Όταν ονομάζετε δικαιούχο ΙΡΑ και ο ιδιοκτήτης του IRA πεθαίνει, μπορεί να νομίζετε ότι έχετε λάβει μια αφορολόγητη κληρονομιά. Είστε μόνο μερικώς σωστοί. Σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο, η παραλαβή της κληρονομιάς είναι αφορολόγητη, αλλά πρέπει να λάβετε διανομές, οι οποίες είναι πιθανόν φορολογητέες (η φορολογία εξαρτάται από τον τύπο του ΙΡΑ που εμπλέκονται).

Κληρονομείτε έναν IRA: Τι συμβαίνει Επόμενο

Όταν κληρονομήσετε έναν IRA, είστε ελεύθεροι να λάβετε το μεγαλύτερο μέρος του λογαριασμού που θέλετε ανά πάσα στιγμή, εφόσον ικανοποιείτε τους απαιτούμενους ελάχιστους κανόνες διανομής που αναφέρονται παρακάτω. μπορείτε να πάρετε μια διανομή όλων των κεφαλαίων ταυτόχρονα αν προτιμάτε. Εάν ο IRA είναι ένας παραδοσιακός IRA στον οποίο όλες οι συνεισφορές ήταν φοροαπαλλαγές, θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος για το διανεμόμενο ποσό, αλλά δεν υπάρχει ποινή καταβολής πρώτης παράδοσης, ακόμη και αν εσείς ή / και ο ιδιοκτήτης είναι κάτω από την ηλικία 59-1 / 2. Αν κληρονομήσετε μια παραδοσιακή IRA στην οποία έγιναν και αφαιρέσιμες και μη εκπιπτόμενες εισφορές, μέρος της κάθε διανομής είναι φορολογητέο.

Εάν κληρονομήσετε ένα Roth IRA, είναι εντελώς αφορολόγητο αν ο ιδιοκτήτης κατείχε κάποιο Roth IRA για τουλάχιστον πέντε χρόνια (αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο έγινε η πρώτη συνεισφορά Roth IRA) . Εάν λαμβάνετε διανομές από την Roth IRA πριν από τη λήξη της πενταετούς περιόδου διακράτησης, είναι αφορολόγητες στο βαθμό που αποτελούν ανάκτηση των εισφορών του κατόχου και φορολογούνται στο βαθμό που είναι κατανεμητέες στις αποδοχές.

Ανεξάρτητα από το είδος του IRA που κληρονομούν, πρέπει να λάβετε τουλάχιστον ένα ελάχιστο ετήσιο ποσό για μια συγκεκριμένη περίοδο. αυτές οι κατανομές καλούνται απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές (RMDs). Εάν αποτύχετε να λάβετε το RMD, μπορείτε να υποβάλετε μια επιβλητική ποινή 50% επί του ποσού που θα έπρεπε να έχει αφαιρεθεί. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα RMD, ανατρέξτε στην ενότητα

Επισκόπηση του προγράμματος συνταξιοδότησης RMDs και Προετοιμασία για το πρόγραμμα συνταξιοδότησης RMD Season .) Τα RMDs είναι σχεδιασμένα να εξαντλούν τελικά τα χρήματα στο λογαριασμό, έτσι ώστε οι αφορολόγητες ή, στην περίπτωση των Roth IRAs, αφορολόγητες συσσωρεύσεις να μην διαρκούν για πάντα. Υπάρχουν δύο μέθοδοι RMD:

Μπορείτε να αναβάλλετε οποιεσδήποτε διανομές αρκεί να αδειάσετε το λογαριασμό μέχρι το τέλος του πέμπτου έτους θανάτου (που ονομάζεται κανόνας πέντε ετών). Για παράδειγμα, ένας γονέας πεθαίνει τον Απρίλιο του 2017, αφήνοντας έναν ΙΡΑ στην κόρη του. Αν χρησιμοποιεί αυτή τη μέθοδο, όλα τα κεφάλαια πρέπει να αποσυρθούν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2022.

Λαμβάνετε το RMDs πάνω από το προσδόκιμο ζωής. Χρησιμοποιήστε το δικό σας προσδόκιμο ζωής εάν ο ιδιοκτήτης δεν ήταν τουλάχιστον 70-1 / 2 και λαμβάνοντας RMDs. Αυτό σημαίνει ότι εφαρμόζετε το προσδόκιμο ζωής για την ηλικία σας που βρίσκεται στον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής (Πίνακας Ι στο Παράρτημα Β της Έκδοσης 590-Β). Εάν ο ιδιοκτήτης ήδη έλαβε RMDs (δηλ. Ήταν τουλάχιστον 70-1 / 2), χρησιμοποιήστε το μεγαλύτερο από το προσδόκιμο ζωής σας ή το προσδόκιμο ζωής του ιδιοκτήτη με βάση την ηλικία του ιδιοκτήτη κατά τα γενέθλια του έτους θανάτου.Έτσι, αν κληρονομήσετε έναν IRA από την μικρότερη αδερφή σας, χρησιμοποιώντας το προσδόκιμο ζωής του, παράγει μικρότερα RMDs (θυμηθείτε ότι μπορείτε πάντα να λαμβάνετε μεγαλύτερες διανομές αν θέλετε τα χρήματα).

• "Οι πελάτες συντριπτικά επιλέγουν να μετατραπούν σε κληρονομικό IRA και να λάβουν πληρωμές για προσδόκιμο ζωής", λέει ο Stephen Rischall, συνιδρυτής του χρηματοοικονομικού ομίλου 1080 στο Sherman Oaks, Καλιφόρνια. "Είχα λιγότερους από 10% των δικαιούχων επιλέγουν κατ 'αποκοπήν ποσό και ποτέ δεν είχαν πελάτη να επιλέξει την πενταετή επιλογή. "

• Οι κανόνες RMD για τους δικαιούχους δεν εξαλείφουν την ανάγκη για το κτήμα του αποθανόντος ιδιοκτήτη να πάρει το RMD του για το έτος θανάτου, ο ιδιοκτήτης πέθανε την ηλικία 70-1 / 2 ή μετά την ηλικία του. Το RMD για τον ιδιοκτήτη μειώνει την αξία λογαριασμού στην οποία υπολογίζεται το RMD για τον δικαιούχο.

Προσοχή: όταν κληρονομήσετε έναν IRA, βεβαιωθείτε ότι ο τίτλος του λογαριασμού συμμορφώνεται με τον φορολογικό νόμο. Αν είστε δικαιούχος μη συζύγου, μην τοποθετείτε το λογαριασμό στο όνομά σας. Ο τίτλος του λογαριασμού θα πρέπει να διαβάσει: "[όνομα του ιδιοκτήτη], νεκρός [ημερομηνία θανάτου], IRA FBO [το όνομά σας], δικαιούχος" (FBO σημαίνει "προς όφελος"). Εάν τοποθετήσετε το λογαριασμό στο όνομά σας, αυτό αντιμετωπίζεται ως διανομή και όλα τα κεφάλαια αναφέρονται αμέσως. είναι πολύ δύσκολο να αναιρέσετε αυτό το σφάλμα.

Ειδικοί κανόνες για τους επιζώντες συζύγους

Εάν είστε ο επιζών σύζυγος ενός ιδιοκτήτη του IRA και είστε ο μοναδικός δικαιούχος του IRA, έχετε μια επιλογή.

Μπορείτε να ενεργήσετε όπως οποιοσδήποτε άλλος δικαιούχος, όπως εξηγήθηκε προηγουμένως. Ωστόσο, εάν ο / η σύζυγός σας πέθανε πριν από το έτος της ηλικίας των 70-1 / 2 ετών, δεν χρειάζεται να αρχίσετε να παίρνετε RMDs μέχρι εκείνου του έτους. "Αν ο νεκρός σύζυγός σας ήταν νεότερος, η επιλογή ενός κληρονομικού IRA μπορεί να είναι ωφέλιμη, RMDs όταν ο νεαρότερος νεκρός σύζυγος θα είχε γυρίσει 70-1 / 2 ", λέει ο Rischall.

Μπορείτε να αντιμετωπίζετε το λογαριασμό ως δικό σας, ονομάζοντας τον εαυτό σας ως ιδιοκτήτη του λογαριασμού ή μετακινώντας τον ΙΡΑ στον δικό σας λογαριασμό. Αυτό σας δίνει τη δυνατότητα να κάνετε συνεισφορές στο λογαριασμό εάν είστε επιλέξιμοι (π.χ., έχετε εισόδημα, είστε κάτω των 70-1 / 2 ετών), να ονομάσετε τους δικούς σας δικαιούχους και να αναβάλλετε τα ΔΜΠ μέχρι να φτάσετε την ηλικία 70-1 / 2. Αυτή είναι μια καλή επιλογή αν ο / η σύζυγός σας ήταν μεγαλύτερος από εσάς, επειδή καθυστερεί τις ΑΜΚ.

• Δεν πρόκειται για απόφαση καθόλου ή τίποτα. Μπορείτε να αναλύσετε το λογαριασμό και να μεταφέρετε μερικά από αυτά στο δικό σας IRA και να αφήσετε το υπόλοιπο στο λογαριασμό που κληρονόμησα. Ωστόσο, δεν υπάρχει καμία αλλαγή στο μυαλό σας. Αν κάνετε ανατροπή και χρειάζεστε χρήματα από αυτήν πριν από την ηλικία 59-1 / 2, θα υποβληθείτε στην ποινή του 10% (εκτός αν ισχύει κάποια εξαίρεση ποινής εκτός από το θάνατο).

• Ειδικός Κανόνας Μεταφοράς IRA

Αν είστε ηλικίας 70-1 / 2, μπορείτε να μεταφέρετε μέχρι και 100.000 δολάρια από έναν ΙΡΑ απευθείας σε ένα ειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Η μεταβίβαση, η οποία ονομάζεται καταρχήν φιλανθρωπική διανομή, ακόμη και αν δεν επιτρέπεται η έκπτωση φόρου, είναι αφορολόγητη και μπορεί να περιλαμβάνει ΔΑΜ (δηλ. Δεν φορολογούνται). Αυτή η φορολογική ελάφρυνση, η οποία είχε παραταθεί για το 2015, έγινε μόνιμη με τον νόμο περί ενοποιημένων πιστώσεων του 2016, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ στις 18 Δεκεμβρίου 2015.

Χειρισμός φορολογικών ζητημάτων

Κατά τη λήψη RMDs από ένα παραδοσιακό IRA, θα έχετε φόρους εισοδήματος για να αναφέρετε. Θα λάβετε τη φόρμα 1099-R που δείχνει το ποσό της διανομής. Αυτό αναφέρεται στη φόρμα 1040 ή 1040Α. αν λάβετε μια διανομή, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το Έντυπο 1040EZ ακόμα κι αν διαφορετικά θα μπορούσατε να το χρησιμοποιήσετε.

Εάν η διανομή είναι αρκετά μεγάλη, ίσως χρειαστεί να προσαρμόσετε την παρακράτηση των μισθών σας ή τους εκτιμώμενους φόρους για να υπολογίσετε τον φόρο που θα οφείλετε στα RMD. Αυτές οι κατανομές, οι οποίες ονομάζονται

μη περιοδικές πληρωμές,

, υπόκεινται σε αυτόματη παρακράτηση 10%, εκτός εάν επιλέξετε να μην παρακρατηθείτε με την υποβολή της φόρμας W-4P. Εάν ο ιδιοκτήτης του IRA πέθανε με ένα μεγάλο ακίνητο στο οποίο καταβλήθηκαν φόροι σε ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, ως δικαιούχος δικαιούστε φορολογική έκπτωση για το μερίδιο αυτών των φόρων που καταβάλλονται στον IRA. Η ομοσπονδιακή έκπτωση του φόρου εισοδήματος για φόρο ομοσπονδιακού περιουσιακού στοιχείου για εισόδημα σε σχέση με έναν αποθανόντα (όπως ένας ΙΡΑ) είναι μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση (δεν μπορείτε να το διεκδικήσετε εάν χρησιμοποιήσετε την τυπική έκπτωση αντί για την κατάταξη), αλλά δεν υπόκειται στο κατώτατο όριο του 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται στις περισσότερες άλλες διαφορετικές αναλυτικές αποσβέσεις. Η κατώτατη γραμμή

Η κληρονομιά ενός ΙΡΑ είναι μια ευλογία και μια κατάρα. Μπορείτε να αποκτήσετε ένα στοιχείο που δεν σας κοστίζει τίποτα και το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να συνεχίσει να αυξάνεται. Ωστόσο, αντιμετωπίζετε φορολογικό λογαριασμό, εάν το περιουσιακό στοιχείο είναι φορολογητέος IRA. Δεν μπορείτε να το αποφύγετε, επειδή ο νόμος απαιτεί από εσάς να πάρετε το RMD ή να εκτελέσετε ποινή 50%. Ελέγξτε με τον θεματοφύλακα ή τον διαχειριστή του IRA για το χρονοδιάγραμμα των RMD σας. Επίσης, συνεργαστείτε με έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο, για να διασφαλίσετε ότι πληρείτε τις απαιτήσεις RMD.