Ένα trust είναι ένα όχημα για την κατοχή και τη μεταβίβαση οικογενειακής περιουσίας. Ως εκ τούτου, εξυπηρετεί συνήθως τουλάχιστον έναν από τους δύο στόχους: Μπορεί να μειώσει τους φόρους μιας οικογένειας μεταβάλλοντας τα εισοδήματα στα μέλη σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες και μπορεί να προσφέρει λιγότερο τυχερά (ή πιο παρορμητικά) μέλη ελέγχοντας τον τρόπο με τον οποίο εκταμιεύονται τα χρήματά τους.

Λόγω της πίστωσης φόρου μερίσματος και της προσωπικής έκπτωσης φόρου, για παράδειγμα, ένας καναδός χωρίς άλλα εισοδήματα - ειδικά ένας φοιτητής με εκπτωτικά έξοδα εκπαίδευσης - θα μπορούσε να λάβει δεκάδες χιλιάδες δολάρια σε μερίσματα από καναδικές εταιρείες χωρίς φόρο. Αλλά ενώ η οικογενειακή εμπιστοσύνη έχει μια καλά κερδισμένη φήμη ως εργαλείο για τους πλούσιους, αυτά τα οφέλη μπορούν να φτάσουν βαθιά στη μεσαία τάξη. Για παράδειγμα, ένας ειδικός κανόνας γνωστός ως παγώσιμο περιουσίας μπορεί να καταστήσει μια εμπιστοσύνη απαραίτητη και για τις οικογενειακές επιχειρήσεις με μέτρια επιτυχία.

AD:

Μια εμπιστοσύνη δεν είναι παρά μια σχέση. Εμφανίζεται όταν ένα άτομο, συχνά αποκαλούμενο εγκαθιστάμενος, δίνει την ιδιότητα σε άλλο πρόσωπο, τον καταπιστευματοδόχο, να διαχειρίζεται για λογαριασμό άλλων (δικαιούχων). Χρησιμοποιώντας το πάγωμα των ακινήτων, για παράδειγμα, οι ιδιοκτήτες μιας αναπτυσσόμενης εταιρείας μετατρέπουν τα μερίδιά τους από την υπάρχουσα επιχείρηση σε προνομιούχο απόθεμα που βαθμολογείται με βάση την αξία της επιχείρησης και πωλούν νέα κοινά αποθέματα στην οικογενειακή εμπιστοσύνη που καταγράφει τη μελλοντική ανάπτυξη της εταιρείας.

AD:

Με το κλείδωμα της τρέχουσας γενιάς στην τρέχουσα αξία της εταιρείας, μπορούν να προετοιμαστούν για τη φορολογική υποχρέωση όταν πεθαίνουν χωρίς να ανησυχούν για το να πουλήσουν την εταιρεία. Εν τω μεταξύ, η επόμενη γενιά μπορεί να μοιράζεται τα κέρδη της εταιρείας μέσω των μερισμάτων που κατανέμονται στις κοινές μετοχές.

Ένα trust δεν είναι νομικό πρόσωπο που μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ή να αναλαμβάνει ευθύνη. Η ίδια η εμπιστοσύνη δεν αποτελεί συμβόλαιο που επιβάλλει υποχρεώσεις μεταξύ οποιουδήποτε από τα μέρη, αν και ένας δικαιούχος μπορεί να μηνύσει έναν διαχειριστή ότι δεν ενεργεί προς το συμφέρον του δικαιούχου, η οποία είναι γνωστή ως παραβίαση του καταπιστευτικού καθήκοντος. Ως εκ τούτου, οι εμπιστοσύνη δεν είναι ιδιαίτερα δύσκολο να τεκμηριωθούν - στην πραγματικότητα, από τεχνική άποψη, οι περισσότερες εμπιστοσύνη δεν απαιτούν ακόμη και ένα ιδρυτικό έγγραφο. Αλλά ο φορολογικός νόμος που περιβάλλει τις εμπιστοσύνη είναι εξίσου περίπλοκος όπως θα περίμενε κανείς - ένας ενδιαφερόμενος που θα ενδιαφέρεται για τη σύσταση ενός καταπιστεύματος θα έπρεπε πρώτα να μιλήσει με δικηγόρο. Εδώ είναι μερικά από αυτά που μπορείτε να περιμένετε να συζητήσετε.

AD:

Εμπιστοσύνη ζωής ή ακινήτων;

Υπάρχουν ουσιαστικά δύο είδη εμπιστοσύνης. Οι δολοφονίες δημιουργούνται ως μέρος μιας θέλησης και παράγουν αποτελέσματα μετά το θάνατο του θεού. Οι πρόσφατες αλλαγές στον καναδικό νόμο απέσυραν το φορολογικό πλεονέκτημα της δημιουργίας μακροχρόνιων καταπιστευματικών καταπιστευματικών περιουσιακών στοιχείων, καθιστώντας τα λιγότερο χρήσιμα.

Οποιαδήποτε άλλη εμπιστοσύνη, συμπεριλαμβανομένου ενός που χρησιμοποιεί παγώσει περιουσίας, είναι μια ζωντανή ή δια-vivos, εμπιστοσύνη, που καθιερώθηκε, ενώ ο αρχιτέκτονας είναι ακόμα ζωντανός.Μια ζωντανή εμπιστοσύνη μπορεί να δημιουργηθεί για διάφορους σκοπούς - ο Οργανισμός Εισοδήματος του Καναδά (CRA) έχει εντοπίσει 31 διαφορετικούς τύπους ζωντανών καταπιστευμάτων - για διάφορους διαφορετικούς δικαιούχους.

Πράγματι, δύο νέα είδη ζωντανών εμπιστοσύνης για τους ηλικιωμένους, τα αποκαλούμενα alter-ego και κοινές συζύγους ή καταπιστεύματα κοινών νόμων, έχουν αρχίσει να αντικαθιστούν τις διαθήκες, σύμφωνα με τον φορολογικό δικηγόρο Evelyn R. Schusheim του Τορόντο. Ειδικοί κανόνες επιτρέπουν σε μια μεμονωμένη ηλικία 65 ετών ή μεγαλύτερη να μεταβιβάσουν περιουσιακά στοιχεία σε αυτές τις καταπιστεύματα χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν πρώτα κέρδη κεφαλαίου για τα περιουσιακά στοιχεία. Μόνο το άτομο (και ο σύντροφος, σε περίπτωση κοινής εμπιστοσύνης) μπορούν να επωφεληθούν από την εμπιστοσύνη ενώ είναι εν ζωή. Όταν ο εγκαταστάτης (ή ο επιζών σύζυγος) πεθάνει, η εμπιστοσύνη πληρώνει φόρο επί πραγματοποιημένων κεφαλαιουχικών κερδών, αλλά το ακίνητο στο καταπίστευμα μπορεί να διανεμηθεί στους κληρονόμους χωρίς να υπόκειται σε αμοιβή αποδείξεων.

Λάβετε υπόψη τους Κανόνες Απόδοσης.

Αν και μια καναδική εμπιστοσύνη δεν είναι νομική οντότητα, σύμφωνα με τον καναδικό νόμο ένας φορολογούμενος - με τα υψηλότερα ποσοστά. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι διαχειριστές προσπαθούν να μεταβιβάσουν τα εισοδήματα που αποκτώνται από τα ακίνητα σε δικαιούχους - ώστε να μπορούν να πληρώνουν τους φόρους με δικά τους, πιθανώς χαμηλότερα, ποσοστά. Όμως, σε μια προσπάθεια περιορισμού της χρησιμοποίησης εμπιστοσύνης για φοροαποφυγή, ο καναδικός φορολογικός νόμος αποδίδει εμπιστοσύνη στο εισόδημα του ατόμου που μεταβίβασε το ακίνητο στην εμπιστοσύνη εάν οι παραλήπτες είναι στενοί συγγενείς.

Σε γενικές γραμμές, αυτοί οι κανόνες κατανομής εφαρμόζονται όταν ο δικαιούχος είναι είτε σύζυγος είτε ηλικίας κάτω των 18 ετών, στην περίπτωση μερισμάτων και τόκων (αλλά όχι κεφαλαιουχικών κερδών). Οι κανόνες καταλογισμού δεν ισχύουν όταν ο δικαιούχος είναι παιδί ενήλικας (ή εγγόνι ή ανιψιά ή ανιψιός).

Άλλοι κανόνες αποδίδουν το εισόδημα σε έναν εκχωρητή ο οποίος μπορεί να ελέγξει αποτελεσματικά ή να απαιτήσει την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Υπάρχουν εξαιρέσεις, συμπεριλαμβανομένων των εμπιστοσύνων alter-ego και των κοινών εταίρων. Αλλά αλλιώς, οι κανόνες καθιστούν ανακλητές εμπιστοσύνη, όλο και συχνότερες, για παράδειγμα, στο Ηνωμένο Βασίλειο, που είναι δύσκολο να χρησιμοποιηθούν στον Καναδά. (Δείτε επίσης: Πώς να ρυθμίσετε ένα Trust Fund εάν δεν είστε πλούσιος. )

Επιλέξτε έναν Settlor και έναν Trustee.

Οι κανόνες καταλογισμού καθοδηγούν αυτές τις αποφάσεις. Δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων δεν μπορεί να ελέγξει την ιδιοκτησία σε ένα καταπίστευμα, δεν μπορεί να είναι αποκλειστικός διαχειριστής. (Ο μεταβιβάζων μπορεί να είναι ένας από τους τρείς τουλάχιστον διαχειριστές, υπό την προϋπόθεση ότι δεν ασκεί δυσανάλογη επιρροή.)

Συνήθως λοιπόν ο μεταβιβάζων το περιουσιακό στοιχείο που πρόκειται να τεθεί σε εμπιστοσύνη ζητάει από κάποιον άλλο να είναι ο ιδρυτής - ένας παππούς, ίσως, ή ένας στενός οικογενειακός φίλος. Υπάρχουν όμως χρόνοι, όταν πρέπει να ορίσετε κάποιον άλλο, όπως μια εταιρεία εμπιστοσύνης, ως διαχειριστή. Για παράδειγμα, αν θέλετε να δημιουργήσετε μια εμπιστοσύνη σε μια άλλη επαρχία, ο διαχειριστής (ή η πλειοψηφία των διαχειριστών) πρέπει να διαμένουν εκεί. Άλλες φορές για να διορίσετε έναν εξωτερικό διαχειριστή είναι όταν θέλετε καθαρή ανεξαρτησία ή να προβλέπετε τις συγκρούσεις μέσα στην οικογένεια.

Είναι σημαντικό οι άνθρωποι που είναι ορισμένοι διαχειριστές να εκτελούν πραγματικά το έργο του διαχειριστή. Τα τελευταία χρόνια, ο Οργανισμός Φορολογικού Καναδά επιδίωξε να καταργήσει τους ιδρυτές ή τους δικαιούχους που ενεργούσαν ως de facto trustees.

Αποφασίστε ποια ιδιότητα να μεταφέρετε.

Δεν υπάρχει εμπιστοσύνη χωρίς κάποια ιδιοκτησία να μεταφέρεται, ή όπως ονομάζεται, να διευθετείται - η προοπτική ή η υπόσχεση να γίνει η μεταφορά δεν είναι αρκετή για να δημιουργηθεί εμπιστοσύνη εκ των προτέρων. Επιπλέον, λαμβάνοντας υπόψη τους κανόνες καταλογισμού, μπορεί να μην είναι συνετό να διακανονιστεί μια εμπιστοσύνη με την πραγματική περιουσία που θα παρέχει εισόδημα ή κεφάλαιο στους δικαιούχους, αν και η διακανονιστική ιδιοκτησία θα πρέπει να έχει κάποια αξία. Αλλιώς, λέει ο Weigl, η νομιμότητα του trust θα μπορούσε να αμφισβητηθεί. Ο Weigl προτείνει τη χρήση ενός ασημένιου ή χρυσού νομίσματος που αναγνωρίζεται εύκολα και φυλάσσεται σε θυρίδα ασφαλείας. (Εάν η εμπιστοσύνη ελέγχεται ποτέ, οι υπάλληλοι των εσόδων θα θέλουν να μάθουν αν ο εντολοδόχος το έχει ακόμα. "Αποτελεί λίγο θέμα τήρησης αρχείων.")

Εάν οι δικαιούχοι του trust θα ενεργοποιούσαν διαφορετικά τους κανόνες καταλογισμού, ο ιδρυτής ή ο ιδιώτης με τα πραγματικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να τα αποφύγουν κάνοντας αυτό που είναι γνωστό ως προκαθορισμένο δάνειο επιτοκίου, ένα τεκμηριωμένο δάνειο με επιτόκιο όχι χαμηλότερο από το επιτόκιο που έχει καθοριστεί από την CRA.

Η εμπιστοσύνη μπορεί στη συνέχεια να χρησιμοποιήσει τα έσοδα του δανείου για να αγοράσει τα περιουσιακά στοιχεία που θα κατέχει. Για παράδειγμα, σε περίπτωση παγώματος περιουσίας, ένα μικρό δάνειο, για παράδειγμα, $ 100, θα έπρεπε να είναι αρκετό για το trust να αγοράσει τις νέες κοινές μετοχές της οικογενειακής εταιρείας με ονομαστική ονομαστική αξία. Η εμπιστοσύνη μπορεί να εξοφλήσει το δάνειο όταν λάβει τον πρώτο έλεγχο μερισμάτων.

Η κατώτατη γραμμή

Ένα trust δεν είναι σύμβαση ή νομική οντότητα, αλλά με βάση τους περίπλοκους κανόνες κατανομής, είναι καλύτερο να μιλήσετε με έναν δικηγόρο, πριν τον ορίσετε. (Δείτε επίσης: Πώς να δημιουργήσετε ένα trust fund στο Ηνωμένο Βασίλειο)