α:

Οι οικονομικές καταστάσεις για τις περισσότερες τράπεζες στις Ηνωμένες Πολιτείες ρυθμίζουν τα περιουσιακά στοιχεία των τραπεζών κατά σειρά ρευστότητας. Με άλλα λόγια, δεν είναι υποχρεωμένοι να τα σπάσουν και να τα τοποθετήσουν σε ξεχωριστά τρέχοντα και μη-τρέχοντα τμήματα. Δεν είναι πολύ δύσκολο για έναν επενδυτή να εντοπίζει περιουσιακά στοιχεία τα οποία διαφορετικά θα θεωρούνταν τρέχοντα.

Τύποι ρευστών κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων σε Ισολογισμού Τραπεζών

Οι τράπεζες στο Ηνωμένο Βασίλειο πρέπει να πληρούν έναν ορισμένο δείκτη κάλυψης ρευστότητας και ένα καθαρό σταθερό όριο χρηματοδότησης ανάλογα με το μέγεθος, την υγεία και τη σχέση τους με την Federal Reserve. Τα μεγάλα ιδρύματα με περιουσιακά στοιχεία άνω των 10 δισεκατομμυρίων δολαρίων έχουν τη ρευστότητά τους καθορισμένη βάσει του δείκτη κάλυψης ρευστότητας και πρέπει να διαθέτουν αρκετά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία υψηλής ποιότητας για να καλύψουν τις συνολικές καθαρές εκροές μετρητών σε περίοδο 30 ημερών.

Τα πιο ρευστά και ασφαλή τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία είναι τα υπόλοιπα που τηρούνται στην κεντρική τράπεζα. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται τα ομοσπονδιακά κεφάλαια που πωλούνται και τα περιουσιακά στοιχεία που συνδέονται με συμφωνίες επαναγοράς. Οι τράπεζες δανείζονται μεταξύ τους και τα υπόλοιπα σε άλλες τράπεζες θεωρούνται επίσης ρευστά διαθέσιμα. Τα δάνεια και οι επενδύσεις που πραγματοποιούνται από την τράπεζα γίνονται πιο ρευστά καθώς πλησιάζουν η ωριμότητα.

Οι τράπεζες κάνουν διαφορετικά είδη δανείων και αποτελούν σημαντική πηγή εσόδων για τις τράπεζες μέσω των πληρωμών τόκων και κεφαλαίων. Όταν τα δάνεια αυτά αυξάνουν το επιτόκιο από το ποσό που καταβάλλεται στις τραπεζικές καταθέσεις, κάτι που συμβαίνει σχεδόν πάντοτε, το καθαρό επιτόκιο θεωρείται ως ένα υγρό περιουσιακό στοιχείο της τράπεζας. Για παράδειγμα, αν μια τράπεζα καταβάλλει τόκους 10 εκατομμυρίων δολαρίων σε καταθέσεις της ζήτησης κατά τη διάρκεια ενός μηνός, αλλά λαμβάνει 25 εκατομμύρια δολάρια πληρωμών τόκων από τα δάνειά της, τότε τα καθαρά έσοδα των 15 εκατομμυρίων δολαρίων υπολογίζονται ως ένα ρευστό περιουσιακό στοιχείο. Τα καθαρά έσοδα από τόκους είναι συχνά το σημείο εκκίνησης κατά την ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων μιας τράπεζας.

Τα κύρια χρεόγραφα που ανήκουν στις τράπεζες είναι τα κρατικά ομόλογα του Ηνωμένου Βασιλείου και τα δημοτικά ομόλογα, τα οποία μπορούν να πωληθούν γρήγορα στη δευτερογενή αγορά για να δημιουργήσουν πρόσθετα μετρητά. Αυτά τα λεγόμενα δευτερεύοντα αποθεματικά αποτελούν σημαντικό κυκλοφορούν ενεργητικό για τις περισσότερες τράπεζες.

Οι απαιτήσεις ρευστότητας της Τράπεζας καθορίζονται από την Federal Reserve. Σύμφωνα με τη Fed, η ρευστότητα μιας τράπεζας είναι "η ικανότητα του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του σε μετρητά και εξασφαλίσεις χωρίς να προκαλέσει απαράδεκτες απώλειες". Η ρύθμιση της ρευστότητας των τραπεζών αποτελεί μια συνεχή διαδικασία βάσει των απαιτήσεων κεφαλαιακής επάρκειας βάσει της Βασιλείας ΙΙΙ ή της τρίτης συμφωνίας της Βασιλείας. Οι περισσότεροι από τους κανονισμούς της Βασιλείας ΙΙΙ προτάθηκαν ως απάντηση στην οικονομική κρίση του 2007-2009. Η Βασιλεία ΙΙΙ τέθηκε σε εφαρμογή το Σεπτέμβριο του 2014, αλλά όλες οι απαιτήσεις κεφαλαίου και μόχλευσης δεν θα τεθούν σε ισχύ το νωρίτερο το 2019.

Οι κανόνες που ορίζουν τι μετρά ως περιουσιακό στοιχείο και ποια περιουσιακά στοιχεία υπολογίζονται για τις απαιτήσεις ρευστότητας αλλάζουν από καιρό σε καιρό. Καθώς όλα τα ιδρύματα καταθέσεων διαθέτουν προστασία από την Federal Insurance Corporation (FDIC) και μπορούν να λάβουν δάνεια έκτακτης ανάγκης από την Fed, η ρευστότητα έχει μια προκαταρκτική σημασία.