Εάν θέλετε να δημιουργήσετε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας και χάσατε την τελευταία προθεσμία για την κατάρτιση ενός ειδικευμένου σχεδίου, ίσως θελήσετε να εξετάσετε το ενδεχόμενο ίδρυσης ενός ΣΕΠ. Ενώ πρέπει να καταρτιστούν τα κατάλληλα σχέδια έως το τέλος του σχεδίου (31 Δεκεμβρίου για σχέδια που διατηρούνται σε ένα ημερολογιακό έτος), οι SEP μπορούν να καθοριστούν με βάση την προθεσμία κατάθεσης της φορολογίας της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Αυτό το σχέδιο προσφέρει επίσης πολλά άλλα ελκυστικά χαρακτηριστικά. Εδώ, εξετάζουμε ορισμένα από αυτά τα χαρακτηριστικά, καθώς και ορισμένους παράγοντες που μπορεί να θέλετε να εξετάσετε πριν την επιλέξετε για την επιχείρησή σας.

-> ->

Tutorial : Έναρξη Μικρής Επιχείρησης

Επιλεξιμότητα Εργοδότη
Μια SEP είναι ιδανική για μικρές επιχειρήσεις και μπορεί να δημιουργηθεί από οποιονδήποτε ιδιοκτήτη επιχείρησης, εταιρειών και εταιρικών σχέσεων. Το ΣΕΠ είναι ελκυστικό για τις μικρές επιχειρήσεις επειδή είναι εύκολο να καθιερωθεί και να διευθυνθεί.

Διακριτικές Συνεισφορές
Ένας εργοδότης μπορεί να αποφασίζει κάθε έτος εάν θα συμβάλει στην SEP. Αυτό είναι ένα ελκυστικό χαρακτηριστικό για μια νέα επιχείρηση που δεν έχει καθιερώσει μια τάση στα ετήσια κέρδη της. Λόγω αυτής της ευελιξίας, ο εργοδότης θα μπορούσε να αποφασίσει να παραιτηθεί από τη συνεισφορά της SEP σε έτη όπου τα κέρδη είναι λιγότερα από τα αναμενόμενα.

- Όπως και σε πολλά άλλα προγράμματα εργοδότη, ο εργοδότης έχει μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της φορολογίας της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων, για τη χρηματοδότηση του ΣΕΠ IRA. Οι μεμονωμένοι υπάλληλοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν τους παραδοσιακούς IRA τους για να λάβουν τις συνεισφορές ΣΕΠ και Παραδοσιακού ΙΡΑ.

Υποχρεώσεις SEP
Ένας εργοδότης μπορεί να αφαιρέσει έως και 25% της επιλέξιμης αποζημίωσης που καταβάλλεται στους υπαλλήλους για το έτος. Για κάθε υπάλληλο, το ανώτατο ποσό αποζημίωσης που μπορεί να ληφθεί υπόψη για το 2013 είναι $ 255.000. Το είδος της επιχείρησης καθορίζει τον τύπο της μορφής που χρησιμοποιεί ο εργοδότης για να διεκδικήσει την έκπτωση για εισφορές SEP.

Ένας μοναδικός δικαιούχος αξιώνει τη συνεισφορά της SEP για λογαριασμό του στο έντυπο IRS 1040. Ωστόσο, οι συνεισφορές της SEP για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου του μοναδικού δικαιούχου απαιτούνται από τον Πρόγραμμα Γ.

Οι εταίροι σε απαίτηση συνεταιρισμού για τις μεμονωμένες εισφορές SEP τους στο έντυπο IRS 1040. Για τις συνεισφορές που πραγματοποιούνται για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου, η εταιρία απαιτεί την έκπτωση στο Έντυπο IRS 1065.

• Για μια S-Corporation, όλες οι εισφορές ΣΕΠ απαιτούνται στο Έντυπο IRS 1120S.
• Για μια εταιρεία C, όλες οι εισφορές SEP αξιώνονται στο έντυπο IRS 1120-A.
• Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει να συμβουλεύονται τους φορολογικούς τους επαγγελματίες για να διασφαλίσουν ότι κατατίθενται τα κατάλληλα έντυπα για να δηλώσουν και να διεκδικήσουν την έκπτωση για εισφορές ΣΕΠ.
• Δαπάνες προγράμματος έκπτωσης

Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να δικαιούται να λάβει πίστωση φόρου για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά την ίδρυση του SEP.Ο ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί επίσης να είναι σε θέση να αφαιρέσει τα έξοδα του σχεδίου, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών που έγιναν στο σχέδιο.

Εξαιρουμένων Εργαζομένων
Ένας εργοδότης μπορεί να αποκλείσει τις ακόλουθες κατηγορίες εργαζομένων από τη συμμετοχή τους στη ΣΕΠ για το έτος: Εργαζόμενοι που καλύπτονται από συλλογική σύμβαση εργασίας (συνδικαλισμένοι εργαζόμενοι) Εργαζόμενοι κάτω των 21 ετών

Εργαζόμενοι που κερδίζουν λιγότερα από 550 δολάρια (με δείκτη πληθωρισμού) για το έτος
Οι εργαζόμενοι που εργάζονταν λιγότερο από τρεις από τις πέντε προηγούμενες έτη

• αλλοδαποί μη κάτοικοι χωρίς έσοδα στις ΗΠΑ
• Παράδειγμα
• Κάτω από την SEP IRA της ABC Inc., ένας ιδιώτης πρέπει να εργάζεται τρία από τα πέντε προηγούμενα έτη για να δικαιούται να λάβει συνεισφορά ΣΕΠ για το έτος. Η Jane εργάστηκε για την ABC Inc. με μερική απασχόληση το 2009, 2010, 2011 και 2012. Υποθέτοντας ότι η Jane πληροί τις λοιπές προϋποθέσεις επιλεξιμότητας, δικαιούται να λάβει συνεισφορά για το 2013, επειδή εργάστηκε για τουλάχιστον τρεις από τις πέντε πριν από το 2013. Για τους ΣΕΠ IRA, ένα έτος υπηρεσίας μπορεί να είναι οποιαδήποτε περίοδος, όσο σύντομη. Αυτό σημαίνει ότι ένας εργαζόμενος που εργάστηκε για μια εβδομάδα σε ένα χρόνο υπολογίζεται ότι έχει συμπληρώσει ένα έτος υπηρεσίας.
• Ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει να χρησιμοποιήσει λιγότερο περιοριστικές απαιτήσεις επιλεξιμότητας προκειμένου να επιτρέψει τη συμμετοχή περισσότερων εργαζομένων στο πρόγραμμα.
• Ελάχιστη διαχείριση

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων θεωρούν ελκυστικό το SEP IRA λόγω των ελάχιστων διοικητικών απαιτήσεων του. Σε αντίθεση με τα ειδικά προγράμματα, η SEP δεν απαιτεί δοκιμές χωρίς διακρίσεις ή υποβολή 5,500 επιστροφών. Η ίδρυση ενός IRA SEP μπορεί να είναι τόσο εύκολη όσο η συμπλήρωση του IRS Form 5305-SEP και η παροχή αντιγράφου στους υπαλλήλους. Οι συνεισφορές SEP γίνονται στους ξεχωριστούς IRA για τους επιλέξιμους υπαλλήλους. Κάθε υπάλληλος είναι υπεύθυνος για την ίδρυση του παραδοσιακού IRA του προκειμένου να λάβει εργοδοτικές εισφορές. Σε αντίθεση με τους εργοδότες με ειδικά προσόντα, ο εργοδότης μιας SEP δεν έχει καμία ευθύνη για την παροχή συνδρομής σε εισφορές επενδυτικού σχεδίου. Οι μεμονωμένοι συμμετέχοντες μπορούν να επιλέξουν το δικό τους πάροχο IRA και να κατευθύνουν τις επενδύσεις τους.

Απαιτήσεις Αναφοράς

Για τον εργοδότη, η αναφορά φόρου περιορίζεται στην αναφορά των εισφορών SEP στη φορολογική δήλωση της επιχείρησης. Για μεμονωμένους συμμετέχοντες, ο θεματοφύλακας ή ο διαχειριστής του IRA αναφέρει τις συνεισφορές του SEP IRA στο Έντυπο 5498 του IRS και τις διανομές στο έντυπο IRS 1099-R. Οι εργοδότες και οι υπάλληλοι θα πρέπει να λάβουν υπόψη ότι οι θεματοφύλακες αναφέρουν τις εισφορές τους κατά το έτος παραλαβής τους. Για παράδειγμα, εάν η ABC Inc. πραγματοποιήσει τις συνεισφορές της στο SEP για το 2013 τον Μάιο του 2014, το έντυπο 5498 ενδέχεται να μην αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρει ο εργοδότης για το 2013. Συνεπώς, οι εργοδότες θα πρέπει να διατηρούν τα δικά τους αρχεία για να παρακολουθούν τις συνεισφορές του SEP.
Μειονεκτήματα ενός ΣΕΠ IRA

Άμεση Βίβλος

Για να μειωθεί ο κύκλος εργασιών των υπαλλήλων και το κόστος που συνδέεται με την κατάρτιση νέων υπαλλήλων, ορισμένοι εργοδότες επιθυμούν να εργαστούν οι εργαζόμενοι για αρκετά χρόνια πριν ο εργαζόμενος καταβάλλεται στις εργοδοτικές εισφορές .Ωστόσο, για τους IRA SEP, οι εισφορές είναι 100% κατοχυρωμένες, πράγμα που σημαίνει ότι ο εργαζόμενος μπορεί να αποσύρει το ποσό αμέσως μετά την κατάθεσή του στον IRA του ΣΕΠ. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε το
Πώς μπορώ να αποκαλύψω κάτι;

)

Δεν επιτρέπονται δάνεια
Σε αντίθεση με τα ειδικά προγράμματα - βάσει των οποίων οι συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένου του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μπορούν να δανειστούν μέχρι το μικρότερο 50% ή $ 50, 000 από το κεκτημένο υπόλοιπο τους - το SEP, όπως όλα τα σχέδια που βασίζονται στο IRA, δεν έχει αυτό το χαρακτηριστικό. Απαιτήσεις Επιλεξιμότητας Εργαζομένων Σύμφωνα με εξειδικευμένο πρόγραμμα, ο εργοδότης μπορεί να ζητήσει από έναν υπάλληλο να εργαστεί τουλάχιστον 1, 000 ώρες για να συγκεντρώσει ένα έτος υπηρεσίας. Για έναν SEP IRA, ένα έτος υπηρεσίας είναι οποιαδήποτε περίοδος, όσο σύντομη. Αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση των δαπανών που συνδέονται με τη χρηματοδότηση του σχεδίου, γεγονός που δημιουργεί μειονέκτημα ιδιαίτερα για τις επιχειρήσεις που προσλαμβάνουν μισθωτούς ή εποχικούς υπαλλήλους.

Συμπέρασμα
Όπως πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, μπορείτε να απολαύσετε την απλότητα και την ανέξοδη διοίκηση του SEP IRA. Ενώ μπορεί να είναι βολικό να δημιουργηθεί το SEP, θα πρέπει να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι το σχέδιο που επιλέγετε είναι κατάλληλο για το εταιρικό σας προφίλ. Εάν προτιμάτε ένα εξειδικευμένο σχέδιο σε έναν ΣΕΠ ΙΡΑ, αλλά δεν έχετε εκπληρώσει την προθεσμία για την κατάρτιση ενός ειδικευμένου σχεδίου, μπορείτε να χρηματοδοτήσετε το SEP και, στη συνέχεια, να μεταβιβάσετε το υπόλοιπο στο εξειδικευμένο σχέδιο που καθορίσατε αργότερα.