Η ασφάλεια ζωής σε δολάρια ΗΠΑ δεν είναι ένα είδος ασφάλισης, αλλά μια στρατηγική που μπορεί να χρησιμοποιηθεί όταν απαιτείται ασφάλιση ζωής. Ένα σχέδιο διαιρεμένου δολαρίου επιτρέπει την κατανομή της πριμοδότησης και του οφέλους από ένα μόνιμο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μεταξύ δύο μερών. Οι λεπτομέρειες περιγράφονται σε γραπτή συμφωνία και τα σχέδια δεν υπόκεινται στους κανονισμούς ERISA.

Η ιδιωτική ασφάλιση ζωής split-dollar είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας το οποίο μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για σχέδια διαδοχής μικρών επιχειρήσεων. Οι ιδιωτικές αποφάσεις επιστολών που εκδόθηκαν από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων το 1996 και το 1997 υποστηρίζουν την ιδιωτική στρατηγική διττού δολαρίου, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης μιας πολιτικής επιζώντων (δεύτερη σε θάνατο) που ασφαλίζει δύο ζωές. Οποιοδήποτε μόνιμο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που χτίζει μια αξία μετρητών μπορεί να χρησιμοποιηθεί.

Τι είναι ένα σχέδιο ιδιωτικού διαχωρισμένου δολαρίου;

Οι ιδιωτικές ρυθμίσεις split-dollar είναι συνήθως μεταξύ των μελών της οικογένειας ή των εμπιστοσύνης που έχουν δημιουργήσει, και όχι από τα πιο κοινά σχέδια split-dollar μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου. Παρόλο που μπορούν να δημιουργηθούν σχέδια μεταξύ μη συνδεδεμένων ατόμων. Μέρος της έκκλησης είναι η ευκαιρία να αξιοποιήσουμε τα ετήσια δώρα και τις μεταβιβάσεις γενεαλογίας. Τα έσοδα χρησιμοποιούνται για την αγορά ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής. Για να διατηρηθεί το επίδομα θανάτου από την περιουσία του ασφαλισμένου, η πολιτική συνήθως ανήκει σε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT). Αυτή η διευθέτηση συμβάλλει στην παροχή ρευστότητας στην περιουσία κατά τον θάνατο του ασφαλισμένου και μπορεί επίσης να συμβάλει στη μείωση των ομοσπονδιακών ή / και κρατικών φόρων περιουσίας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Πότε είναι καλή ιδέα να χρησιμοποιήσετε ένα αμετάκλητο Trust Ασφάλισης Ζωής ;) Τα σχέδια μπορούν επίσης να σχεδιαστούν με μια στρατηγική εξόδου που μπορεί να αποτελέσει πηγή εισοδήματος τον ασφαλισμένο (δότη).

Πώς λειτουργεί;

Οι παροχές που καταβάλλονται από τον ασφαλισμένο δεν θεωρούνται ως δώρα για υπολογισμούς φόρου μεταβίβασης ή κληρονομίας, αφού ο ασφαλισμένος διατηρεί δικαίωμα στην αξία των μετρητών. Έτσι, αυτά τα σχέδια μπορούν να βοηθήσουν να μειωθεί σημαντικά το μέγεθος του δώρου που απαιτείται για να αγοράσει ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που δημιουργεί την ευκαιρία να αγοράσει ένα μεγαλύτερο όφελος θανάτου από ό, τι μόνο gifting μόνο μπορεί να επιτρέψει.

Τα σχέδια πρέπει να συμμορφώνονται με ένα από τα δύο σχέδια που έχουν εγκριθεί από το IRS - δάνειο ή οικονομικό όφελος. Γενικά, χρησιμοποιείται η μέθοδος οικονομικού οφέλους και μπορεί να διαρθρωθεί είτε ως εκχώρηση είτε ως εγγύηση μη μετοχικού κεφαλαίου.

Σύμφωνα με το σχέδιο επικύρωσης, ο πληρωτής premium κατέχει το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής και μισθώνει την κάλυψη στον μη ιδιοκτήτη. Δεδομένου ότι αυτό δημιουργεί τη δυνατότητα ενσωμάτωσης της ασφάλισης στην περιουσία του ασφαλισμένου, σπάνια χρησιμοποιείται. Μια εξαίρεση θα μπορούσε να είναι με μια μεμονωμένη πολιτική όπου ο σύζυγος πληρώνει την πριμοδότηση, και ο διάδοχος ιδιοκτήτης της πολιτικής δεν είναι ο ασφαλισμένος.(Βλέπε επίσης: Ασφάλεια Ζωής σε Δολάρια Split: Πώς Λειτουργεί .)

Σε ένα σχέδιο εκχώρησης ασφαλειών εκτός του μετοχικού κεφαλαίου, ο δανειστής, συνήθως ένα ILIT, κατέχει την πολιτική και το μόνο όφελος που παρέχεται στον ασφαλισμένο (δότης) είναι το επίδομα θανάτου. Επειδή ο δωρητής έχει συμφωνήσει να αποπληρώσει τον δωρητή, το μεγαλύτερο ποσό της πολιτικής μετρητών ή των καταβληθέντων ασφαλίστρων, ο δωρητής δεν θεωρείται ότι έχει συμφέρον στην πολιτική για τους φόρους ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με τους κανόνες για το δολάριο κατά τμήματα

Παράδειγμα

Εδώ είναι ένα παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο μπορεί να λειτουργήσει ένας σχεδιασμός αντιστάθμισης ασφάλειας:

• Ένα ILIT δημιουργείται και χρηματοδοτείται από δώρα από τους ασφαλισμένους

• Ο διαχειριστής του ILIT στέλνει μια ειδοποίηση Crummey σε όλους τους δικαιούχους ότι έχει γίνει μια μεταφορά, οι αποσύρσεις λαμβάνονται από την εμπιστοσύνη.

• Στη συνέχεια ο διαχειριστής υποβάλλει αίτηση για ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής στον ασφαλισμένο με την ILIT ως ιδιοκτήτη.

• Ο εντολοδόχος και ο ασφαλισμένος συνάπτουν μια σύμβαση εκχώρησης ασφαλειών εκτός από μετοχές, στις οποίες ο διαχειριστής συμφωνεί να καταβάλει το τμήμα της πριμοδότησης ίσο με το οικονομικό όφελος και ο ασφαλισμένος πληρώνει το υπόλοιπο της πριμοδότησης. (Το οικονομικό όφελος είναι η αξία της ετήσιας ασφαλιστικής ζωής ζωής υπολογιζόμενη με βάση τους ετήσιους ρυθμούς ανανεώσιμης διάρκειας του Πίνακα 2001.)

• Μια συμφωνία περιορισμένης παραχώρησης ασφαλειών εκτελείται επίσης δίνοντας στον ασφαλισμένο ένα δικαίωμα στο ασφαλιστικό συμβόλαιο ζωής ίσο με το μεγαλύτερο την αξία μετρητών ή το συνολικό καταβληθέν ασφάλιστρο.

• Κάθε χρόνο, ο ασφαλισμένος προχωράει το ILIT το μερίδιό του στην πληρωμή της πριμοδότησης, η οποία δεν θεωρείται δώρο, και ο διαχειριστής πληρώνει το υπόλοιπο της πριμοδότησης από κεφάλαια στο ILIT (τα οποία ο ασφαλισμένος έχει προικίσει στο ILIT).

• Κατά τον θάνατο του ασφαλισμένου, το επίδομα θανάτου από την πολιτική καταβάλλεται στο ILIT και στην περιουσία του ασφαλισμένου. Η κατανομή βασίζεται στη συμφωνία περιορισμένης παραχώρησης ασφαλειών. Ή μια άλλη επιλογή, εάν η πολιτική στο ILIT έχει συγκεντρώσει αρκετή χρηματική αξία, το σχέδιο split-dollar θα μπορούσε να τερματιστεί με την ανάληψη μετρητών από την πολιτική και με την εμπιστοσύνη να επιστρέψει τον ασφαλισμένο για την ασφάλισή του. Αυτό θα αφήσει την εμπιστοσύνη με την πλήρη κυριότητα της πολιτικής και θα παράσχει μια έγχυση μετρητών στον ασφαλισμένο.

Η κατώτατη γραμμή

Τα ιδιωτικά δισεκατομμύρια δολάρια σχέδια είναι πολύπλοκα για να σχεδιάσουν, αλλά μπορεί να είναι ένα χρήσιμο εργαλείο σχεδιασμού ακινήτων στις σωστές καταστάσεις. Αν σκέφτεστε να έχετε διακανονισμό με δολάρια, είναι σημαντικό να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο και ασφαλιστικό μεσίτη, ο οποίος μπορεί να σας βοηθήσει να σχεδιάσετε την κάλυψη. Θα χρειαστείτε επίσης έναν έμπειρο πληρεξούσιο ικανό να συντάξει μια συμφωνία που να τηρεί τους κανονισμούς IRS.