Η συνεχιζόμενη επέκταση της παγκόσμιας αγοράς δημιουργεί πολλές νέες οδούς για επενδυτές που αναζητούν ευκαιρίες εκτός των αμερικανικών συνόρων. Φυσικά, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου αξιολογεί τον φόρο για όλα τα έσοδα που προέρχονται από ξένες πηγές. Οι εγχώριοι φορολογούμενοι με άμεση συμμετοχή σε ξένες επενδύσεις πρέπει να καταβάλλουν φόρους όχι μόνο στον θείο Sam, αλλά ενδεχομένως και στην ξένη χώρα στην οποία βρίσκεται η επένδυσή τους. Ωστόσο, η φορολογική πίστωση στο εξωτερικό είναι διαθέσιμη για εκείνους που πραγματοποιούν έσοδα από ξένες πηγές. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τις σημαντικές διατάξεις αυτής της πίστωσης και ποιος δικαιούται να την λάβει. (Για ανάγνωση υπόβαθρου, βλέπε Πώς μπορώ να καταθέσω φόρους για έσοδα από ξένες πηγές; )

AD:

ΔΕΙΤΕ: 20 Επενδύσεις να γνωρίζετε

Ποιος είναι επιλέξιμος;
Οποιοσδήποτε επενδυτής πρέπει να πληρώσει φόρους σε μια ξένη κυβέρνηση για έσοδα από επενδύσεις που πραγματοποιούνται από ξένη πηγή μπορεί να είναι επιλέξιμη για να ανακτήσει μέρος ή το σύνολο του φόρου που καταβάλλεται μέσω αυτής της πίστωσης. Φυσικά, δεν μπορεί να ζητηθεί η πίστωση φόρου σε ξένο νόμισμα για τυχόν φόρους που καταβάλλονται σε εισόδημα που αποκλείεται από τη φορολογία από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS). Πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι η πίστωση φόρου στο εξωτερικό ισχύει μόνο για έσοδα από επενδύσεις. Οι φορολογούμενοι που εισπράττουν εισόδημα σε μια ξένη χώρα πρέπει να υποβάλουν αίτηση για τον αποκλεισμό από τον ξένο φόρο και δεν είναι επιλέξιμοι για την πίστωση. Επιπλέον, η πίστωση δεν επιτρέπεται για τους αλλοδαπούς μη κατοίκους, εκτός εάν ήταν κάτοικοι του Πουέρτο Ρίκο για ολόκληρο το φορολογητέο έτος ή ασχολούνταν με μια επιχείρηση ή γραμμή εργασίας στο Ηνωμένο Βασίλειο που τους κατέβαλλε άμεσο εισόδημα. Οι πολίτες που ζουν σε άλλο έδαφος του U. S. εκτός από το Πουέρτο Ρίκο αποκλείονται επίσης. Τέλος, δεν υπάρχει διαθέσιμη πίστωση για έσοδα από επενδύσεις που πραγματοποιούνται από οποιαδήποτε πηγή σε μια χώρα που χαρακτηρίστηκε ως τρομοκρατική δραστηριότητα ( IRS Publication 514 παρέχει μια λίστα με αυτές τις χώρες.)

Αποκλεισμός έναντι πίστωσης

Οποιοσδήποτε φορολογούμενος που δικαιούται να διεκδικήσει την αλλοδαπή φορολογική πίστωση μπορεί να επιλέξει μεταξύ της ανάληψης της πίστωσης ή της έκπτωσης του ξένου φόρου που καταβάλλεται ως μια διαφορετική αναλυτική απαλλαγή. Στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι ίσως πιο επωφελής η λήψη της πίστωσης, παρόλο που ενδέχεται να υπάρχουν ορισμένες καταστάσεις όπου θα πρέπει να ληφθεί η παρακράτηση. Ωστόσο, μόνο μία επιλογή μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε κάθε δεδομένο έτος. Κάθε ξένος φόρος που καταβάλλεται πρέπει είτε να αφαιρεθεί πλήρως είτε να ληφθεί ως πίστωση. η εκλογή δεν μπορεί να χωριστεί μεταξύ των δύο επιλογών. Οι φορολογούμενοι που βασίζονται σε μετρητά (οι οποίοι αφαιρούν τα έξοδα ή τους φόρους στο έτος κατά τον οποίο έχουν πράγματι καταβληθεί) μπορούν να απαιτήσουν την πίστωση για ξένους φόρους που έχουν συγκεντρωθεί. Ωστόσο, πρέπει να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν τη μέθοδο απόκτησης από τότε. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στον Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος.)

AD:

Αναφορά ξένου εισοδήματος και διεκδίκηση πίστωσης

Όλα τα έσοδα από αλλοδαπές επενδύσεις αναφέρονται στο έντυπο 1040 στο U.S. δολάρια. Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση μπορεί να απαιτηθεί συμπληρώνοντας το Έντυπο IRS 1116, εκτός εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για την απαλλαγή de minimus. Αυτή η απαλλαγή επιτρέπει στους φορολογούμενους που πληρώνουν $ 300 ή λιγότερο από αξιόπιστους ξένους φόρους ($ 600 εάν είστε παντρεμένοι αρχειοθετημένοι από κοινού) να παραλείψετε το Έντυπο 1116 και απλώς να αφαιρέσετε τους φόρους που καταβλήθηκαν στη Γραμμή 51 του Εντύπου 1040. Για να τύχουν αυτής της απαλλαγής, το εισόδημα από τους καταβληθέντες φόρους πρέπει να χαρακτηρίζεται ως παθητικό εισόδημα. (Το Έντυπο 1116 έχει οδηγίες σχετικά με τον τρόπο πραγματοποίησης αυτών των εκλογών.)
Ποιοι Φόροι πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτή την πίστωση;

Η ξένη φορολογική πίστωση μπορεί να ληφθεί μόνο από τους φορολογούμενους που έχουν πληρώσει τους φόρους εισοδήματος εξωτερικού, τους υπερβάλλοντες φόρους κερδών ή άλλους παρόμοιους φόρους. Οι φόροι που καταβάλλονται για πωλήσεις, παραγωγή ή προσωπική ιδιοκτησία δεν μπορούν να διεκδικηθούν. Σύμφωνα με την
Δημοσίευση IRS 514 , η πίστωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τους ακόλουθους τύπους φόρων: Φόροι που μοιάζουν με τον φόρο εισοδήματος των ΗΠΑ

• Όλοι οι φόροι που καταβάλλονται από εγχώριο φορολογούμενο ως υποκατάστατο του εισοδήματος Φόρος εισοδήματος εξωτερικού που μετράται από την άποψη της παραγωγής εξαιτίας της αδυναμίας καθορισμού της βάσης ή του εισοδήματος εντός της χώρας
• Ταμεία συντάξεων, ανεργίας ή αναπηρίας από μια ξένη χώρα (κάποια ξένη χώρα) δεν περιλαμβάνονται τα έσοδα από την κοινωνική ασφάλιση)
• Περιορισμοί στην πίστωση
• Το συνολικό ποσό της εξωτερικής πίστωσης φόρου που μπορείτε να απαιτήσετε περιορίζεται στο συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος πολλαπλασιασμένο με ένα κλάσμα. Ο αριθμητής είναι το συνολικό σας φορολογητέο εισόδημα από το εξωτερικό. ο παρονομαστής είναι το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας από όλες τις πηγές. Μόνο τα ξένα εισοδήματα που είναι επιλέξιμα για την πίστωση πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στον αριθμητή. Μόλις πολλαπλασιαστεί η φορολογική σας υποχρέωση με το προκύπτον ποσοστό, το αποτέλεσμα θα είναι το πραγματικό μέγιστο ποσό του δολαρίου που μπορείτε να πάρετε ως πίστωση. Οποιαδήποτε υπέρβαση ή / και αχρησιμοποίητη πίστωση μπορεί να μεταφερθεί για ένα έτος ή προς τα εμπρός για δέκα χρόνια.
  

Η κατώτατη γραμμή

Αυτό το άρθρο καλύπτει μόνο τις σημαντικές διατάξεις αυτής της πίστωσης. Οι αρχειοφύλακες που πρέπει να διεκδικήσουν την πίστωση φόρου στο εξωτερικό θα πρέπει να συμβουλευτούν τους φορολογικούς συμβούλους τους ή να επισκεφθούν την ιστοσελίδα του IRS για περισσότερες πληροφορίες.