Εκατομμύρια Αμερικανοί εργάτες εκτός από τις αποχωρήσεις τους σε 401 (k) και άλλα ειδικά προγράμματα. Ωστόσο, οι υπάλληλοι μη κερδοσκοπικών οργανισμών δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτά τα σχέδια, καθώς μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο στον ιδιωτικό τομέα. Πρέπει να χρησιμοποιούν ισοδύναμο σχέδιο γνωστό ως σχέδιο 403 (b). Τα σχέδια αυτά μοιάζουν με σχέδια 401 (k) από πολλές απόψεις, αλλά είναι ειδικά σχεδιασμένα για μη κερδοσκοπικές οντότητες. Αυτό το άρθρο εξετάζει τα βασικά χαρακτηριστικά αυτών των σχεδίων και τον τρόπο λειτουργίας τους. (Για περισσότερα σε 401 (k) s, βλέπε Τα σχέδια 4-1-1 On 401 (k) s. )
Τα σχέδια και οι δομές 403 (b) -σχεδιασμός σχέδιο που επιτρέπει στους συμμετέχοντες να καταφύγιο χρήματα σε μια φορολογική αναβολή για τη συνταξιοδότηση. Αυτά τα σχέδια δημιουργήθηκαν το 1958 και ήταν αρχικά γνωστά ως φορολογικά προστατευόμενα προσόντα (TSA) ή σχέδια αναστολής φορολόγησης (TDA), διότι θα μπορούσαν να επενδυθούν μόνο σε συμβόλαια πρόωρης συνταξιοδότησης την εποχή εκείνη. Αυτά τα σχέδια χρησιμοποιούνται συχνότερα από τα εκπαιδευτικά ιδρύματα, αν και άλλες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις τα χρησιμοποιούν επίσης. Κάθε οντότητα που πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 501 (γ) (3) του IRC μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτόν τον τύπο σχεδίου.

Όρια συμβολής και αναβολής
Τα όρια εισφορών για τα σχέδια 403 (b) είναι πλέον όμοια με εκείνα των σχεδίων 401 (k). Όλες οι αναβολές των εργαζομένων γίνονται με προκαταβολική επιβάρυνση και μειώνουν ανάλογα το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του συμμετέχοντα. Για το 2010, το όριο συνεισφοράς είναι το μικρότερο από την αποζημίωση του εργαζόμενου ή $ 16, 500. Μια πρόσθετη προσφερόμενη εισφορά ύψους $ 5,500 επιτρέπεται στους εργαζόμενους ηλικίας 50 ετών και άνω.

403 β) τα σχέδια προσφέρουν μια ειδική πρόσθετη συνεισφορά κάλυψης των καθυστερήσεων που είναι γνωστή ως πρόβλεψη κάλυψης καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής ή δεκαπενταετής κανόνας. Οι εργαζόμενοι που έχουν τουλάχιστον δεκαπενταετή θητεία και έχουν συνεισφέρει κατά μέσο όρο 5 000 $ ετησίως ή λιγότερο είναι επιλέξιμοι για αυτήν τη διάταξη. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον κανόνα των 15 ετών, συμβουλευτείτε τη Δημοσίευση IRS 571 .

Οι εργοδότες επιτρέπεται να πραγματοποιούν συνεισφορές που αντιστοιχούν, αλλά οι συνολικές εισφορές εργοδότη και εργαζομένου δεν μπορούν να ξεπεράσουν τα 49.000 δολάρια το 2010. Οι εισφορές μετά από φόρους επιτρέπονται σε ορισμένες περιπτώσεις και οι συνεισφορές Roth είναι επίσης διαθέσιμες για εργοδότες που επιλέγουν αυτό το χαρακτηριστικό . Η πρόσφατη νομοθεσία έχει επίσης επιτρέψει στους εργοδότες να εισάγουν αυτόματες συνεισφορές 403 (b) για όλους τους εργαζόμενους, αν και μπορούν να το επιλέξουν από τη διακριτική τους ευχέρεια. Οι επιλέξιμοι συμμετέχοντες μπορούν επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις για πίστωση αποταμίευσης συνταξιοδότησης. (Για έναν πλήρη οδηγό σχεδίου 403 (b), διαβάστε το 403 (b) Πρόγραμμα Εκμάθησης .

Οι κανόνες για την ανατροπή των υπολοίπων του σχεδίου 403 (b) έχουν χαλαρώσει σημαντικά τα τελευταία χρόνια και οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν τους εργοδότες τους μπορούν τώρα να σχεδιάσουν μαζί τους έναν άλλο εργοδότη αν δεν στρέψουν τα σχέδιά τους σε ένα αυτοδιοικούμενο IRA.Μπορούν να τα μεταφέρουν σε ένα άλλο σχέδιο 403 (b), ένα 401 (k) ή άλλο εξειδικευμένο σχέδιο. Αυτό επιτρέπει στους υπαλλήλους να διατηρούν ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης κατά τη διάρκεια της ζωής τους αντί να χρειαστεί να ανοίξουν ένα ξεχωριστό λογαριασμό IRA ή να αφήσουν το σχέδιό τους στον παλαιό εργοδότη τους. (Find out how to choose between Roth IRAs, Traditional IRAs και 401 (k) s. Check out

Ποιο σχέδιο συνταξιοδότησης είναι καλύτερο;
) Διανομές 403 Το 401 (k) σχεδιάζει τα περισσότερα σημεία. Οι διανομές που λαμβάνονται πριν την ηλικία 59. 5 υπόκεινται σε ποινή πρόωρης αποχώρησης κατά 10%, εκτός εάν ισχύει ειδική εξαίρεση. Όλες οι κανονικές κατανομές φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα με τον ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή του φορολογούμενου. Οι διανομές Roth είναι αφορολόγητες, παρόλο που οι εργαζόμενοι πρέπει είτε να συνεισφέρουν στο σχέδιο είτε να έχουν ανοιχτό Roth IRA για τουλάχιστον πέντε χρόνια προτού μπορέσουν να λάβουν αφορολόγητες διανομές.

Οι υποχρεωτικές ελάχιστες κατανομές, οι οποίες υπολογίζονται σύμφωνα με το προσδόκιμο ζωής του αποδέκτη, πρέπει να ξεκινούν από την ηλικία των 70. 5 ετών, εκτός εάν το σχέδιο μεταφερθεί σε ένα Roth IRA ή άλλο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα Roth πριν από τότε. Η μη υποχρεωτική ελάχιστη κατανομή θα οδηγήσει σε φόρο κατανάλωσης 50% επί του ποσού που θα έπρεπε να είχε αφαιρεθεί. Οι παροχές δανείων μπορούν επίσης να είναι διαθέσιμες κατά την κρίση του εργοδότη. Οι κανόνες για τα δάνεια είναι επίσης σε μεγάλο βαθμό ίδιοι με τους κανόνες για τα σχέδια 401 (k). οι συμμετέχοντες δεν μπορούν να αποκτήσουν πρόσβαση σε ποσό μικρότερο των 50, 000 ή του 50% του ισοζυγίου τους, ενώ κάθε υπόλοιπο δανείου που δεν επιστρέφεται εντός πέντε ετών αντιμετωπίζεται ως φορολογητέα ή πρόωρη διανομή. Όλες οι κατανομές αναφέρονται κάθε χρόνο στο Έντυπο 1099-R, το οποίο αποστέλλεται με ταχυδρομείο στους συμμετέχοντες.
Επενδυτικές επιλογές

Η πλειοψηφία των σχεδίων 403 (b) εξακολουθεί να χρηματοδοτείται με συμβάσεις πρόωρης συνταξιοδότησης, παρά το γεγονός ότι ο νόμος για την ασφάλεια συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA) επιτρέπει τα σχέδια αυτά να επενδύουν άμεσα σε αμοιβαία κεφάλαια. Πρόκειται, στην πραγματικότητα, για μια συνεχή συζήτηση στην οικονομική και συνταξιοδοτική κοινότητα, καθώς οι προσόδους αποτελούν αυτοτελή φορολογικά μέσα και δεν υπάρχει διπλή φορολογική αναβολή. Τα περισσότερα σχέδια τώρα προσφέρουν επιλογές αμοιβαίων κεφαλαίων, αν και στις περισσότερες περιπτώσεις βρίσκονται σε σύμβαση μεταβλητής πρόσοδος. Ωστόσο, τα σταθερά και μεταβλητά συμβόλαια και τα αμοιβαία κεφάλαια είναι τα μόνα είδη επενδύσεων που επιτρέπονται στα εν λόγω σχέδια. οι λοιποί τίτλοι όπως τα αποθέματα, τα REIT και τα UIT απαγορεύονται. (999)> Διάφορα Θέματα

403 (b) τα σχέδια διαφέρουν από τα αντίστοιχα 401 (k) στο ότι δεν έχουν κατοχυρώνοντας τις διατάξεις. Ωστόσο, παρέχουν τώρα το ίδιο επίπεδο προστασίας από τους πιστωτές ως τα ειδικά προγράμματα. Οι συμμετέχοντες στο σχέδιο πρέπει επίσης να γνωρίζουν όλα τα έξοδα και τα τέλη που χρεώνονται από το σχέδιο και τους επενδυτές τους. Αυτά τα τέλη μπορούν να περιλαμβάνουν ετήσια διοικητικά τέλη, τέλη διαχείρισης επενδύσεων όπως τέλη 12b-1, χρεώσεις θνησιμότητας και δαπάνης για συμβόλαια πρόωρης συνταξιοδότησης και χρεώσεις πώλησης για αγορές αμοιβαίων κεφαλαίων.Ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να παρέχει πλήρη κατανομή αυτών των τελών σε όλους τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα.
Συμπέρασμα 403 (β) Τα σχέδια χρησιμοποιούνται στον μη κερδοσκοπικό τομέα για να επιτρέψουν στους εργαζόμενους να εξοικονομήσουν χρήματα για συνταξιοδότηση. Παρόλο που τα σχέδια αυτά ταιριάζουν πολύ με τα σχέδια 401 (k) με πολλούς τρόπους, εξακολουθούν να υπάρχουν κάποιες διαφορές ως προς τον τρόπο λειτουργίας τους. Ωστόσο, οι δύο τύποι σχεδίων μπορούν πλέον να μετακινηθούν μεταξύ τους. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα σχέδια 403 (b), επισκεφθείτε την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση // www. irs. gov / και λήψη Δημοσίευση 571

.