Αν επενδύετε σε προσόδους, είναι σημαντικό να κατανοήσετε τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται. Οι προσόδους είναι χρηματοπιστωτικά προϊόντα που έχουν σχεδιαστεί για να μετατρέπουν ένα κατ 'αποκοπή χρηματικό ποσό σε εγγυημένες περιοδικές πληρωμές είτε για ορισμένο αριθμό ετών είτε για το υπόλοιπο της ζωής ενός πελάτη. Όπως μια σύνταξη (που είναι ένα είδος ετήσιας πρόβλεψης), τα προϊόντα αυτά προσφέρουν την ασφάλεια ενός σταθερού εισοδήματος και την ειρήνη του νου ότι ένας συνταξιούχος δεν θα ξεπεράσει τα χρήματά του / της. Είναι επίσης ένας τρόπος για να κερδίζετε και να συσσωρεύετε εισοδήματα με αναβαλλόμενη φορολογία. Υπάρχει μια σχεδόν ατελείωτη ποικιλία συμβάσεων προσόδου και συνήθως πωλούνται από ασφαλιστικές εταιρείες. Σε αυτό το άρθρο, θα συζητήσουμε τις φορολογικές επιπτώσεις των διαφόρων τύπων προσόδων.

Τα βασικά στοιχεία

Υπάρχουν δύο φάσεις στη ζωή μιας προσόδου: η φάση συσσώρευσης (όταν συνεισφέρετε χρήματα πριν ή μετά τη φορολογία για να σχηματίσετε το κεφάλαιο της πρόσοδος) (όταν μετατρέπετε το συνολικό ποσό κεφαλαίου και τα κέρδη του λογαριασμού σε ένα σύνολο εγγυημένων περιοδικών πληρωμών). Αφού ακυρωθείτε, δεν είστε πλέον κάτοχος ή έχετε πρόσβαση είτε στον κύριο ή στα κέρδη του λογαριασμού, κάτι που πρέπει να λάβετε υπόψη εάν χρειάζεστε μετρητά για έκτακτη ανάγκη. Πριν από το event annuitization, μπορείτε πάντα να αποσύρετε χρήματα από το λογαριασμό πρόσοδος ή ακόμα και να τερματίσετε τη σύμβαση και να πάρετε πίσω τον κύριο καθώς και τα κέρδη. Ωστόσο, ανάλογα με την ηλικία σας και τους όρους της σύμβασης, αυτές οι ενέργειες έχουν συνήθως κυρώσεις και φορολογικές επιπτώσεις.

Όλες οι προσδοκίες είναι είτε πιστοποιημένες είτε μη εξειδικευμένες. Μια ειδική προσφορά αγοράζεται με προ φόρων δολάρια? οι αρχικές εισφορές στην πρόσοδο είναι εκπίπτουν. Μια μη εξασφαλισμένη πρόσοδος καταβάλλεται με δολάρια μετά τη φορολογία, πράγμα που σημαίνει ότι οι αρχικές εισφορές δεν είναι εκπεστέες. Οι προσόδους μπορούν να χωριστούν σε κατηγορίες πληρωμών όπως άμεση ή αναβληθείσα και σταθερή ή μεταβλητή.

Λάβετε υπόψη ότι οι διανομές τόσο από άμεσες όσο και από αναβαλλόμενες μη εξασφαλισμένες προσόδους φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, σε αντίθεση με άλλες επενδύσεις, οι οποίες ενδέχεται να λάβουν ευνοϊκότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Επίσης, τα έξοδα πρόωρης συνταξιοδότησης και τα τέλη δεν είναι εκπεστέα. (Δείτε επίσης "Τι πρέπει να ξέρετε για τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τους φόρους.")

Για να αγοράσετε μια άμεση πρόσοδο, δώστε στον ασφαλιστή ένα κατ 'αποκοπή ποσό και σε αντάλλαγμα μπορείτε να ξεκινήσετε αμέσως να κάνετε αναλήψεις ή διανομές σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα που συμφωνήσατε εσείς και ο ασφαλιστικός οργανισμός. Τα χρήματα που συνεισφέρατε στην πρόσοδο και τα εισοδήματα που κερδίζετε καταβάλλονται σε μια σειρά ίσων δόσεων που βασίζονται σε αναλογιστικούς παράγοντες όπως η ηλικία, η υγεία και το προσδόκιμο ζωής σας, καθώς και οι συμβατικοί όροι. Κάθε δόση πληρωμής περιλαμβάνει τόσο τα αφορολόγητα όσο και τα φορολογητέα ποσά.Το μέρος που απαλλάσσεται από το φόρο είναι η επιστροφή του κεφαλαίου ή της αρχικής σας συνεισφοράς στην πρόσοδο. Ονομάζεται λόγος αποκλεισμού και εξηγείται στην δημοσίευση 939 του IRS, "Γενικός κανόνας για τις συντάξεις και τις επιδοτήσεις. "Θα χρωστάτε φόρους στο τμήμα της δόσης που είναι κέρδη για τον κύριο υπόχρεο.

Ετεροχρονισμένες παροχές

Σε μια μη εκταμιευθείσα (καταβεβλημένη με μετά φόρων δολάρια) αναβαλλόμενη πρόσοδο, η επένδυσή σας αυξάνεται αναβαλλόμενη μέχρι να αρχίσετε να λαμβάνετε διανομές, είτε με απλές αναλήψεις είτε με ακυρωτικά. Είστε ελεύθεροι να λαμβάνετε διανομές όπως θέλετε μόλις φτάσετε σε ηλικία 59 ½. Οι διανομές πριν από την ηλικία των 59 ετών ½ υπόκεινται σε επιπλέον ποινή 10%, εκτός εάν η σύμβαση ακυρωθεί. Επίσης, δεν απαιτείται κατανομή σε 70 ½, εκτός εάν η πρόσοδος είναι ένας IRA.

Σύμφωνα με τους κανονισμούς του IRS, η φορολόγηση των διανομών από μια μη εξασφαλισμένη πρόσοδος ακολουθεί συγκεκριμένη εντολή. Τα κέρδη στον κύριο υπόχρεο διανέμονται πρώτα, και αυτά είναι πλήρως φορολογητέα. Ακολουθεί η αφορολόγητη επιστροφή του εντολέα σας. Πρόσφατα, λίγοι ασφαλιστές εισήγαγαν επίσης προϊόντα, με έγκριση από το IRS, που καθιστούν τη φορολόγηση των πληρωμών από μη επιλεγμένες αναβαλλόμενες προσόδους ίδιες με τις προσόδους.

Φορολογικές συνέπειες της υποστήριξης μιας πρόβλεψης

Όσο είστε ακόμα στη φάση συσσώρευσης και δεν έχετε ακόμη ακυρώσει τη σύμβασή σας, μπορείτε συνήθως να αποχωρήσετε από το συμβόλαιο της πρόσοδος και να πάρετε πίσω τον κύριο υπόχρεο, καθώς και κέρδη. Αυτό ονομάζεται απόδοση της προσόδου σας. Η παράδοση πρέπει να γίνει σύμφωνα με τους όρους παράδοσης της σύμβασης, οι οποίοι συνήθως περιλαμβάνουν σημαντικές κυρώσεις. Λάβετε υπόψη τις φορολογικές συνέπειες επίσης. Εάν παραδώσετε μια μη εξαντληθείσα αναβαλλόμενη πρόσοδο και επιλέξετε να αποσύρετε τον κύριο και τα κέρδη ως ένα ενιαίο ποσό, πρέπει να πληρώσετε φόρους εισοδήματος επί των συσσωρευμένων κερδών, όλοι κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους.

Εντούτοις, εάν έχετε μια μη κερδοσκοπική προσόδου με ζημία, μπορείτε να παραδώσετε τη σύμβαση, να αναγνωρίσετε τη φορολογική ζημία και να πάρετε μια έκπτωση φόρου. Η απώλεια εγγράφεται στη φορολογική σας δήλωση στο έντυπο IRS 1040 του Προγράμματος Α, "Ανακεφαλαιωμένες Μειώσεις. "Αλλά μπορείτε μόνο να αφαιρέσετε το μέρος της ζημίας που υπερβαίνει το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας. Μερικοί φορολογικοί σύμβουλοι, λαμβάνοντας μια πιο επιθετική στάση, προτείνουν αντ 'αυτού να πάρουν την απώλεια στο IRS Έντυπο 4797, "Πωλήσεις Επιχειρηματικής Ιδιοκτησίας. »(Δείτε επίσης: Παίρνοντας το δάγκωμα από τις απώλειες των προσόδων)

1035 Ανταλλαγές

Έχετε τη δυνατότητα να πραγματοποιείτε ανταλλαγές αφορολόγητων συναλλαγών, που ονομάζονται 1035 ανταλλαγές μεταξύ άυλων συμβολαίων αορίστου χρόνου. Αυτοί οι κανόνες περιγράφονται στον Τίτλο 25 του Κώδικα ΗΠΑ, ο οποίος είναι ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος, στην Ενότητα 1035, "Ορισμένες Ανταλλαγές Ασφαλιστικών Πολιτικών. "Να θυμάστε ότι οι ασφαλιστικές εταιρείες πρέπει να χειριστούν την ανταλλαγή 1035. Εάν ανά πάσα στιγμή παίρνετε τα χρήματα αυτά, θα είναι ένα φορολογητέο γεγονός. Τα συμβόλαια πρόσοδος διαφέρουν. Ενώ ορισμένοι ασφαλιστές επιτρέπουν μερική παράδοση και 1035 ανταλλαγές, άλλοι ασφαλιστές θα επιτρέψουν μόνο την πλήρη παράδοση.

Ζητήματα Σχεδιασμού Κτημάτων

Σε θάνατο, οποιαδήποτε αξία στην πρόσοδο περνά, χωρίς αποδείξεις, στους δικαιούχους που ονομάζονται.Ανάλογα με τη σύμβαση, αυτό θα μπορούσε να είναι το επίδομα θανάτου, η αγοραία αξία της σύμβασης ή οι υπόλοιπες πληρωμές δόσεων. Υπάρχουν διαφορές στις συμβάσεις αναχρηματοδότησης που δεν έχουν εκκαθαριστεί και οι οποίες έχουν προσφερθεί από τους ασφαλιστές. Ορισμένες προσόδους προκαλούνται από το θάνατο του ιδιοκτήτη, ενώ άλλες προκαλούνται από το θάνατο του συνταξιούχου. Αυτό μπορεί να είναι ένα ζήτημα, εάν ο ιδιοκτήτης και ο ιδιοκτήτης είναι διαφορετικά άτομα.

Σε αντίθεση με πολλά άλλα περιουσιακά στοιχεία, οι δικαιούχοι μιας πρόσοδος δεν λαμβάνουν κλιμάκωση βάσει του κόστους και φορολογούνται ως κληρονομιά ως συνήθη εισόδημα. Αν οι προσόδους ανανεώθηκαν, οι δικαιούχοι δεν έχουν άλλη επιλογή και θα συνεχίσουν να λαμβάνουν τυχόν απομένουσες προγραμματισμένες δόσεις.

Εντούτοις, με μια μη εκκαθαρισμένη αναβαλλόμενη πρόσοδο, υπάρχουν πολλά πιθανά αποτελέσματα ανάλογα με τον ιδιοκτήτη, το επιτόκιο και το συμφέρον της σύμβασης.

Εάν η σύνταξη είχε έναν μόνο ιδιοκτήτη και ο επιζών σύζυγος είναι ο μόνος δικαιούχος, ο σύζυγος μπορεί να συνεχίσει τη σύμβαση ως δική του σύμφωνα με τον κανόνα συνέχισης συζύγου ή επιλέγει να λάβει το επίδομα θανάτου ως φορολογητέο κατ 'αποκοπή ποσό.

Στις συμβάσεις με κοινή ιδιοκτησία, όταν ο πρώτος σύζυγος πεθάνει, ο επιζών σύζυγος μπορεί είτε να συνεχίσει τη σύμβαση ως δική του είτε να επιλέξει να λάβει το επίδομα θανάτου. Εάν ο επιζών σύζυγος συνεχίσει τη σύμβαση, τότε οποιαδήποτε αξία θα μεταβιβαστεί στους δικαιούχους που κατονομάζονται κατά τον θάνατο του δεύτερου συζύγου.

Όταν οι μη κερδοσκοπικοί δικαιούχοι κληρονομούν μια μη εκκαθαρισμένη αναβαλλόμενη πρόσοδο, τυχόν φορολογική υποχρέωση εισοδήματος τους μετακυλίεται επίσης. Αυτή η φορολογική υποχρέωση είναι γνωστή ως Επίδομα Εισοδήματος Αποκλειστού (IRD). Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, ο δικαιούχος μπορεί να είναι επιλέξιμος για έκπτωση φόρου εισοδήματος που μπορεί να συμβάλει στην αντιστάθμιση οποιωνδήποτε φόρων ακίνητης περιουσίας που καταβλήθηκαν στο IRD όταν πέθανε ο ιδιοκτήτης. Αυτό αποτρέπει τη διπλή φορολογία. Εάν υπάρχουν περισσότεροι δικαιούχοι, η έκπτωση θα κατανέμεται μεταξύ των δικαιούχων, ούτως ώστε να μπορούν όλοι να λαμβάνουν την έκπτωση για να αντισταθμίσουν τη φορολογική τους υποχρέωση από τις κατανομές.

Η IRA σε Annuity

Οι διανομές από μια πρόσοψη του IRA, όπως και κάθε άλλος IRA, φορολογούνται πλήρως ως συνηθισμένο εισόδημα, εκτός αν έχετε πραγματοποιήσει μη εισοδηματικές εισφορές IRA. Αν έχετε μη συντηρούμενες εισφορές, τότε ένα μέρος από κάθε πληρωμή ή διανομή θα είναι αφορολόγητο. Μία κληρονομική προσφορά IRA θα υπόκειται σε ευεργετικούς κανόνες διανομής του IRA.

Η κατώτατη γραμμή

Οι ανειδίκευτες προσδοκίες προσφέρουν πολλά ελκυστικά χαρακτηριστικά, όπως τη συσσώρευση των φόρων και το όφελος θανάτου. Ωστόσο, η λιγότερο ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση των διανομών και των κληρονομιών θα πρέπει να συγκριθεί με άλλες επενδυτικές επιλογές για να καθοριστεί ποιες επιλογές παρέχουν πραγματικά τα πιο ευνοϊκά φορολογικά αποτελέσματα.