a:

Δεν μπορείτε να βάλετε τον IRA σας σε μια εμπιστοσύνη ενώ ζείτε. Μπορείτε, ωστόσο, να ονομάσετε ένα trust ως δικαιούχο του IRA σας και να υπαγορεύσετε τον τρόπο χειρισμού των περιουσιακών στοιχείων μετά το θάνατό σας. Αυτό ισχύει για όλους τους τύπους IRA, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών, Roth, SEP και SIMPLE IRAs. Εάν δημιουργήσετε μια εμπιστοσύνη ως μέρος του σχεδίου ιδιοκτησίας σας και θέλετε να συμπεριλάβετε τα περιουσιακά στοιχεία του IRA, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά ενός IRA και τις φορολογικές συνέπειες που σχετίζονται με ορισμένες συναλλαγές μεταξύ της εμπιστοσύνης σας και του IRA.

Τι είναι ένας IRA;

Οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης ή οι ΙΡΑ δημιουργήθηκαν το 1974 βάσει του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων ή της ERISA για να βοηθήσουν τους εργαζόμενους να εξοικονομήσουν χρήματα για συνταξιοδότηση από μόνοι τους. Εκείνη την εποχή, πολλοί εργοδότες δεν είχαν την πολυτέλεια να προσφέρουν συνταξιοδοτικά σχέδια παραδοσιακού τύπου, αφήνοντας τους υπαλλήλους με μόνο παροχές κοινωνικής ασφάλισης για συνταξιοδότηση. Οι νέοι λογαριασμοί του IRA πέτυχαν δύο στόχους: την παροχή αποταμιευτικών συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεων για όσους δεν καλύπτονταν από ένα σχέδιο που χρηματοδοτήθηκε από εργοδότες και την παροχή ενός χώρου για τα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος που θα συνέχιζε να αυξάνεται όταν ένας υπάλληλος άλλαξε θέσεις εργασίας μέσω ανατροπής σε ΙΡΑ.

Ποιος μπορεί να είναι ΙΡΑ;

Όπως υποδηλώνει το όνομα, οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης μπορούν να ανήκουν μόνο σε ένα άτομο. Δεν μπορούν να κρατηθούν σε κοινή ονομασία, ούτε μπορούν να κρατηθούν από μια οντότητα, όπως ένα καταπίστευμα ή μια μικρή επιχείρηση. Επιπλέον, οι συνεισφορές μπορούν να γίνουν μόνο εάν πληρούνται ορισμένα κριτήρια. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης πρέπει να έχει φορολογητέο εισόδημα για να στηρίξει τις εισφορές. Ένας μη εργαζόμενος σύζυγος μπορεί επίσης να είναι κάτοχος ΙΡΑ, αλλά πρέπει να λαμβάνει εισφορές από τον σύζυγο που εργάζεται και το εισόδημα του συζύγου του πρέπει να πληροί τα κριτήρια.

Ανεξάρτητα από το πού προέρχονται οι εισφορές, ο ιδιοκτήτης πρέπει να παραμείνει ο ίδιος. Μόνο ορισμένες μεταβιβάσεις ιδιοκτησίας επιτρέπεται να αποφεύγουν μια φορολογητέα διανομή. Εάν μεταβιβαστούν σε ένα trust, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA γίνονται φορολογητέα, καθώς η μεταφορά θεωρείται ως διανομή από το IRS. Επιπλέον, αν ο ιδιοκτήτης είναι ηλικίας κάτω των 59 ετών 5 κατά τη στιγμή της διανομής, επιβάλλεται ποινή πρόωρης αποχώρησης. Ωστόσο, η εμπιστοσύνη μπορεί να δεχθεί τα περιουσιακά στοιχεία του IRA ενός αποθανόντος κατόχου και να δημιουργήσει έναν κληρονομικό IRA.

Πλεονεκτήματα του Δικαιούχου Εμπιστοσύνης στο IRA

Η ονομασία μιας εμπιστοσύνης ως δικαιούχου σε έναν IRA μπορεί να είναι επωφελής για το ότι οι ιδιοκτήτες μπορούν να υπαγορεύσουν τον τρόπο με τον οποίο οι αποταμιεύσεις τους χρησιμοποιούνται από τους δικαιούχους. Ένα μέσο εμπιστοσύνης μπορεί να σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε να εφαρμόζονται ειδικές διατάξεις για κληρονομικότητα σε συγκεκριμένους δικαιούχους. Αυτό μπορεί να είναι χρήσιμο εάν οι δικαιούχοι έχουν μεγάλη ηλικιακή διαφορά, υπάρχουν οικογενειακά ζητήματα ή πρέπει να αντιμετωπιστούν ειδικές ανάγκες. Πολλοί πιστεύουν επίσης ότι η εμπιστοσύνη παρέχει φορολογικές ελαφρύνσεις για τους δικαιούχους, αλλά αυτό συμβαίνει σπάνια.

Είναι πολύ σημαντικό να εξετάσουμε προσεκτικά τον τρόπο με τον οποίο οι δικαιούχοι κατέχουν τα περιουσιακά στοιχεία του IRA και σε ποια χρονική περίοδο.Ζητήστε συμβουλές από έναν σύμβουλο εμπιστοσύνης που είναι εξοικειωμένος με την κληρονομική γλώσσα IRA. Για να αποκτήσετε τη μέγιστη δυνατότητα τεντώματος διανομής του λογαριασμού, η εμπιστοσύνη πρέπει να διαθέτει συγκεκριμένους όρους, όπως "περάσει" και "καθορισμένο δικαιούχο". Εάν ένα trust δεν περιέχει διατάξεις για την κληρονομία ενός IRA, θα πρέπει να ξαναγραφεί ή τα άτομα θα πρέπει να ονομάζονται ως δικαιούχοι αντ 'αυτού.

Τα μειονεκτήματα του Δικαιούχου Εμπιστοσύνης στην IRA

Αν και η μετακίνηση όλων των περιουσιακών στοιχείων στο όνομα ενός καταπιστεύματος και ο χαρακτηρισμός του ως δικαιούχου στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης είναι συνηθισμένο κατά την ίδρυση του trust, αυτό δεν είναι πάντα μια καλή απόφαση. Οι εμπιστοσύνη, όπως και οι υπόλοιποι μη κάτοικοι που κληρονομούν τα περιουσιακά στοιχεία του IRA, υπόκεινται σε επιταχυνόμενες απαιτήσεις απόσυρσης, συχνότερα εντός πέντε ετών από τον θάνατο του αρχικού ΙΡΑ. Χωρίς την κατάλληλη ορολογία που περνάει από την αρχή, η επέκταση των αναλήψεων κατά τη διάρκεια μιας ζωής δεν αποτελεί επιλογή. Ανάλογα με το μέγεθος του λογαριασμού, αυτό θα μπορούσε να αφήσει σχετικά μεγάλο φόρτο στους δικαιούχους. Είναι ιδιαίτερα επιζήμιο να εξαλειφθούν οι διατάξεις για την κληρονομική κληρονομιά με την ονομασία ενός καταπιστεύματος αντί ενός συζύγου.

Ενώ οι εμπιστοσύνη προσφέρουν εξορθολογισμό σε περισσότερους τομείς σχεδιασμού ακινήτων, μπορούν να δημιουργήσουν περισσότερη ταλαιπωρία, γραφειοκρατία και ακόμη και φορολογικές επιβαρύνσεις για τους δικαιούχους αν ονομάζονται να κληρονομήσουν έναν ΙΡΑ. Συνεργάξτε στενά με έναν κτηματομεσίτη, δικηγόρο και λογιστή, οι οποίοι είναι εξοικειωμένοι με την εμπιστοσύνη και τους IRA, για να μεγιστοποιήσετε την κληρονομιά σας.