Όταν οι IRA και οι ιδιοκτήτες των σχεδίων πλησιάζουν 70 ½, το IRS απαιτεί από αυτούς να ξεκινήσουν να λαμβάνουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) από τους λογαριασμούς ταμιευτηρίου που έχουν αναβληθεί, ανεξάρτητα από το αν θέλουν να αρχίσουν να λαμβάνουν διανομές δεν. Αλλά υπάρχουν πολλά λάθη που συνήθως διαπράττονται με αυτές τις διανομές και οι ιδιοκτήτες λογαριασμών πρέπει να γνωρίζουν τους κανόνες που ισχύουν για αυτούς, προκειμένου να αποφευχθούν αυτά τα λάθη και να ελαχιστοποιηθούν οι φόροι τους. Το κλειδί είναι να γνωρίζουμε ποιοι είναι οι κανόνες του IRS που σχετίζονται με τις ΔΑΜ και πώς φορολογούνται.

Οι κανόνες

Το IRS απαιτεί όλοι οι κάτοχοι παραδοσιακού IRA ή εξειδικευμένου σχεδίου να αρχίζουν να λαμβάνουν υποχρεωτικές ελάχιστες διανομές από τους λογαριασμούς τους μέχρι την 1η Μαΐου του έτους μετά το έτος κατά το οποίο φθάνουν το 70½ ετών . Αυτό σημαίνει ότι ένας κάτοχος λογαριασμού ο οποίος φτάνει την ηλικία 70 τον Οκτώβριο ενός δεδομένου έτους δεν θα πρέπει να ξεκινήσει να λαμβάνει διανομές μέχρι δύο χρόνια αργότερα, την 1η Μαΐου του έτους μετά από τον οποίο θα γίνει 70½. Αυτό μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο στο ποσό των διανομών που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια ζωής του κατόχου του λογαριασμού. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Πώς να υπολογίσετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .) Όμως, πολλοί ΙΡΑ και ειδικοί ιδιοκτήτες σχεδίων πιστεύουν ότι μπορούν να παραμείνουν σαφείς λαμβάνοντας μια μόνο συνολική κατανομή από ένα σχέδιο ή λογαριασμό που καλύπτει όλες τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές που απαιτούνται από όλες τις οι λογαριασμοί μπορεί να είναι για μια αγενή έκπληξη. Υπάρχει ένα συγκεκριμένο σύνολο κανόνων που ισχύει για τη λήψη συνολικών απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών. Τόσο οι σύμβουλοι όσο και οι πελάτες πρέπει να κατανοήσουν πώς λειτουργούν αυτοί οι κανόνες προκειμένου να αποφευχθούν οι φρικτές ποινές που απορρέουν από την αποτυχία να ληφθούν αυτές οι κατανομές με τον σωστό τρόπο.

Οι κανόνες του IRS ορίζουν ότι όλες οι ελάχιστες απαιτούμενες διανομές πρέπει να υπολογίζονται σε χωριστή βάση. Όταν επιτρέπεται η συνάθροιση, αυτές οι κατανομές μπορούν να ληφθούν σε συγκεντρωτική βάση από έναν ή περισσότερους από αυτούς τους λογαριασμούς ή σχέδια. Είναι σημαντικό για τους συμβούλους να κατανοήσουν ότι οι λογαριασμοί με ελάχιστη απαιτούμενη διανομή δεν μπορούν απλώς να μεταφερθούν σε άλλον λογαριασμό και να ενσωματώσουν αυτήν την απαίτηση RMD στο νέο λογαριασμό. Η απαιτούμενη ελάχιστη διανομή θεωρείται από το IRS ως η πρώτη διανομή που έχει ληφθεί από έναν λογαριασμό κατά τη διάρκεια του έτους. Αυτό σημαίνει ότι μια επένδυση του IRA σε ασφάλεια σταθερού εισοδήματος που λήγει τον Μάρτιο δεν μπορεί να μεταφερθεί στο σύνολό της κατά τη διάρκεια του έτους. Το ποσό της απαιτούμενης ελάχιστης κατανομής πρέπει να αφαιρείται από το ποσό που μπορεί να αναληφθεί κατά τη διάρκεια του έτους.

Ο ίδιος κανόνας ισχύει όταν οι διανομές λαμβάνονται από πρόγραμμα συνταξιοδότησης που χορηγείται από εργοδότες, ακόμη και αν οι κατανομές αυτές μεταφέρονται σε έναν ΙΡΑ ή άλλο εξειδικευμένο σχέδιο.Όλες οι διανομές από αυτά τα σχέδια είναι κωδικοποιημένες ως ανατροπές, ακόμα και όταν μεταβαίνουν απευθείας σε άλλο IRA ή εξειδικευμένο σχέδιο. Ωστόσο, οι ελάχιστες απαιτούμενες διανομές από έναν ΙΡΑ μπορούν να μεταφερθούν απευθείας από έναν λογαριασμό σε άλλο κατά τη διάρκεια του έτους. Αυτό επιτρέπει στον ιδιοκτήτη του IRA να αναβάλει τη δήλωση του εισοδήματος από τη διανομή μέχρι αργότερα μέσα στο έτος. Οι σύμβουλοι πρέπει να είναι βέβαιοι ότι έχουν επαρκείς υπενθυμίσεις σχετικά με τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές, διότι ο νέος θεματοφύλακας του IRA δεν θα έχει αυτές τις πληροφορίες και δεν θα ξέρει να ειδοποιεί τον κάτοχο του λογαριασμού να αρχίζει να παίρνει σε πολλές περιπτώσεις το RMD.

Ένας άλλος βασικός κανόνας που πρέπει να θυμάστε είναι ότι οι ελάχιστες απαιτούμενες διανομές από έναν τύπο λογαριασμού δεν μπορούν να ληφθούν από άλλο τύπο λογαριασμού. Για παράδειγμα, ένα RMD από έναν λογαριασμό 401 (k) δεν μπορεί να ληφθεί από έναν IRA και το αντίστροφο. Κάθε είδος λογαριασμού πρέπει να υπολογίζει τη δική του ξεχωριστή ελάχιστη απαιτούμενη διανομή προκειμένου να ικανοποιεί τις απαιτήσεις του IRS.

Ωστόσο, απαιτούνται ελάχιστες κατανομές για λογαριασμούς παρόμοιου είδους. Ένας πελάτης που κατέχει ένα παραδοσιακό IRA, το SEP-IRA και ένα απλό IRA μπορεί να συγκεντρώσει αυτές τις διανομές και να τις πάρει από έναν λογαριασμό. Φυσικά, το RMD θα πρέπει να υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε λογαριασμό, αλλά το συνολικό ποσό μπορεί να ληφθεί από έναν ενιαίο λογαριασμό. Παρόμοιος κανόνας ισχύει για τους λογαριασμούς 403 (b). Αλλά αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης που έχει ο πελάτης στον ιδιωτικό τομέα, όπως οι λογαριασμοί 401 (k) ή 457 (b). Ο εργαζόμενος υποχρεούται να λάβει ξεχωριστό ΔΑΜ από κάθε έναν από αυτούς τους λογαριασμούς σύμφωνα με τους κανονισμούς του IRS. Και οποιοδήποτε σχέδιο που πραγματοποιεί μια σειρά ουσιαστικά ισοδύναμων πληρωμών σύμφωνα με το άρθρο 72 (t) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος δεν μπορεί να συγκεντρωθεί με άλλες πληρωμές που πραγματοποιούνται. Η κατώτατη γραμμή

Είναι ζωτικής σημασίας οι σύμβουλοι να γνωστοποιούν στους πελάτες τους τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές που πρέπει να λαμβάνουν από τα σχέδια συνταξιοδότησης και τους λογαριασμούς τους. Μερικά RMD μπορούν να συγκεντρωθούν ενώ άλλα πρέπει να υπολογιστούν και να ληφθούν ξεχωριστά. Οι σύμβουλοι πρέπει να γνωρίζουν τους κανόνες που διέπουν αυτές τις διανομές, προκειμένου να συμβουλεύουν επαρκώς τους πελάτες τους για τις επιλογές και τις ευθύνες τους. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε:

Απαιτείται ελάχιστη υπενθύμιση διανομής

.)