α:

Τα εγκεκριμένα μερίσματα περιλαμβάνονται στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του φορολογούμενου. Ωστόσο, αυτές φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή από τα κανονικά μερίσματα.

Τα συνήθη μερίσματα έναντι των μερισμάτων

Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS), τα κοινά μερίσματα καταβάλλονται από κέρδη εταιρειών ή αμοιβαίων κεφαλαίων και φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό όπως τα συνηθισμένα έσοδα. Οι πληρωμές αυτές εμφανίζονται στη θέση 1α του Εντύπου 1099-DIV, η οποία αποστέλλεται στους επενδυτές.

Τα μερίσματα που είναι εξομοιούμενα με τα κοινά μερίσματα αλλά υπόκεινται στον ανώτατο φορολογικό συντελεστή που ισχύει για τα κεφαλαιακά κέρδη του επενδυτή. Ο αριθμός αυτός εμφανίζεται στο πλαίσιο 1β του εντύπου 1099-DIV. Από το 2015, τα ανώτατα επιτόκια για τα μερίσματα είναι 0%, εάν το κανονικό εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 10% ή 15% και το 15% εάν ο συνήθης φόρος εισοδήματος είναι μεγαλύτερος από 15% και μικρότερος από 39,6%. Ο φορολογικός συντελεστής περιορίζεται στο 20% για εκείνους των οποίων το κανονικό εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 39,6%.

Για να πληρούνται οι προϋποθέσεις για τη χορήγηση ειδικού μερίσματος, το μέρισμα πρέπει να έχει καταβληθεί από αμερικανική εταιρεία ή εξειδικευμένη ξένη εταιρεία και να πληροί την περίοδο κατοχής, η οποία υπερβαίνει τις 60 ημέρες κατά τη διάρκεια μιας περιόδου 121 ημερών περίοδο, η οποία αρχίζει 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Η περίοδος διακράτησης είναι διαφορετική για το προνομιακό απόθεμα.

Παράδειγμα

Η εταιρεία ABC δηλώνει μερίσματα 25 σεντ ανά μετοχή. Εάν ο επενδυτής κατέχει 10 000 μετοχές του κοινού μετοχικού κεφαλαίου της ABC Corporation, η πληρωμή του μερίσματος είναι $ 2, 500. Εάν η ημερομηνία αποκοπής του μέσου είναι η 1η Ιουλίου, ο επενδυτής πρέπει να έχει στην κατοχή του το απόθεμα για περισσότερες από 60 ημέρες από τις 2 Μαΐου έως 30 Οκτωβρίου ή την περίοδο των 121 ημερών, ώστε η πληρωμή να θεωρηθεί ως καταβαλλόμενο μέρισμα.