Τα συμβόλαια παραδοσιακής πρόβλεψης εκδίδονται από φορείς ασφάλισης ζωής σε αποταμιευτές συνταξιοδότησης που θέλουν να εξασφαλίσουν ότι δεν θα ξεπεράσουν τις αποταμιεύσεις τους από τη συνταξιοδότηση. Ωστόσο, οι εγγυημένες πληρωμές από αυτές τις συμβάσεις συχνά δεν επαρκούν για την κάλυψη όλων των δαπανών του συνταξιούχου, γεγονός που μπορεί να αποτελέσει σοβαρό πρόβλημα για τους ηλικιωμένους επενδυτές που δεν έχουν βιώσιμες εναλλακτικές λύσεις για την αύξηση του εισοδήματός τους. Επομένως, η ασφάλιση μακροζωίας δημιουργήθηκε σε μια προσπάθεια να συμβάλει στην αποδυνάμωση αυτού του διλήμματος για τους συνταξιούχους που απολαμβάνουν μεγαλύτερη διάρκεια ζωής. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) δημοσίευσε πρόσφατα ένα νέο σύνολο κανόνων που διέπουν τη φορολόγηση αυτής της μορφής κάλυψης και τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να χρησιμοποιηθούν στα προγράμματα ειδικής συνταξιοδότησης.

Τι είναι η Ασφάλιση Διάρκειας ζωής;

Η έννοια της ασφαλιστικής κάλυψης μακροζωίας θα μπορούσε ίσως να θεωρηθεί ως μια "σύνθετη" μορφή προσόδου. Ακριβώς όπως η ασφαλιστική διάρκεια ζωής παρέχει καθαρή προστασία παροχών θανάτου χωρίς αξία συσσώρευσης μετρητών, οι πολιτικές μακροζωίας είναι ουσιαστικά μια απογυμνωμένη μορφή προσόδου που έχει σχεδιαστεί αποκλειστικά για να παρέχει ένα πολύ υψηλότερο επίπεδο εγγυημένου εισοδήματος καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής. Σε αντίθεση με τους παραδοσιακούς ξαδέλφους τους, δεν έχουν αξία συσσώρευσης και υπόσχονται μόνο εγγυημένη μηνιαία πληρωμή που συνήθως δεν μπορεί να ξεκινήσει πολύ καιρό μετά την ηλικία συνταξιοδότησης του αγοραστή. Είναι διαθέσιμες πληρωμές ενιαίας και κοινής ζωής και, όπως συμβαίνει και με την ασφάλιση χρόνου, όσοι εκλέγουν για οποιουσδήποτε τύπους απλής πληρωμής ζωής και πεθαίνουν πριν ξεκινήσουν οι πληρωμές, θα χάσουν όλα τα καταβληθέντα ασφάλιστρα. Ωστόσο, οι περισσότερες πολιτικές προσφέρουν αναβάτες για την επιστροφή των ασφαλίστρων και των συζυγικών ή μη συζυγικών υπολειμματικών παροχών, αν και με σημαντικό πρόσθετο κόστος. Το σημαντικό εγγυημένο εισόδημα που προσφέρουν αυτά τα μοναδικά συμβόλαια άμεσης πρόωρης συνταξιοδότησης για τα άτομα που βρίσκονται στα επόμενα έτη μπορεί να πάρει μεγάλο μέρος της αβεβαιότητας από τον προγραμματισμό της συνταξιοδότησης και να επιτρέψει στους συνταξιούχους να αντλήσουν μεγαλύτερο ποσό από τα φωλιά τους κατά τα προηγούμενα έτη της συνταξιοδότησής τους. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς οι Σύμβουλοι μπορούν να βοηθήσουν στην αντιμετώπιση του κινδύνου μακροζωίας .

Οι κανόνες φορολογίας

Το IRS εξέδωσε ένα σύνολο προτεινόμενων κανονισμών που διέπουν τους φορολογικούς κανόνες για συμβάσεις μακροζωίας το 2012 και οριστικοποίησή τους το 2014. Αυτό το οριστικό σύνολο κανονισμών ισχύει για όλες τις συμβάσεις μακροζωίας που εκδίδονται μετά τον Ιούλιο 1, 2014 και καθορίζει τα κριτήρια που πρέπει να πληρούν οι συμβάσεις μακροζωίας προκειμένου να θεωρηθούν πολιτικές που είναι κατάλληλες για φορολόγηση. Οι τελικές απαιτήσεις περιλαμβάνουν:

Πληρωμές που δεν μπορούν να ξεκινήσουν μετά την πρώτη ημέρα του μήνα μετά την οποία ο αγοραστής γυρίζει το 85. Μπορούν επίσης να ξεκινήσουν νωρίτερα εάν το επιλέξει ο αγοραστής.

• Η συνολική αξία δολαρίου όλων των συμβολαίων πρόωρης συνταξιοδότησης που ανήκουν σε ένα μόνο άτομο δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από το χαμηλότερο των $ 125, 000 ή το 25% της συνολικής αξίας όλων των ειδικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων και λογαριασμών .Οι παραδοσιακοί IRA υπολογίζονται στον υπολογισμό του ποσοστού αλλά όχι στο όριο του δολαρίου. Οι Roth IRA εξαιρούνται άνευ όρων. Το όριο των 125.000 δολαρίων είναι επίσης δεικτοποιήθηκε για τον πληθωρισμό σε $ 10, 000 προσαυξήσεις. Οποιαδήποτε ασφάλιστρα Συμβόλαιο Επιβάρυνσης Προσωπικού (QLAC) που πληρώνεται πέραν αυτών των ορίων πρέπει είτε να επιστραφούν σε μετρητά είτε να εκτραπούν σε σύμβαση με σύμβαση μη σύμβασης QLAC έως το τέλος του επόμενου έτους ή ολόκληρη η αξία του QLAC στο οποίο αυτά τα ασφάλιστρα καταλογίστηκαν στη συνέχεια ως σύμβαση συμβατικής πρόβλεψης από την ημερομηνία καταβολής των πρώτων ασφαλίστρων για τη σύμβαση. (>

  )

• Τα QLACs δεν μπορούν να περιέχουν οποιαδήποτε μορφή μεταβλητής ή ευρετηριασμένης ανάπτυξης, αν και προσφέρουν μια προσαρμογή COLA σύμφωνα με έναν καθορισμένο τύπο. Επίσης, δεν μπορούν να μεταφέρουν κανένα είδος απτών μετρητών ή αξίας συσσώρευσης, αν και το IRS μπορεί να εγκρίνει ειδικές εξαιρέσεις σε αυτό. Οι μεταφορείς και οι συμμετέχοντες πρέπει να συμμορφώνονται με τις ετήσιες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων που περιγράφουν την αξία των πληρωμών και των ασφαλίστρων τους. Οι αγοραστές μπορούν να ανταλλάξουν μια τρέχουσα σύμβαση συμβατικής πρόβλεψης για ένα QLAC. Το ποσό της πριμοδότησης που καταβάλλεται στο QLAC θα ισούται με την αξία εξαγοράς της τρέχουσας σύμβασης. (999)>

• Οι ΙΡΑ και τα Πιστοποιημένα Σχέδια

• Οι τελικοί κανονισμοί του IRS επιτρέπουν επίσης να προσφέρονται QLAC σε ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης και IRAs, τα οποία μπορούν να παρέχουν μια πολύτιμη επενδυτική εναλλακτική λύση σε εκείνους που αναμένουν να ζήσουν σε μια ώριμη ηλικία. Συμβάσεις που πληρούν όλες τις παραπάνω απαιτήσεις είναι πλέον διαθέσιμες για συμπερίληψη από διαχειριστές σχεδίων και θεματοφύλακες. Όπως συμβαίνει με τις συμβατικές συμβάσεις πρόωρης συνταξιοδότησης, οι πληρωμές που πραγματοποιεί ο ασφαλιστικός αερομεταφορέας στον ιδιοκτήτη της σύμβασης, λογίζονται ως κανονικό εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν βρίσκονται ή όχι εντός ενός ΙΡΑ ή ειδικού σχεδίου. Οι πληρωμές που γίνονται από τους λογαριασμούς QLAC που διατηρούνται στους λογαριασμούς Roth είναι αφορολόγητες. (999)> Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές

• Ένα βασικό φορολογικό διάλειμμα που το IRS παρέχει στο QLACs είναι μια απαλλαγή από τη συμπερίληψη στην απαιτούμενη υπολογισμού ελάχιστης κατανομής (RMD). Οι αξίες όλων των ασφαλίστρων που καταβάλλονται σε QLAC εντός οποιουδήποτε τύπου IRA ή προγράμματος συνταξιοδότησης εξαιρούνται από τις συνολικές αξίες αυτών των λογαριασμών για σκοπούς RMD. Αυτός είναι ένας από τους λόγους για τον περιορισμό του δολαρίου και του ποσοστού των ποσών που μπορούν να αγοραστούν σε αυτούς τους λογαριασμούς, επειδή περιορίζει το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που μπορούν να αποφύγουν την ελάχιστη απαιτούμενη διανομή. Ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα που μπορούν να προσφέρουν οι QLAC στους φορολογούμενους με υψηλό εισόδημα είναι η δυνατότητα να ξεφύγουν από την καταβολή του επιτόκιο Medicare 3,8% επί των επενδύσεων και το ακαθάριστο εισόδημα από πρόσοδο που ξεπερνά τα $ 200, 000 για τα single filers και $ 250, 000 για τους παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν από κοινού. Αυτό είναι εφικτό επειδή ο φόρος αυτός δεν ισχύει για τα έσοδα που παράγονται από την IRA και τις κατανομές των ειδικών σχεδίων.Συνεπώς, οι συμμετέχοντες στο σχέδιο μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα QLAC εντός των λογαριασμών συνταξιοδότησης για να δημιουργήσουν σημαντικό εγγυημένο εισόδημα στα επόμενα έτη που θα απαλλάσσονται από αυτόν τον φόρο. ( Medicare Mythbusters: Τι δεν ξέρεις

.)

Η κατώτατη γραμμή Τα συμβόλαια μακροπρόθεσμης πρόβλεψης εξακολουθούν να αποτελούν μια πολύ μικρή φέτα της τεράστιας αγοράς για οχήματα που σχεδιάζονται για συνταξιοδότηση. Ωστόσο, έχουν σχεδιαστεί ειδικά για να καλύψουν μια συγκεκριμένη λειτουργία που μπορεί να μην είναι εύκολα αντιγραφεί με άλλα μέσα ή στρατηγικές και η οριστικοποίηση των κανονισμών IRS για αυτές τις συμβάσεις επιτρέπει στους πελάτες και τους σχεδιαστές να προχωρήσουν με εμπιστοσύνη στον προγραμματισμό του φόρου και του εισοδήματός τους. Παρόλο που μπορούν να αγοραστούν ως μη εξειδικευμένα συμβόλαια με τον ίδιο τρόπο με τους παραδοσιακούς ξαδέλφους τους, οι αποταμιευτές συνταξιοδότησης μπορούν να κερδίσουν κάποια βασικά πρόσθετα πλεονεκτήματα με τη χρήση τους μέσα στους ΙΡΑ και τα συνταξιοδοτικά τους σχέδια. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογία των QLACs, επισκεφθείτε την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον φορολογικό ή οικονομικό σας σύμβουλο. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Προσόδων μακροβιότητας άφιξης σε 401 (k) Σχέδια

.