Πίνακας περιεχομένων:
Οι τράπεζες προτιμούν να μην χρειαστεί ποτέ να διαγράψουν τα επισφαλή δάνεια, δεδομένου ότι τα χαρτοφυλάκια δανείων τους είναι το κύριο περιουσιακό στοιχείο και πηγή μελλοντικών εσόδων. Ωστόσο, τα τοξικά δάνεια ή τα δάνεια που δεν μπορούν να εισπραχθούν ή είναι αδικαιολόγητα δύσκολα να συγκεντρωθούν αντικατοπτρίζουν πολύ καλά τις οικονομικές καταστάσεις μιας τράπεζας και μπορούν να εκτρέψουν τους πόρους από την παραγωγικότερη δραστηριότητα. Οι τράπεζες χρησιμοποιούν διαγραφές, οι οποίες μερικές φορές αποκαλούνται "χρεώσεις", για να αφαιρέσουν τα δάνεια από τους ισολογισμούς τους και να μειώσουν τη συνολική φορολογική τους υποχρέωση.
Υποθετικό παράδειγμα
Οι τράπεζες δεν υποθέτουν ποτέ ότι θα εισπράξουν όλα τα δάνεια που κάνουν. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, ή οι GAAP, απαιτούν από τα πιστωτικά ιδρύματα να διατηρούν αποθεματικό έναντι των αναμενόμενων μελλοντικών επισφαλών δανείων. Αυτό είναι γνωστό και ως αποζημίωση για επισφαλείς απαιτήσεις.
Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που κάνει δάνεια 100.000 δολάρια σε δάνεια μπορεί να έχει αποζημίωση για το 5%, ή $ 5, 000, σε επισφαλείς απαιτήσεις. Μόλις γίνουν τα δάνεια, αυτά τα $ 5, 000 λαμβάνονται άμεσα ως έξοδα, καθώς η τράπεζα δεν περιμένει μέχρι να υπάρξει πραγματική αθέτηση. Τα υπόλοιπα $ 95.000 καταχωρούνται ως καθαρά περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό.
Εάν αποδειχθεί ότι περισσότεροι δανειολήπτες αδυνατούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους από την αναμενόμενη, η τράπεζα καταγράφει τις απαιτήσεις και λαμβάνει τα πρόσθετα έξοδα. Εάν ο προαναφερθείς δανειστής έχει πραγματικά $ 8, 000 δάνεια default, γράφει ολόκληρο το ποσό και παίρνει επιπλέον $ 3, 000 ως έξοδο.
Συνέπειες
Όταν ένα μη εκτελεστικό δάνειο έχει διαγραφεί, ο δανειστής λαμβάνει μια φορολογική έκπτωση από την αξία του δανείου. Όχι μόνο οι τράπεζες παίρνουν μια έκπτωση, αλλά εξακολουθεί να τους επιτρέπεται να επιδιώκουν τα χρέη και να παράγουν έσοδα από αυτά. Μια άλλη κοινή επιλογή είναι οι τράπεζες να πωλούν επισφαλή χρέη σε πρακτορεία συλλογής τρίτων.
AD:Κορυφαίες 4 Κεντρικές τράπεζες που κυριαρχούν στην παγκόσμια οικονομία | Οι κεντρικές τράπεζες της Investopedia
Διαδραματίζουν αναπόσπαστο ρόλο στις οικονομίες της αγοράς διατηρώντας τη σταθερότητα και την αξιοπιστία των εθνικών νομισμάτων που χρησιμοποιούνται στις οικονομίες αυτές.
Γιατί είναι οι περισσότερες χρηματιστηριακές εταιρείες που ανήκουν σε τράπεζες;
Μάθετε για τις διαφορές ανάμεσα στην επένδυση σε μια τράπεζα μεσιτείας ή σε έναν ανεξάρτητο μεσίτη. Λάβετε πραγματικές απαντήσεις για να σας βοηθήσουμε να επενδύσετε με σύνεση.
Γιατί οι τράπεζες χρησιμοποιούν τα Πέντε Πιστωτικά Κάρτα για να καθορίσουν την πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη;
Μαθαίνουν τις πέντε Cs πίστωσης, γιατί είναι σημαντικές και πώς οι τράπεζες τις χρησιμοποιούν για να κατανοήσουν και να μετριάσουν τους κινδύνους όταν δανείζουν στους δανειολήπτες.