οικογένειας. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις προσόδους, βλέπε Μια επισκόπηση των προσόδων .)
Ο εκδότης της σύμβασης συμφωνεί να καταβάλει στον ετήσιο επιδόματος μια περιοδική πληρωμή για τη ζωή του συνταξιούχου έναντι πληρωμής μετρητών ή μεταβίβαση περιουσίας σε ένα καταπίστευμα. Η περίοδος πληρωμής μπορεί να παραταθεί και κατά τη διάρκεια της ζωής του συζύγου της αναδοχής. Ο αντισυμβαλλόμενος λαμβάνει ολόκληρο το κεφάλαιο και όλους τους δεδουλευμένους τόκους βάσει αναλογιστικών υποθέσεων. Με άλλα λόγια, ο εφοπλιστής λαμβάνει "πλήρη και επαρκή μέριμνα" για την ιδιοκτησία κατά τη διάρκεια της ζωής του. Ως εκ τούτου, η μεταβίβαση ιδιοκτησίας σε ένα καταπίστευμα δεν είναι δώρο και δεν υπόκειται σε φορολόγηση δώρων. Περαιτέρω, όταν ο ανώνυμος πεθαίνει, δεν υπάρχουν φόροι περιουσίας επειδή το ακίνητο πωλήθηκε.

Εάν ενδιαφέρεστε για ένα τέτοιο καθεστώς ιδιωτικής πρόβλεψης, το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να δημιουργήσετε ένα καταπίστευμα και να καταγράψετε τους δικαιούχους. Στη συνέχεια, όποια περιουσία θέλετε να απομακρύνετε από το φορολογητέο κτήμα σας μεταφέρεται στο καταπίστευμα. Σε αντάλλαγμα για αυτό το περιουσιακό στοιχείο (ή περιουσιακά στοιχεία), η εμπιστοσύνη σας δίνει ένα ιδιωτικό συμβόλαιο ετήσιου επιδόματος.

Στη συνέχεια, η εμπιστοσύνη πωλεί το περιουσιακό στοιχείο σε τρίτο χωρίς να υποστεί φορολογική υποχρέωση επειδή η τιμή πώλησης είναι ίδια με την τιμή αγοράς. Τέλος, τα έσοδα επανεπενδύονται σύμφωνα με τις οδηγίες του διαχειριστή και τα κέρδη εντός του καταπιστεύματος συσσωρεύονται με αναβαλλόμενη φορολογία μέχρι την ανάληψη χρημάτων.
Μπορείτε να σκεφτείτε τη ρύθμιση της ιδιωτικής πρόβλεψης ως είδος ασφαλιστηρίου συμβολαίου για τον προγραμματισμό δώρων και περιουσίας σας. Όσο εσείς - ο ένοικος - είστε ζωντανοί, θα συνεχίσετε να λαμβάνετε πληρωμές για να βοηθήσετε με έξοδα διαμονής, αλλά το υπόλοιπο της πρόσοδος περιουσίας είναι εκτός περιουσίας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.

Ξεκινώντας από το Σχέδιο Κτηματολογίου

.) Τι παίρνει η Εγγεγραμμένη Όταν μεταφέρετε τα περιουσιακά σας στοιχεία σε άλλο μέρος μέσω ιδιωτικής εμπιστοσύνης, για να λάβουν την τιμή πώλησης περιουσιακών στοιχείων και το εισόδημα που καθορίζεται με βάση το IRS προσδόκιμο ζωής και τους πίνακες επιτοκίων. Ως εκ τούτου, όσο περισσότερο περιμένετε για να ξεκινήσετε τις πληρωμές, τόσο μεγαλύτερες θα είναι. Όσο είστε κάτω από την ηλικία 70. 5, μπορείτε να αρχίσετε να λαμβάνετε εισόδημα από την εμπιστοσύνη όποτε το επιθυμείτε. Ωστόσο, οι πληρωμές

πρέπει να ξεκινούν από την ηλικία των 70 ετών. 5. Το ποσό εισοδήματος που λαμβάνετε είναι σταθερό, αλλά εάν χρειάζεστε περισσότερα χρήματα, μπορείτε να δανειστείτε από την εμπιστοσύνη. Μέρος κάθε πληρωμής είναι επιστροφή του αρχικού κόστους και συνεπώς είναι αφορολόγητο. Μέρος αυτού είναι τα κεφαλαιουχικά κέρδη από την πώληση και φορολογείται με το ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Και το υπόλοιπο της πληρωμής αποτελείται από κέρδη εντός του καταπιστεύματος, που φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. Εάν ζείτε πέραν του προσδόκιμου ζωής σας, θα έχετε λάβει όλες τις βάσεις κόστους και τα κεφαλαιακά σας κέρδη. Οι μελλοντικές πληρωμές θα αντιμετωπίζονται ως κανονικό εισόδημα. Η ταμειακή ροή του ιδιωτικού συνταξιοδοτικού ιδρύματος θα σταματήσει όταν δεν υπάρχουν περισσότερα χρήματα ή όταν πεθάνετε. Και εάν πεθάνετε πριν εξαντληθεί το καταπίστευμα, ό, τι παραμένει θα μεταβεί στους δικαιούχους σας χωρίς φόρο ακίνητης περιουσίας ή δωρεάς. Επιπλέον, αποφεύγει τον κίνδυνο. Κοινές χρήσεις

Εδώ είναι μερικές από τις περιπτώσεις στις οποίες κάποιος μπορεί να θεωρήσει μια ιδιωτική πρόσοδος:

Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης θέλει να αποσυρθεί και να μετατοπίσει τον έλεγχο σε έναν βασικό υπάλληλο ή μέλος της οικογένειας χωρίς να αντιμετωπίζει μεγάλη φορολογική υποχρέωση. Ένας επενδυτής θέλει να αφαιρέσει ένα αρκετά μεγάλο περιουσιακό στοιχείο από την περιουσία του. Ένας παππούς και γιαγιάς θέλει να δώσει ένα πλεονέκτημα σε ένα εγγόνι και να αποφύγει τον φόρο μεταβίβασης γενιάς-παραλείποντας.

Ένας επενδυτής θέλει να μετατρέψει τα μη εισοδήματα που παράγουν ακίνητα σε περιουσιακά στοιχεία που παρέχουν τακτικό εισόδημα χωρίς να πληρώνουν μεγάλο μέρος του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Συμπέρασμα

• Μια ιδιωτική πρόσοδος μπορεί να σας βοηθήσει να μειώσετε τους φόρους (εισόδημα, περιουσία και δώρο), να λάβετε σταθερό εισόδημα και ποικιλία στο χαρτοφυλάκιό σας.Αλλά προτού να εγκαταλείψετε τα δικαιώματά σας στην ιδιοκτησία σας για να εξοικονομήσετε χρήματα, υπάρχουν μερικά σημεία που πρέπει να θυμάστε. Πρώτον, μόλις αρχίσουν οι πληρωμές, δεν μπορούν να αλλάξουν. Δεύτερον, ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών θα μπορούσε να αυξηθεί στο μέλλον. Ως εκ τούτου, θα μπορούσατε να καταλήξετε να πληρώνετε υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές για μέρος της ετήσιας πληρωμής σας από ό, τι θα κάνατε αν μόλις πληρώσατε σήμερα τον φόρο.
• Τέλος, είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι δεν μπορείτε να υπηρετήσετε ως εμπιστευματοδόχος της ιδιωτικής εμπιστοσύνης εμπιστοσύνης, ούτε μπορείτε να έχετε οποιοδήποτε έλεγχο στη διαχείριση της εμπιστοσύνης. Επιπλέον, μια ιδιωτική εμπιστοσύνη αμοιβών είναι αμετάκλητη, οπότε βεβαιωθείτε ότι έχετε κάνει την εργασία σας προτού να συμμετάσχετε σε αυτό το είδος συμφωνίας.