Ένα οικογενειακό φιλανθρωπικό ίδρυμα μπορεί να προσφέρει μοναδικά οφέλη τόσο στις φιλανθρωπικές οργανώσεις που βοηθούν όσο και στα μέλη της οικογένειας που κατευθύνουν τις δραστηριότητες του ιδρύματος. Αλλά τα οικογενειακά ιδρύματα υπόκεινται σε σύνθετους φορολογικούς κανονισμούς οι οποίοι, εάν παραβιαστούν, μπορούν να οδηγήσουν σε αυστηρές φορολογικές κυρώσεις και ακόμη και στην ανάκληση του καθεστώτος απαλλαγής από το φόρο.

Εδώ είναι οι βασικοί κανόνες που πρέπει να γνωρίζετε - και μια λίστα προειδοποιήσεων οκτώ από τα κοινά λάθη που δημιουργούν τον κίνδυνο να προκύψουν προβλήματα με το IRS.

Βασικά και Οφέλη

Η πιο συνηθισμένη μορφή οικογενειακού ιδρύματος, που συζητείται εδώ, είναι μια μη κερδοσκοπική εταιρεία που απαλλάσσεται από το φόρο βάσει του άρθρου 501 (c) (3) κώδικα, που έχει θεσπιστεί από ιδιώτη, οικογενειακή ή ιδιωτική επιχείρηση για τη χορήγηση επιχορηγήσεων σε ιδρύματα. Το ίδρυμα χρηματοδοτείται από τους δημιουργούς του, οι οποίοι λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις για τις δωρεές τους. Αυτά αποτελούν το επίδομα του ιδρύματος, το οποίο επενδύεται για να δημιουργήσει εισόδημα και να χρηματοδοτήσει τις επιχορηγήσεις του ιδρύματος για φιλανθρωπικούς σκοπούς στο μέλλον. Αυτές οι επιχορηγήσεις πρέπει να ανέρχονται συνολικά σε τουλάχιστον 5% της αξίας της δωρεάς ετησίως.

Τα οικογενειακά ιδρύματα παρέχουν οφέλη που ξεπερνούν τα οφέλη ενός απλού δώρου μετρητών σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς:

Τα μέλη της οικογένειας που διαχειρίζονται το ίδρυμα διατηρούν τον έλεγχο επί ενός σταθερού προγράμματος φιλανθρωπικών δώρων που μπορεί να διαρκέσει για πολλά χρόνια.

• Το Ίδρυμα είναι σε θέση να λαμβάνει φορολογικές εκπτώσεις από τρίτα μέρη που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση του προγράμματος δώρων πέρα ​​από τις δωρεές της οικογένειας.
• Η διαχείριση του ιδρύματος μπορεί να ενώσει τα μέλη της οικογένειας ενώ παράλληλα ενσταλάζει σε αυτά ένα πνεύμα κοινωνικής εξυπηρέτησης.
• Τα μέλη της οικογένειας που διαχειρίζονται το ίδρυμα μπορούν να καταβάλουν εύλογη αποζημίωση για το σκοπό αυτό, διατηρώντας αυτές τις πληρωμές διοικητικού κόστους εντός της οικογένειας.
• Το ίδρυμα δημιουργεί μια ορατή και διαρκή δημόσια κληρονομιά για την οικογένεια.

Τα οικογενειακά ιδρύματα είναι λιγότερο δαπανηρά για να δημιουργήσουν και απαιτούν μικρότερα περιουσιακά στοιχεία από ό, τι πιστεύουν πολλοί. Εξήντα τοις εκατό έχουν επιχορηγήσεις κάτω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων και ενώ το κόστος δημιουργίας ποικίλλει, μπορεί να φθάσει τα $ 5 000. Όλα αυτά τα γεγονότα προκάλεσαν έκρηξη στον αριθμό των οικογενειακών ιδρυμάτων τα τελευταία χρόνια. υπάρχουν σήμερα πάνω από 42.000 στις Ηνωμένες Πολιτείες.

(Δείτε επίσης:

Πώς να ξεκινήσετε το δικό σας Ιδιωτικό Ίδρυμα .) Αλλά Προκλήσεις, Πάρα

Η μεγαλύτερη δυσκολία στη διαχείριση ενός οικογενειακού ιδρύματος μπορεί να συμμορφώνεται με τις μυριάδες σύνθετους κανόνες τους επιβάλλει. Αυτά αποσκοπούν στην αποτροπή πολλών συγκρούσεων συμφερόντων που μπορεί να προκύψουν όταν τα μέλη της οικογένειας ασκούν στενό προσωπικό έλεγχο επί των περιουσιακών στοιχείων του φιλανθρωπικού ιδρύματος. Οι κανόνες μπορούν να απαγορεύσουν πράξεις που φαίνονται εντελώς δίκαιες και ακόμη και συναισθηματικές.Πιστεύοντας λοιπόν ότι μια ενέργεια είναι δίκαιη και λογική - αν και είναι

δίκαιη και λογική - δεν μπορεί να την εμποδίσει να προσελκύσει την προσοχή σε έναν έλεγχο IRS και να οδηγήσει σε αυστηρές κυρώσεις. Κλειδί:

Οι κανόνες του IRS απαγορεύουν την αυτοεξυπηρέτηση μεταξύ ενός ιδρύματος και των «αποκλεισμένων» του - ένας εκτεταμένος όρος που περιλαμβάνει όλους τους σημαντικούς συντελεστές του ιδρύματος (γενικά όσοι δωρίζουν πάνω από $ 5, 000 ) συν τα διευθυντικά στελέχη και τους διευθυντές του ιδρύματος και των θυγατρικών εταιρειών και τα μέλη των οικογενειών τους. Μια πράξη αυτοεξυπηρέτησης οδηγεί σε ποινή επιβολής ποινής 10% επί του εν λόγω ποσού - ανερχόμενη στο 200% εάν δεν διορθωθεί εντός συγκεκριμένης περιόδου. Οι κανόνες του IRS είναι τόσο αυστηροί ώστε σχεδόν οποιαδήποτε προτεινόμενη συναλλαγή μεταξύ ενός ιδρύματος και ενός αποκλεισμένου ατόμου, ανεξάρτητα από το πόσο φαινομενικά λογικό, θα πρέπει να θεωρείται πιθανή πράξη αυτοεξυπηρέτησης και να ελέγχεται με έναν σύμβουλο εμπειρογνωμόνων προτού να ενεργήσει.

8 Κοινές παραβιάσεις των κανόνων

1. Μίσθωση σε μη επιλέξιμες εργασίες.

Επιτρέπεται στα οικογενειακά ιδρύματα να απασχολούν μέλη της οικογένειας και άλλα άτομα που έχουν αποκλεισθεί να παρέχουν «προσωπικές υπηρεσίες», αλλά μόνο σε «επαγγελματικές και διευθυντικές» θέσεις εργασίας. Το IRS αναφέρει ότι αυτές περιλαμβάνουν τη διαχείριση επενδύσεων και την αναθεώρηση των προτάσεων επιχορηγήσεων - αλλά δεν περιλαμβάνουν «επιχειρησιακές» εργασίες όπως η διαχείριση ακινήτων, η γραμματεία, οι εργασίες καθαρισμού και συντήρησης. Αυτές οι εργασίες δεν μπορούν να εκτελεστούν από άτομα που έχουν αποκλειστεί. Σε μια περίπτωση, η χρήση της υπηρεσίας παροχής υπηρεσιών από την οικογένεια ενός μέλους της οικογένειας για τον καθαρισμό του γραφείου του ιδρύματος είχε ως αποτέλεσμα την απαγόρευση της αυτοεξυπηρέτησης. Σημείο για να θυμάστε : Ένα ίδρυμα δεν είναι τράπεζα εργασίας για τα μέλη της οικογένειας, ακόμη και με δίκαιους μισθούς. 2. Ανώτατη αποζημίωση.

Όταν τα μέλη της οικογένειας εργάζονται σωστά, η αποζημίωσή τους πρέπει να είναι λογική. Η υπερβολική αποζημίωση συνεπάγεται φόρο 25% στον αποδέκτη. Καθορίστε έναν ανεξάρτητο εμπειρογνώμονα αποζημίωσης και τεκμηρίξτε εύλογα μισθολογικά ποσά 3. Πωλήσεις και μισθώσεις.

Απαγορεύονται μεταξύ ενός ιδρύματος και των αποκλεισμένων του, ακόμη και αν ορίζονται με όρους που είναι συμφέρουσες για το ίδρυμα. Για παράδειγμα, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο αξίας 10 000 δολ. Πωλείται στο ίδρυμα μόνο για $ 1, 000 ή ένα στοιχείο με μίσθωση $ 1, 000 το μήνα μισθώνεται στο ίδρυμα μόνο για $ 100 το μήνα, εξακολουθεί να αποτελεί πράξη αυτοεξυπηρέτησης. Εξαίρεση: Επιτρέπεται η μίσθωση στο ίδρυμα σε $ 0 το μήνα. αυτό δεν είναι αυτο-διαπραγμάτευση. 4. Δημιουργία δανείων και παράταση πίστωσης.

Όταν επεκτείνονται είτε μεταξύ της ίδρυσης και ενός αποκλεισμένου ατόμου, πρόκειται για πράξεις αυτοεξυπηρέτησης ακόμη και αν η σύμβαση δανείου ή πίστωσης είναι πλήρως εξασφαλισμένη και γίνεται με δίκαιους όρους της αγοράς. 5. Παροχή εγκαταστάσεων ή υπηρεσιών.

Αυτά δεν μπορούν να παρέχονται από ένα ίδρυμα σε ένα αποκλεισμένο άτομο εκτός αν αυτό είναι λογικό και απαραίτητο για την προώθηση του φιλανθρωπικού σκοπού του ιδρύματος. Για παράδειγμα, λέει ότι το άτομο που έχει διαχειριστεί το ίδρυμα αποχωρεί από το να το πράξει, αλλά επιθυμεί ακόμα να κρατήσει τα υπάρχοντά του και να διατηρήσει ένα προσωπικό γραφείο στις εγκαταστάσεις του ιδρύματος.Αυτό θα είναι μια πράξη αυτοεξυπηρέτησης ακόμη και αν πληρώνει ενοίκιο αγοράς για να το πράξει. Είναι ομοίως αυτοεξυπηρετούμενος εάν ένας σημερινός αξιωματικός του ιδρύματος χρησιμοποιεί τα γραφεία του για μη επαγγελματικές συναντήσεις. 6. Εξαργύρωση υποσχέσεων.

Εάν ένα μέλος της οικογένειας ή άλλο αποκλεισμένο πρόσωπο δεσμεύεται προσωπικά να κάνει δωρεά σε φιλανθρωπία και το ίδρυμα κάνει τη δωρεά, το αποτέλεσμα θεωρείται αυτοεξυπηρετούμενο. 7. Κόστος ταξιδιού.

Η προσέλκυση ενός συζύγου ή μελών της οικογένειας μαζί σας για προσωπικούς λόγους σε ένα ταξίδι που λαμβάνετε για την ίδρυση επιχειρήσεων και η καταβολή των εξόδων ταξιδίου στο ίδρυμα είναι πράξη αυτοεξυπηρέτησης. 8. Αμοιβές για τη συγκέντρωση χρημάτων.

Όταν οποιοδήποτε αγαθό ή υπηρεσία που λαμβάνεται από φιλανθρωπικό ίδρυμα σε αντάλλαγμα επιχορήγησης από το ίδρυμα χρησιμοποιείται από αποκλεισμένο άτομο, το αποτέλεσμα είναι μια πράξη αυτοεξυπηρέτησης. Για παράδειγμα, ένας αξιωματικός ιδρύματος λαμβάνει εισιτήρια για μια εκδήλωση φιλανθρωπίας. Η χρήση των εισιτηρίων θα είναι αυτο-διαπραγμάτευση, και δίνοντας τα εισιτήρια μακριά σε ένα τρίτο μέρος θα ήταν μια απαγορευμένη μη φιλανθρωπική χρήση τους. Τι να κάνετε: Να έχει η φιλανθρωπική οργάνωση τα εισιτήρια, ή να τα συνεισφέρει σε άλλη φιλανθρωπική οργάνωση. Αυτή η λίστα δεν είναι ολοκληρωμένη.

Και πάλι, θεωρήστε οποιαδήποτε αλληλεπίδραση μεταξύ του οικογενειακού ιδρύματος και ενός μέλους της οικογένειας ή άλλου αποκλεισμένου ατόμου ως πιθανή πράξη αυτοεξυπηρέτησης και συμβουλευτείτε τον φορολογικό σύμβουλό σας αναλόγως. Το πιο σημαντικό, ενσταλάξτε σε όλα τα μέλη της οικογένειας τη γνώση ότι, αφού έχουν δωρίσει χρήματα σε ένα οικογενειακό ίδρυμα, δεν είναι πια τα χρήματά τους. Πολύ συχνά, οι δημιουργοί οικογενειακών ιδρυμάτων πιστεύουν ότι είναι ελεύθεροι να χρησιμοποιήσουν δάνεια, μισθώσεις και άλλες συναλλαγές με το ίδρυμα για να οργανώσουν τις υποθέσεις τους όσο επιθυμούν, όσο το θεμέλιο αντιμετωπίζεται δίκαια και οι φιλανθρωπικές υποχρεώσεις πληρούνται. Αλλά αυτό δεν είναι έτσι - και η πεποίθηση ότι μπορούν ακόμα να κάνουν χρήση αυτού που έχουν δώσει μακριά είναι η κύρια αιτία πολλών δαπανηρών πράξεων αυτοεξυπηρετούμενων και οδυνηρών αποτελεσμάτων ελέγχου IRS.

Η κατώτατη γραμμή

Ένα οικογενειακό ίδρυμα μπορεί να αποτελέσει μια εξαιρετική συσκευή για την επίτευξη μακροπρόθεσμων φιλανθρωπικών στόχων, ενσταλάζοντας ένα πνεύμα διανομής μεταξύ των μελών της οικογένειας και δημιουργώντας μια μόνιμη κληρονομιά για την οικογένειά σας. Ωστόσο, πρέπει να είστε ενήμεροι για τους πολύπλοκους κανόνες που ισχύουν, για να είστε σίγουροι ότι οι προσπάθειες που απαιτούνται για τη συμμόρφωσή τους με αυτούς θα αξίζουν τα οφέλη που αποκομίζουν.

Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρει η ανάγνωση

Τα 5 πιο πλούσια Ιδιωτικά Ιδρύματα.