Ο Καναδάς θεωρείται γενικά ως χώρα χωρίς φόρο ακίνητης περιουσίας. Ενώ αυτό είναι αλήθεια, αυτό που πολλοί άνθρωποι δεν συνειδητοποιούν είναι ότι ένας «φόρος θεωρούμενης διάθεσης», ο οποίος είναι παρόμοιος με έναν φόρο ακίνητης περιουσίας, ισχύει όταν πεθάνετε. Σε αυτό το άρθρο, θα παρέχουμε συμβουλές για την ελαχιστοποίηση της έκθεσής σας σε αυτόν τον φόρο, καθώς και για τη διάρθρωση του σχεδίου ακίνητης περιουσίας σας, ώστε να διασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι σας θα λάβουν τα περιουσιακά στοιχεία που σκοπεύετε να λάβουν.

Ζητήματα Φορολογίας
Ο υποτιθέμενος φόρος διάθεσης ονομάζεται έτσι, επειδή οι επενδύσεις σας θεωρούνται ότι πωλούνται σε θάνατο. Οποιαδήποτε κέρδη κεφαλαίου που προκλήθηκαν από την πώλησή τους περιλαμβάνονται σε μια τελική φορολογική δήλωση εισοδήματος που κατατέθηκε κατά το έτος θανάτου. Μια τελική φορολογική δήλωση περιλαμβάνει επίσης την αξία οποιωνδήποτε λογαριασμών αποχώρησης και εισοδήματος από αποθέματα, ομόλογα, επενδύσεις σε ακίνητα και ακόμη και εισοδήματα ασφάλισης ζωής κατά το έτος θανάτου, από την 1η Ιανουαρίου έως την ημερομηνία θανάτου. Με τους καναδικούς ομοσπονδιακούς συντελεστές φόρου εισοδήματος έως και 29%, αυτή η τελική φορολογία μπορεί να είναι σημαντική. Επίσης, ισχύουν οι περιφερειακοί φόροι και τα τέλη επίδομα. (Μάθετε πώς μπορείτε να οργανώσετε την περιουσία σας για να αποφύγετε τις δαπανηρές διαδικασίες αποζημίωσης στο Να παραβλέπετε τις πιθανές δαπάνες .)

Τα καλά νέα είναι ότι ο φόρος αναβάλλεται αν τα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβαστούν σε επιζών σύζυγο. Οι φόροι αναβάλλονται ακόμη και αν τα περιουσιακά στοιχεία κατέχονται σε σύζυγο συζύγου, το οποίο παρέχει εισόδημα στον επιζώντα σύζυγο. Ωστόσο, εάν ο σύζυγος πωλεί τα περιουσιακά στοιχεία, τότε εφαρμόζεται ο φόρος. Όταν ο σύζυγος πεθάνει και τα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβάζονται σε άλλους κληρονόμους, το 50% των κεφαλαιουχικών κερδών οποιωνδήποτε μετοχών, ομολόγων, επενδύσεων σε ακίνητα και άλλων περιουσιακών στοιχείων φορολογείται με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. (Διαβάστε την επιλογή της καλύτερης εμπιστοσύνης για τις ανάγκες σας και την κατάσταση στο Επιλέξτε το τέλειο trust .)

Γιατί είναι σημαντικό να κάνουμε μια διαθήκη

«Τίποτα δεν είναι σίγουρο, αλλά ο θάνατος και οι φόροι», αποδίδεται ο Αμερικανός εφευρέτης Μπεν Φρανκλίν. Παρόλο που δεν μπορείτε να ελέγξετε κανένα από αυτά τα δύο αναπόφευκτα γεγονότα, μπορείτε να κάνετε τη βούλησή σας να διασφαλίσετε ότι οι οικονομικές σας υποθέσεις θα διαχειριστούν σύμφωνα με τις επιθυμίες σας, μόλις δεν είστε πλέον σε θέση, λόγω ανικανότητας ή θανάτου. (Διαβάστε για τη σημασία της ενημέρωσης της θέλησής σας
Λόγοι για την αναθεώρηση ή την αναθεώρηση της διαθήκης .

Χωρίς έγκυρη βούληση, θεωρείται ότι έχετε πεθάνει. Όταν συμβαίνει αυτό, στον Καναδά η επαρχία αποφασίζει πώς διανέμονται τα περιουσιακά σας στοιχεία, ανεξάρτητα από τις επιθυμίες σας. Σύμφωνα με τους νόμους περί πρόγνωσης, η επαρχία διανέμει κατά κανόνα τα πρώτα 50.000 δολάρια αξίας σε έναν επιζώντα σύζυγο και στη συνέχεια κατανέμει το υπόλοιπο μεταξύ του συζύγου και των παιδιών. Αν δεν έχετε επιζών σύζυγο ή παιδιά, οι γονείς σας είναι στη συνέχεια στη σειρά για να λάβουν τα περιουσιακά σας στοιχεία, ακολουθούμενοι από αδέρφια. (Διαβάστε περισσότερα για τους κινδύνους του εντέρου σε

Έξι τρόποι να χάσεις την περιουσία σου .) Το να πεθαίνεις χωρίς βούληση οδηγεί επίσης σε καθυστερήσεις και επιπλέον έξοδα.Το δικαστήριο ορίζει υπεύθυνο διαχειριστή για να εκτελέσει την εκκαθάριση της περιουσίας. Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται σε παιδιά ηλικίας κάτω των 19 ετών πρέπει να μεταβιβάζονται σε συνδεδεμένο κηδεμόνα ή στον δημόσιο διαχειριστή. Η διαδικασία διορισμού αυτών των διαχειριστών είναι δαπανηρή και χρονοβόρα.

Τρεις τύποι θησαυρών

Για να διασφαλίσετε ότι οι υποθέσεις σας χειρίζονται με τον τρόπο που θέλετε να είναι, χρειάζεστε μια βούληση. Υπάρχουν τρεις κύριοι τύποι διαθηκών στον Καναδά:
Τελευταία βούληση και διαθήκη

1. Γενική διαρκής πληρεξούσια
2. Ζωτική διαθήκη
3. Ας εξετάσουμε προσεχτικά κάθε μία από αυτές.

Last Will

Σκοπός της τελευταίας θα είναι να δώσετε οδηγίες σε ένα πρόσωπο που επιλέγετε ως εκτελεστής για το πώς θέλετε τα περιουσιακά σας στοιχεία να διανεμηθούν μετά το θάνατό σας. Συνήθως δεν δίνει οδηγίες για την κηδεία ή την ταφή σας, αφού δεν θα ανοίξει παρά μόνο μετά την κηδεία, όταν οι κληρονόμοι συναντηθούν για την ανάγνωση της θέλησης.
Πληρεξούσια

Η εξουσιοδότηση δίνει στο πρόσωπο της επιλογής σας την εξουσία να διαχειρίζεται τις οικονομικές σας υποθέσεις εάν δεν είστε σε θέση να τις διαχειριστείτε μόνοι σας. Δίνει αυτό το πρόσωπο, που έχει οριστεί ως αντιπρόσωπος ή δικηγόρος σας, την εξουσία να χειρίζεται καθημερινές εργασίες όπως:
πληρωμή λογαριασμών

• κατάθεση φορολογικών δηλώσεων
• άνοιγμα αλληλογραφίας
• μιλώντας με λογιστές και δικηγόρους
• φροντίζοντας για κατοικίδια ζώα
• ψηφίζοντας εκ μέρους σας
• Χωρίς πληρεξούσιο, ένας σύζυγος δεν έχει νομική εξουσία να κάνει οποιαδήποτε από αυτές τις εργασίες για λογαριασμό σας, εάν γίνετε άτομο με ειδικές ανάγκες. (Διαβάστε το γιατί αυτό το κτηματομεσιτικό βήμα είναι τόσο σημαντικό στο
• Η σπουδαιότητα του σχεδιασμού περιουσίας και έκτακτης ανάγκης

.) Ζωή Will Μια διαβίωση θα προσφέρει ιατρική περίθαλψη / διανοητική πληρεξουσιότητα σε ένα πρόσωπο της επιλογή. Δίνει σε αυτό το πρόσωπο, ενεργώντας ως αντιπρόσωπος ή δικηγόρος, την εξουσία να εφαρμόσει την ιατρική περίθαλψη που επιθυμείτε να λάβετε αν δεν μπορείτε να επικοινωνήσετε με τις επιθυμίες σας. Το έγγραφο λέει στους γιατρούς, τα μέλη της οικογένειας και τα δικαστήρια τις επιθυμίες σας για τη στήριξη της ζωής και τις ιατρικές διαδικασίες, αν γινόταν εγκεφαλικός νεκρός, ασυνείδητος, τελικά άρρωστος ή αλλιώς ανίκανος να επικοινωνήσει τις επιθυμίες σας. (Διαβάστε περισσότερα για τη σημασία τόσο της πληρεξούσιας όσο και της διαβίωσης σε
Τρία Έγγραφα που δεν πρέπει να κάνετε χωρίς
.) Μια διαβίωση θα δίνει ουσιαστικά στον εξουσιοδοτημένο σας πράκτορα την εξουσία να επιλέξει εάν να μην "τραβήξετε το βύσμα" ή να αποφασίσετε τη μοίρα σας για σας, αλλά η αξία του είναι αμφισβητήσιμη. Η ευθανασία δεν είναι νόμιμη σύμφωνα με το άρθρο 215 του Ποινικού Κώδικα του Καναδά και η ζωντανή βούληση δεν έχει νομικό καθεστώς. Ωστόσο, ο Χάρτης Δικαιωμάτων του Καναδά θέτει υπό αμφισβήτηση τη συνταγματικότητα αυτού του τμήματος του Ποινικού Κώδικα δίνοντας σε όλους το δικαίωμα στην "ασφάλεια του ατόμου και το δικαίωμα να μην στερηθεί από αυτό". Καταπιστεύματα απλοποιούν τον προγραμματισμό σας

Μια βούληση εξασφαλίζει ότι οι κληρονόμοι σας παίρνουν ακριβώς αυτό που θέλετε, αλλά μια εμπιστοσύνη μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία μεταφοράς αυτών των περιουσιακών στοιχείων στους κληρονόμους σας. Η κύρια διαφορά μεταξύ των δύο είναι ότι ένα trust σας επιτρέπει να μεταφέρετε περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους ενώ είστε ακόμα ζωντανοί και μια θα μεταφέρει τα περιουσιακά σας στοιχεία όταν πεθάνετε.

Το trust είναι μια νομική οντότητα που κατέχει μερικά ή όλα τα περιουσιακά στοιχεία σας, όπως τραπεζικοί λογαριασμοί, ακίνητα, μετοχές και ομόλογα, μονάδες αμοιβαίων κεφαλαίων και ιδιωτικές επιχειρήσεις. Οι όροι μιας εμπιστοσύνης είναι πιο νομικά δεσμευτικοί από εκείνους μιας συνηθισμένης βούλησης, που μπορεί να αμφισβητηθεί σε ένα δικαστήριο ως προς το εάν πληροί την «ηθική υποχρέωση» του αποθανόντος. Μια εμπιστοσύνη σας επιτρέπει επίσης να αποφύγετε τη διαδικασία απονομής της υπόθεσης, όπου τα περιεχόμενα της διαθήκης σας δημοσιοποιούνται.
Τύποι εμπιστοσύνης

Ο κύριος τύπος εμπιστοσύνης στον σχεδιασμό ακινήτων είναι μια ανακλητή εμπιστοσύνη που ζωντανεύει, όπως λέγεται επειδή μπορείτε να αλλάξετε ή να ανακαλέσετε τους όρους της εμπιστοσύνης οποιαδήποτε στιγμή ενώ είστε ζωντανοί. Η εμπιστοσύνη καθοδηγεί τους διαχειριστές να διανέμουν τα περιουσιακά τους στοιχεία στους δικαιούχους, ενώ είστε ζωντανοί, μετά το θάνατο ή εάν είστε ανίκανοι. (

Μπορείτε να εμπιστευθείτε τον διαχειριστή σας;
δίνει πληροφορίες για την επιλογή του σωστού προσώπου για να διαχειριστείτε την εμπιστοσύνη σας.) Και εσείς και ο / η σύζυγός σας μπορείτε να διαχειριστείτε τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος. Αυτό το χαρακτηριστικό μιας εμπιστοσύνης που ζουν μπορεί να είναι σημαντικό, για παράδειγμα, αν μια οικογενειακή επιχείρηση τοποθετείται σε μια εμπιστοσύνη και θέλετε να συνεχίσετε να έχετε κάποιο έλεγχο στις λειτουργίες της. Όταν ένας σύζυγος πεθάνει, ο επιζών σύζυγος εξακολουθεί να είναι διαχειριστής, αλλά η εμπιστοσύνη καθίσταται αμετάκλητη, δεδομένου ότι μπορούν να γίνουν μόνο περιορισμένες αλλαγές στους όρους της εμπιστοσύνης. Δεδομένου ότι το εισόδημα φορολογείται με τους καναδικούς φορολογικούς συντελεστές εμπιστοσύνης, οι ζωντανές εμπιστοσύνη δεν είναι τόσο δημοφιλείς στον Καναδά όπως και στις ΗΠΑ, όπου το εισόδημα είναι φορολογούνται με βάση το φορολογικό σας συντελεστή. Ένα ζωντανό ίδρυμα που δημιουργήθηκε μετά τις 17 Ιουνίου 1971 υπόκειται σε φόρο για όλα τα εισοδήματα με το υψηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή στην επαρχία της κατοικίας. Στις περισσότερες καναδικές επαρχίες, το ποσοστό αυτό μπορεί να κυμανθεί από 39-47% στο πρώτο δολάριο του εισοδήματος. Αντίθετα, ένα τεκμηριωμένο εμπιστοσύνη, το οποίο λειτουργεί μόνο μετά το θάνατό του, φορολογείται με τον προσωπικό φορολογικό συντελεστή της επαρχίας.

Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε ή προέρχονται από ένα καναδικό καταπίστευμα αντιμετωπίζονται γενικά σαν να έχουν πωληθεί και να φορολογηθούν για οποιαδήποτε αύξηση της αξίας (ανατίμηση) από την ημερομηνία αγοράς. Ωστόσο, δύο σχετικά πρόσφατες δομές εμπιστοσύνης, η εμπιστοσύνη του άλλου-εγώ και η κοινή συζυγική εμπιστοσύνη σας επιτρέπουν να αποφύγετε τη φορολόγηση των κεφαλαιουχικών κερδών. (Διαβάστε για αυτούς και άλλους τύπους καταπιστευμάτων στο Εκπαιδευτικό Πρόγραμμα Σχεδιασμού Κτηματολογίου .)

Συμπέρασμα

Συνοψίζοντας, για να εξασφαλίσετε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία διανέμονται όπως θέλετε, θα χρειαστείτε μια τελευταία βούληση, και μπορεί επίσης να θέλετε να εξετάσετε μια ζωντανή θέληση καθώς και πληρεξούσιο, μαζί με μια εμπιστοσύνη. Για πληροφορίες σχετικά με τον προγραμματισμό ακίνητης περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο, η οποία έχει ορισμένα κοινά χαρακτηριστικά με τον προγραμματισμό κτηματομεσιτικών εργασιών στον Καναδά, διαβάστε το Ξεκινώντας από το κτηματολογικό σας σχέδιο

.