Η πρόσφατη απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου να νομιμοποιήσει το γάμο του ιδίου φύλου και στα 50 κράτη ήταν αναμφίβολα μια αιχμή της αμερικανικής κοινωνίας. Ήταν επίσης ένα που έχει μερικές σημαντικές πρακτικές συνέπειες για τα ομοφυλόφιλα και λεσβιακά ζευγάρια. Ανάμεσά τους: η δυνατότητα, για πρώτη φορά, να καταθέσει ομοσπονδιακούς φόρους χρησιμοποιώντας την ονομασία "παντρεμένη".

Αυτά είναι καλά νέα για τα περισσότερα ζευγάρια, τα οποία θα οδηγήσουν σε χαμηλότερο φόρο ως αποτέλεσμα. Αλλά εκείνοι που βρίσκονται στα άκρα του φάσματος του εισοδήματος πρέπει να προσέχουν: η ευθύνη τους μπορεί να αυξηθεί όταν συνδέσουν τον κόμπο.

Το μπόνους γάμου

Μέχρι πριν από δύο χρόνια, οι σύντροφοι σε ένωση ομοφυλοφίλων έπρεπε να καταθέσουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις με το IRS, δύο 1040 έντυπα που χαρακτηρίζουν το καθένα ως ενιαίο (αν και, αν είχαν εξαρτώμενο άτομο, ένας από αυτούς θα μπορούσε να τύχει του καθεστώτος "επικεφαλής νοικοκυριού"). Αλλά το 2013, το IRS αποφάνθηκε ότι τα ζευγάρια ομοφυλοφίλων και λεσβιών είχαν την επιλογή να υποβάλουν αντί αυτού μια ομοσπονδιακή κοινή επιστροφή. Τώρα που ο ομοφυλόφιλος γάμος είναι νομικό δικαίωμα σε εθνικό επίπεδο, ο αριθμός των ζευγαριών που επιστρέφουν αρχεία μαζί θα αυξηθεί μόνο.

Ποια αποτελέσματα θα έχουν οι φόροι τους; Για νεόνυμφους που κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων, η διαφορά θα μπορούσε να είναι ελάχιστη. Εξετάστε ένα ζευγάρι στο οποίο και οι δύο σύζυγοι κερδίζουν $ 45, 000 ετησίως σε φορολογητέο εισόδημα, ή $ 90, 000 συνολικά. Αν ήταν ακόμα ενιαία το 2014, οι φόροι τους μαζί θα ανέρχονταν συνολικά σε 14, 226 δολάρια. Αυτό είναι σχεδόν ακριβώς αυτό που θα πληρώσουν εάν υπέβαλαν κοινή επιστροφή μετά από να πάρουν το χτύπημα.

Ωστόσο, τα ζευγάρια με μεγαλύτερη ανισότητα στους μισθούς λαμβάνουν συχνά ένα μπόνους γάμου. "Ο λόγος: Είναι σε θέση να καταμετρήσουν τα κέρδη τους. Και με το προοδευτικό φορολογικό μας κώδικα, αυτό συχνά αρκεί για να τοποθετήσουμε το μεγαλύτερο εισοδηματικό σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Ας πούμε ότι ένας σύζυγος έχει $ 70, 000 φορολογητέου εισοδήματος και ο άλλος φέρνει $ 20, 000. Εάν αρχειοθετήσουν ως «ενιαία» φορολογούμενους, θα είχαν συλλογικώς χρωστάμε $ 15, 913 στον θείο Σαμ. Αλλά επειδή ολοκληρώνουν μια κοινή επιστροφή, πρέπει μόνο να πληρώσουν $ 14, 219. Αυτή είναι μια εξοικονόμηση περίπου $ 1, 700, απλά επειδή συνδυάζουν τις αποδόσεις τους.

Σχήμα 1.

Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για το 2015. Σε πολλές περιπτώσεις, ο συνδυασμός δύο εισοδημάτων μαζί ωθεί τους φορολογούμενους σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα. Πηγή: Putnam Investments

Η ποινή του γάμου

Δυστυχώς, δεν ωφελούνται όλοι σε φορολογικό χρόνο λέγοντας "κάνω. "Στην πραγματικότητα, σε ορισμένες περιπτώσεις, η παντρεμένη κατάσταση μπορεί να έχει το αντίθετο αποτέλεσμα: Δύο άτομα με υψηλό εισόδημα που κάνουν ανάλογους μισθούς μπορεί μερικές φορές να χτυπηθούν σε μια υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Και αν το συνολικό τους εισόδημα είναι αρκετά μεγάλο, τα πλουσιότερα ζευγάρια θα μπορούσαν να ενεργοποιήσουν την «Medicare surtax» που θεσπίστηκε πριν από δύο χρόνια. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, αυτό ανέρχεται σε 0.9% επί των κερδών άνω των $ 250, 000.

Η "ποινή" του γάμου δεν επηρεάζει μόνο τους εύπορους, ωστόσο. Οι νεόνυμφες στο αντίθετο τέλος της κλίμακας εισοδήματος μπορούν επίσης να τιμωρούνται από το IRS. Αυτό συμβαίνει επειδή η προσθήκη των εισοδημάτων και των δύο συζύγων θα μπορούσε να τους αποβάλει από την Κερδοσκοπική Φορολογία Εισοδήματος, η οποία απευθύνεται σε οικογένειες με χαμηλότερα εισοδήματα. Και εδώ, η ποινή τείνει να συμβαίνει όταν τα ζευγάρια κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων.

Σχήμα 2.

Οι περισσότεροι νεόνυμφοι, αν μη τι άλλο, θα λάβουν ένα μπόνους καταθέτοντας τους ως παντρεμένους φορολογούμενους. Ωστόσο, ορισμένα ζευγάρια χαμηλού εισοδήματος και υψηλού εισοδήματος μπορούν στην πραγματικότητα να υποστούν "ποινή γάμου" εάν τα εισοδήματά τους είναι παρόμοια. Πηγή: Το Ίδρυμα Φορολογίας

Κατάθεση Κοινά

Τα ίδια φύλα ζευγάρια, όπως και άλλοι παντρεμένοι φορολογούμενοι, μπορούν να καταθέσουν με έναν από τους δύο τρόπους. Μπορούν είτε να υποβάλουν μια επιστροφή ως "παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού" είτε να χρησιμοποιήσουν την ιδιότητα "παντρεμένη κατάθεση χωριστά".

Τις περισσότερες φορές, λένε οι ειδικοί, τα ζευγάρια ωφελούνται συμπληρώνοντας μια κοινή επιστροφή. Είναι σε θέση να καταμετρήσουν τα εισοδήματά τους με αυτόν τον τρόπο. Έτσι, αν ένα άτομο κάνει ουσιαστικά περισσότερο από το άλλο, υπάρχει το ενδεχόμενο φοροαπαλλαγής. Επιπλέον, η ολοκλήρωση ενός κοινού 1040 είναι συνήθως ο καλύτερος τρόπος για τους έγγαμους ανθρώπους να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους. Δεν μπορείτε να πάρετε το ενδιαφέρον για φοιτητικό δάνειο ή τις κρατήσεις διδάκτρων, για παράδειγμα, εάν αρχειοθετήσετε χωριστά.

Τα ζευγάρια που σχεδιάζουν να μεγαλώσουν ένα παιδί από κοινού έχουν επιπλέον κίνητρο να βάλουν μαζί μια κοινή επιστροφή. Για παράδειγμα, είναι ο μόνος τρόπος που μπορούν να διεκδικήσουν πίστωση ή αποκλεισμό από τα έξοδα που συνεπάγεται η υιοθεσία ενός παιδιού μαζί. Και είναι η μόνη προσέγγιση που επιτρέπει στους φορολογούμενους να αποκτήσουν την πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτημένης φροντίδας. Ανάλογα με το εισόδημα του ζευγαριού, ενδέχεται να είναι σε θέση να απαιτήσουν πίστωση αξίας 35% των επιλέξιμων δαπανών τους.

Άλλες διαθέσιμες πιστώσεις περιλαμβάνουν την προαναφερθείσα πίστωση φόρου εισοδήματος, καθώς και τις πιστώσεις American Opportunity και Lifetime Learning, οι οποίες συμβάλλουν στην άμβλυνση του κόστους της τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην ενότητα

Θα πρέπει να παντρευτεί ο φορολογούμενος; Και μην ξεχνάτε το κόστος της αρχειοθέτησης. Εάν χρησιμοποιείτε έναν λογιστή ή άλλο φοροτεχνικό, πρέπει μόνο να πληρώσετε για την προετοιμασία ενός φόρου αντί για δύο.

Κατάθεση χωριστά

Αυτό δεν σημαίνει ότι ποτέ δεν υπάρχει λόγος για συζύγους του ίδιου φύλου να υποβάλλουν χωριστά. Για παράδειγμα, λένε ότι ένας σύζυγος θέλει να αφαιρέσει κάποιες βαριές ιατρικές δαπάνες εκτός τσέπης. Δεδομένου ότι το IRS σας επιτρέπει μόνο να αποκλείσετε τα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, η αποζημίωση θα ήταν προφανώς ευκολότερη με το εισόδημα μόνο ενός ατόμου. Ο συνδυασμός των αποδοχών με έναν σύζυγο θα καθιστούσε πιο δύσκολο το όριο.

Το άλλο σημείο που πρέπει να θυμάστε είναι ότι όταν υποβάλετε μια κοινή επιστροφή, είστε υπεύθυνος για τη φορολογική υποχρέωση του συζύγου σας. Έτσι θα μπορούσατε να είστε στο άγκιστρο για τυχόν χαμένες πληρωμές, υπο-αναφορά σφαλμάτων, ποινές - ακόμη και αν το άλλο πρόσωπο κέρδισε όλα ή το μεγαλύτερο μέρος των χρημάτων εκείνο το έτος.

Η κατώτατη γραμμή

Τα ζευγάρια ομοφυλόφιλων ζευγαριών αντιμετωπίζουν τώρα το δίλημμα που αντιμετωπίζουν οι άλλοι παντρεμένοι ενήλικες: είτε να υποβάλουν τα 1040 έντυπα από κοινού είτε ξεχωριστά.Ενώ η συνδυασμένη επιστροφή προσφέρει χαμηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν βλάπτει να τρέξει τους αριθμούς και με τους δύο τρόπους πριν από την αποστολή της φόρμας σας - και το check-off στο IRS.