Καθώς το τέλος του έτους πλησιάζει, πολλοί φορολογούμενοι προσπαθούν να εξορθολογίσουν τα οικονομικά τους προκειμένου να διασφαλίσουν ότι οι συναλλαγές που μπορούν να αφαιρεθούν στις φορολογικές τους δηλώσεις ολοκληρώνονται έγκαιρα. Αυτό περιλαμβάνει την παροχή δώρων σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς. Σκοπεύετε να συμπεριλάβετε τα περιουσιακά σας στοιχεία στη συνταξιοδότηση σε φιλανθρωπικές δωρεές; Αν ναι, εξετάστε πώς μπορεί να επηρεάσει τα οικονομικά σας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι πιο επωφελές να ονομάσετε το φιλανθρωπικό ίδρυμα ως καθορισμένο δικαιούχο του λογαριασμού αποχώρησης, αντί να δώσετε τα περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια της ζωής σας. Εδώ υπογραμμίζουμε ορισμένα από τα θέματα που πρέπει να εξετάσετε όταν σκέφτεστε να δώσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία στη συνταξιοδότηση σε φιλανθρωπικούς σκοπούς.

ΔΕΙΤΕ: Σχεδιασμός Συνταξιοδότησης: Γιατί Σχέδιο για Συνταξιοδότηση;

Πρέπει να δώσετε τώρα ή στον θάνατο;
Αντί να δώσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία σε μια φιλανθρωπική οργάνωση κατά τη διάρκεια της ζωής σας, μπορείτε να ορίσετε τη φιλανθρωπική οργάνωση ως δικαιούχο του λογαριασμού σας συνταξιοδότησης. Με αυτήν την επιλογή, η φιλανθρωπία - όχι εσείς - θα αντιμετωπίζεται ως λήψη της διανομής. Ως εκ τούτου, ούτε εσείς ούτε η περιουσία σας θα οφείλετε φόρους εισοδήματος επί του ποσού. Ενώ το ποσό θα συμπεριληφθεί στο φορολογητέο κτήμα σας, η περιουσία σας θα λάβει μια έκπτωση για το ποσό που κληρονομήθηκε από την φιλανθρωπική οργάνωση, με αποτέλεσμα την αντιστάθμιση των φόρων περιουσίας. Επιπλέον, επειδή οι φιλανθρωπικές οργανώσεις δεν καταβάλλουν φόρους εισοδήματος για τις δωρεές που λαμβάνουν, η διανομή θα αποφευχθεί να φορολογηθεί ως εισόδημα.

Εάν αποφασίσετε να ορίσετε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα ως δικαιούχο του λογαριασμού συνταξιοδότησής σας, ίσως να θέλετε να κάνετε τα εξής:

Ελέγξτε με το διαχειριστή του σχεδίου ή το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα για να προσδιορίσετε εάν έχει περιορισμούς σχετικά με τον ορισμό των φιλανθρωπικών οργανώσεων ως δικαιούχων λογαριασμών συνταξιοδότησης.

• Εάν είστε παντρεμένοι, επικοινωνήστε με το διαχειριστή του σχεδίου ή το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα για να διαπιστώσετε εάν ο / η σύζυγός σας πρέπει να συναινέσει στον ορισμό. Η μη λήψη της συναίνεσης από συζύγους μπορεί να οδηγήσει σε έκπτωση του δικαιούχου, σε περίπτωση που διαπιστωθεί ότι απαιτείται συγκατάθεση συζύγου.
  
• Βεβαιωθείτε ότι ο διαχειριστής του σχεδίου ή το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα λαμβάνει ένα αντίγραφο του δικαιώματος του δικαιούχου σας ζητώντας γραπτή επιβεβαίωση παραλαβής.
  
• Βεβαιωθείτε ότι τα άτομα που είναι υπεύθυνα για τη διεκπεραίωση των οικονομικών σας υποθέσεων λαμβάνουν αντίγραφο της ονομασίας του δικαιούχου ή γνωρίζουν πού θα το βρουν όταν είναι απαραίτητο.
  
• - 9 ->

Προσοχή

: Εάν μια φιλανθρωπία είναι ένας από τους πολλούς δικαιούχους για τον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης, μπορεί να έχει αρνητικές επιπτώσεις στις επιλογές τέντωσης που είναι διαθέσιμες στους άλλους δικαιούχους. Για παράδειγμα, εάν πρέπει να πεθάνετε πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης, οι υπόλοιποι δικαιούχοι θα πρέπει να διανείμουν τα περιουσιακά στοιχεία μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος του θανάτου σας.Αυτό μπορεί να επιλυθεί με έναν από τους ακόλουθους τρόπους: Δημιουργία χωριστών λογαριασμών αποχώρησης για κάθε δικαιούχο. Έτσι, η έλλειψη προσδοκίας ζωής της φιλανθρωπικής κοινότητας δεν θα επηρεάσει τους άλλους δικαιούχους.

• Η φιλανθρωπία αναλαμβάνει το μερίδιό της από τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που θα πεθάνετε. Σύμφωνα με αυτόν τον κανόνα, οι δικαιούχοι που λαμβάνουν πλήρη κατανομή της μερίδας τους μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου δεν λαμβάνονται υπόψη για τον καθορισμό του προσδόκιμου ζωής που επηρεάζει τις επιλογές διανομής.
• ΔΕΙΤΕ: Θέλετε να αφήσετε χρήματα στην οικογένειά σας; Stretch your IRA

Φορολογικές επιπτώσεις του gifting κατά τη διάρκεια της ζωής σας

Αν δώσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα κατά τη διάρκεια της ζωής σας, το ποσό αντιμετωπίζεται ως διανομή από τον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης και θα αντιμετωπιστεί ως κανονικό εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να χρωστάτε φόρους επί του ποσού. Από τεχνική άποψη, αυτός ο κανόνας ισχύει και για τους Roth IRAs, δεδομένου ότι θα είχατε ήδη πληρώσει φόρους επί αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε όταν μετατράπηκαν είτε όταν είχαν συνεισφέρει στην Roth IRA.
Ενώ το εισόδημα που προέρχεται από τη δωρεά φορολογητέων περιουσιακών στοιχείων σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς μπορεί να αντισταθμιστεί από τις εκπτώσεις που επιτρέπονται για τα φιλανθρωπικά δώρα, οι περιορισμοί της έκπτωσης θα μπορούσαν να οδηγήσουν στο να μην λάβετε πλήρη έκπτωση για το σύνολο του ποσού που δόθηκε για το έτος.

Αντί να δώσετε το ποσό σε ένα χρόνο, ίσως θελήσετε να εξετάσετε ένα μικρό ποσό κάθε χρόνο και αφήνοντας το μεγαλύτερο μέρος του υπολοίπου για την κληρονομία να κληρονομήσει μετά το θάνατό σας. Αυτή η ρύθμιση είναι ιδανική για διανομές που πρέπει να γίνουν από τον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης ούτως ή άλλως, όπως οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές.

Gifting at Death - Τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης έναντι μη συνταξιοδοτικών περιουσιακών στοιχείων

Εάν έχετε τόσο περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης όσο και μη συνταξιοδοτικά περιουσιακά στοιχεία στην περιουσία σας, μπορεί να είναι πιο επωφελής για την κληρονομία να κληρονομήσει τα περιουσιακά σας στοιχεία συνταξιοδότησης και για τους κληρονόμους σας να κληρονομήσουν τα μη συνταξιοδοτικά σας περιουσιακά στοιχεία, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία που δεν συνταξιοδοτούνται ενδέχεται να έχουν ήδη φορολογηθεί. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η φιλανθρωπική οργάνωση δεν θα οφείλει φόρους επί του κληρονομούμενου ποσού, ενώ οι κληρονόμοι σας πιθανώς θα χρωστούν φόρο επί των περιουσιακών στοιχείων που αποθάρρουν. Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που δεν κληρονομούνται από τους κληρονόμους σας ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για ενισχυμένη βάση. Εμπιστοσύνη με Φιλανθρωπικές

Διατάξεις ως Δικαιούχος σας Εάν θέλετε να κάνετε προβλέψεις για τους κληρονόμους σας να λάβετε εισοδηματική ροή από τα συνταξιοδοτικά σας περιουσιακά στοιχεία αφού πεθάνετε και για να καταβληθεί το υπόλοιπο σε φιλανθρωπικό ίδρυμα, μπορεί να θέλετε να συζητήσετε με τον φορολογικό σας επαγγελματία τις εναλλακτικές ονομασίες δικαιούχων, όπως ένα QTIP ή ένα φιλανθρωπικό trust remainder (CRT). Κάτω από ένα QTIP, το εισόδημα καταβάλλεται στον επιζώντα σύζυγό σας, ενώ το υπόλοιπο παραμένει στο θάνατο του συζύγου σας που καταβάλλεται στην φιλανθρωπία. Κάτω από ένα CRT, ένα καθορισμένο πρόσωπο λαμβάνει ένα σταθερό ποσό από τα περιουσιακά στοιχεία κάθε χρόνο, και το υπόλοιπο καταβάλλεται στην φιλανθρωπία μετά το θάνατο του ατόμου. Έχετε υπόψη σας ότι πρόκειται για μια υπερβολικά απλουστευμένη άποψη των QTIPs και CRTs.Ο προσεκτικός προγραμματισμός πρέπει να χρησιμοποιείται για να καθοριστεί εάν ένα trust θα πρέπει να είναι ο δικαιούχος του λογαριασμού αποχώρησης. Εάν αποφασίσετε να ορίσετε οποιονδήποτε τύπο εμπιστοσύνης ως δικαιούχο του λογαριασμού σας συνταξιοδότησης, φροντίστε να συμβουλευτείτε πρώτα έναν αρμόδιο πληρεξούσιο κτηματομεσίτη ή έναν φοροτεχνικό. SEE: Top 7 Λάθη Σχεδιασμού Περιουσίας

Συμπέρασμα

Όταν πρόκειται για τους κανόνες που ισχύουν για το gifting τα περιουσιακά σας στοιχεία συνταξιοδότησης σε φιλανθρωπικές οργανώσεις και τα θέματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη, αυτό το άρθρο μόνο γρατζουνίζει την επιφάνεια. Εάν σκέφτεστε να κάνετε ένα τέτοιο δώρο, βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τον φοροτεχνικό σας. Εκτός από τη διασφάλιση ότι η φιλανθρωπική οργάνωση θα χρησιμοποιήσει τα χρήματα κατάλληλα, θα θελήσετε να βεβαιωθείτε ότι η φιλανθρωπία είναι ένας εξειδικευμένος οργανισμός για φορολογικούς σκοπούς. Ο φορολογικός σας επαγγελματίας πρέπει επίσης να μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε εάν είναι ωφέλιμο για δώρο τα περιουσιακά σας στοιχεία σε φιλανθρωπικό ίδρυμα κατά τη διάρκεια της ζωής σας ή αν πρέπει να ορίσετε την φιλανθρωπία ως δικαιούχο σας και επίσης αν πρέπει να δώσετε τη συνταξιοδότησή σας - περιουσιακά στοιχεία αποχώρησης.