Δεν θα ήταν ωραίο αν μπορούσατε να μεταβιβάσετε ολόκληρο το κτήμα σας χωρίς φόρους; Ενώ αυτό το σενάριο είναι εξαιρετικά απίθανο, υπάρχουν κάποιες έξυπνες αποφάσεις που μπορείτε να κάνετε για να αποφύγετε μελλοντικές φορολογικές συνέπειες. Μία φτωχή απόφαση που οι επενδυτές φαίνεται να κάνουν συχνά είναι η ονομασία του "πληρωτέου στο ακίνητό μου" ως δικαιούχου συμβατικής συμφωνίας όπως ένας λογαριασμός IRA, μια πρόσοδος ή ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Ωστόσο, όταν ονομάζετε το κτήμα ως δικαιούχο σας, απομακρύνετε το συμβατικό πλεονέκτημα της ονοματοδοσίας ενός πραγματικού ατόμου και υποβάλετε το χρηματοοικονομικό προϊόν στη διαδικασία του αποδείκτη. Η έξοδος από τα στοιχεία της περιουσίας σας αυξάνει την αξία του ακινήτου και μπορεί να επιβαρύνει τους κληρονόμους σας με εξαιρετικά υψηλούς φόρους ακίνητης περιουσίας. Εδώ σας παρουσιάζουμε μερικούς από τους τρόπους με τους οποίους μπορείτε να μειώσετε τους φόρους στην περιουσία σας και να εξασφαλίσετε ότι οι κληρονόμοι σας θα επωφεληθούν από αυτό όσο το δυνατόν περισσότερο.

Φορολόγηση των ασφαλειών ζωής Παροχές θανάτου

Ένα από τα οφέλη της ιδιοκτησίας ασφάλισης ζωής είναι η δυνατότητα να δημιουργηθεί ένα μεγάλο χρηματικό ποσό που καταβάλλεται στους κληρονόμους σας σε περίπτωση θανάτου σας. Ένα ακόμη μεγαλύτερο πλεονέκτημα είναι το ομοσπονδιακό όφελος που δεν εισπράττεται από το φόρο εισοδήματος που εισπράττουν τα ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής όταν καταβάλλονται στον δικαιούχο σας Ωστόσο, παρόλο που τα έσοδα είναι απαλλαγμένα από φόρο εισοδήματος, μπορεί να εξακολουθούν να περιλαμβάνονται ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας σας για σκοπούς φορολογίας ακινήτων. (Για περαιτέρω ανάγνωση, βλ. Αγοράζοντας Ασφάλειες Ζωής: Περίοδος Περίοδος και Κάλυψη Ασφάλισης Ζωής με Ασφάλειες .)

Το άρθρο 2042 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος ορίζει ότι η αξία των ασφαλιστικών συμβολαίων ζωής που ασφαλίζουν τη ζωή σας περιλαμβάνεται στην ακαθάριστη περιουσία σας εάν το προϊόν είναι πληρωτέο: (1) στο ακίνητό σας, είτε άμεσα είτε έμμεσα . ή (2) στους δικαιούχους που κατονομάσατε, αν έχετε κατείχε τυχόν περιστατικά κυριότητας (θα το συζητήσουμε πιο κάτω) στην πολιτική κατά τη στιγμή του θανάτου σας.

Το 2011, το Κογκρέσο και ο πρόεδρος επέκτειναν τον νόμο για την οικονομική ανασυγκρότηση και τη φορολογική ελάφρυνση από το 2001 έως το 2011 και το 2012. Ενώ το ομοσπονδιακό ποσό φορολογικού αποκλεισμού αυξήθηκε σε 5 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο με συντελεστή φορολογίας 35% και το 2012. Την 1η Ιανουαρίου 2013, η απαλλαγή και το επιτόκιο είχαν προγραμματιστεί να επανέλθουν στα στοιχεία του 2002 για απαλλαγή ύψους 1 εκατ. δολαρίων και συντελεστή φόρου περιουσίας 55%. Ωστόσο, την 1η Ιανουαρίου 2013, ο αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής του 2012 θέσπισε εξαίρεση φόρου ακίνητης περιουσίας ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων και μέγιστο ποσοστό 40%.

Για τα ακίνητα που θα οφείλουν φόρους, εάν τα εισοδήματα ασφάλισης ζωής περιλαμβάνονται ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας, εξαρτάται από την κυριότητα της πολιτικής κατά τον χρόνο του θανάτου του ασφαλισμένου. Εάν θέλετε τα έσοδά σας από ασφάλειες ζωής να αποφύγετε την ομοσπονδιακή φορολογία, θα χρειαστεί να μεταβιβάσετε την κυριότητα της πολιτικής σας σε άλλο άτομο ή οντότητα.Εδώ είναι μερικές οδηγίες που πρέπει να θυμάστε όταν εξετάζετε τη μεταβίβαση ιδιοκτησίας:

Επιλέξτε έναν ικανό ενήλικα / οντότητα να είναι ο νέος κάτοχος (μπορεί να είναι ο δικαιούχος της πολιτικής), καλέστε την ασφαλιστική σας εταιρεία για τη σωστή ανάθεση ή τη μεταβίβαση κυριότητας , έντυπα.

Οι νέοι ιδιοκτήτες

πρέπει να πληρώνουν

1. τα ασφάλιστρα για την πολιτική. Ωστόσο, μπορείτε να δώσετε έως και $ 14, 000 ανά άτομο το 2017, οπότε ο παραλήπτης θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει μερικά από αυτό το δώρο για να πληρώσει ασφάλιστρα.
2. Θα παραιτηθείτε από όλα τα δικαιώματα για να κάνετε αλλαγές σε αυτήν την πολιτική στο μέλλον. Ωστόσο, αν ένα παιδί, μέλος της οικογένειας ή φίλος ονομάζεται ο νέος κάτοχος, οι αλλαγές μπορούν να γίνουν από τον νέο ιδιοκτήτη κατόπιν αιτήματός σας. Επειδή η μεταφορά ιδιοκτησίας είναι ένα αμετάκλητο γεγονός, προσέξτε τις καταστάσεις διαζυγίου όταν σχεδιάζετε να ονομάσετε τον νέο ιδιοκτήτη. Λάβετε γραπτή επιβεβαίωση από την ασφαλιστική σας εταιρεία ως απόδειξη της αλλαγής ιδιοκτησίας.
3. Ταμεία Ασφάλισης Ζωής
4. Ένας δεύτερος τρόπος για να αφαιρέσετε τα έσοδα από την ασφάλιση ζωής από τη φορολογητέα περιουσία σας είναι να δημιουργήσετε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT). Για να ολοκληρώσετε τη μεταβίβαση κυριότητας, δεν μπορείτε να είστε ο διαχειριστής της εμπιστοσύνης και να μην διατηρήσετε κανένα δικαίωμα να ανακαλέσετε την εμπιστοσύνη. Στην περίπτωση αυτή, η πολιτική διατηρείται εμπιστευμένη και δεν θα θεωρείται πλέον ο ιδιοκτήτης. Ως εκ τούτου, τα έσοδα δεν περιλαμβάνονται ως μέρος της περιουσίας σας. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε Πότε είναι καλή ιδέα να χρησιμοποιήσετε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ασφάλισης ζωής;)
5. Γιατί να επιλέξετε ιδιοκτησία εμπιστοσύνης αντί να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία σε άλλο άτομο; Ένας λόγος μπορεί να είναι ότι εξακολουθείτε να θέλετε να διατηρήσετε κάποιο νόμιμο έλεγχο της πολιτικής. Ή ίσως φοβάστε ότι ένας μεμονωμένος ιδιοκτήτης μπορεί να αποτύχει να πληρώσει ασφάλιστρα, ενώ στην εμπιστοσύνη μπορείτε να διασφαλίσετε ότι όλα τα ασφάλιστρα καταβάλλονται εγκαίρως. Εάν οι δικαιούχοι του προϊόντος είναι ανήλικα παιδιά από προηγούμενο γάμο, ένα ILIT θα σας επιτρέψει να ονομάσετε ένα αξιόπιστο μέλος της οικογένειας ως διαχειριστή για να διαχειριστείτε τα χρήματα για τα παιδιά σύμφωνα με τους όρους του εγγράφου εμπιστοσύνης.

Κανονισμοί IRS

Το IRS έχει αναπτύξει κανόνες που βοηθούν να προσδιοριστεί ποιος κατέχει ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής όταν ο ασφαλισμένος πεθαίνει. Ο πρωταρχικός κανονισμός που εποπτεύει την ορθή ιδιοκτησία είναι γνωστός στον χρηματοπιστωτικό κόσμο ως τον τριετή κανόνα, ο οποίος ορίζει ότι τα δώρα των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής που γίνονται μέσα σε τρία χρόνια από το θάνατο εξακολουθούν να υπόκεινται σε φόρο ομοσπονδιακής περιουσίας. Αυτό ισχύει τόσο για τη μεταβίβαση κυριότητας σε άλλο άτομο όσο και για τη δημιουργία ενός ILIT. Έτσι, αν πεθάνετε μέσα σε τρία χρόνια από τη μεταφορά, το πλήρες ποσό των εσόδων περιλαμβάνεται στην περιουσία σας σαν να ανήκετε ακόμα στην πολιτική.

Ένας άλλος κανονισμός IRS θα αναζητήσει τυχόν περιστατικά ιδιοκτησίας από το πρόσωπο που μεταβιβάζει την πολιτική. Κατά τη μεταβίβαση της πολιτικής, ο αρχικός κάτοχος πρέπει να χάσει οποιαδήποτε νόμιμα δικαιώματα για να αλλάξει τους δικαιούχους, να δανειστεί έναντι της πολιτικής, να παραδώσει ή να ακυρώσει την πολιτική ή να επιλέξει τις επιλογές πληρωμής του δικαιούχου. Επιπλέον, δεν πρέπει να πληρώνει τα ασφάλιστρα για να διατηρήσει την ισχύουσα πολιτική. Αυτές οι πράξεις θεωρούνται ότι αποτελούν μέρος της κυριότητας των περιουσιακών στοιχείων και εάν εκτελούνται οποιεσδήποτε από αυτές, μπορούν να αναιρέσουν το φορολογικό πλεονέκτημα της μεταβίβασής τους.Ωστόσο, ακόμη και αν μια μεταφορά πολιτικής πληροί όλες τις απαιτήσεις, ορισμένα από τα μεταβιβασθέντα περιουσιακά στοιχεία ενδέχεται να υπόκεινται σε φορολόγηση. Εάν η τρέχουσα χρηματική αξία της πολιτικής υπερβαίνει τον αποκλεισμό φόρου δωρεάς ύψους 13.000 δολ., Οι φόροι δωρεάς θα αξιολογούνται και θα είναι απαιτητοί κατά τον χρόνο του θανάτου του αρχικού ασφαλισμένου. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε τις Προκαταρκτικές Ονομασίες Δικαιούχων - Μέρος 1 και Μέρος 2).

Bottom Line

Σήμερα, δεν είναι ασυνήθιστο τα άτομα να ασφαλίζονται με ασφάλιστρα ζωής για $ 500, . Μόλις προσθέσετε την αξία του σπιτιού σας, τους λογαριασμούς συνταξιοδότησής σας, τις αποταμιεύσεις και άλλα αντικείμενα, ίσως να εκπλαγείτε από το μέγεθος της περιουσίας σας. Εάν υπολογίζετε σε περισσότερα έτη ανάπτυξης, είναι πιθανό ότι ορισμένοι από εμάς αντιμετωπίζουν πρόβλημα φορολογίας ακινήτων. Μια βιώσιμη λύση σε αυτό είναι να μεγιστοποιήσετε το δυναμικό δώρων σας και να μεταβιβάσετε την κυριότητα πολιτικής όποτε είναι δυνατόν με ελάχιστο ή μηδενικό κόστος φόρου. Όσο ζείτε άλλα τρία χρόνια μετά τη μεταφορά, η περιουσία σας θα μπορούσε να εξοικονομήσει σημαντικό ποσό φόρου.