Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν περισσότερα από $ 1 500 οι υποκείμενες στον φόρο τόκοι ή / και τα συνήθη μερίσματα κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να συμπληρώσουν το έντυπο B του εντύπου IRS, το οποίο συνοδεύει το έντυπο IRS 1040. Ο πίνακας B απαιτεί από τον φορολογούμενο να αναφέρει το όνομα κάθε πληρωτή (όπως μια επιχείρηση επενδύσεων ή μια τράπεζα) τόκων ή μερισμάτων που εισπράττονται από κάθε πληρωτή. Οι φορολογούμενοι πληροφορίες πρέπει να αναφέρουν το έντυπο Το έντυπο Β αναφέρεται συνήθως στον Ι.ΜΕ.Υ. από τον πληρωτή, με αντίγραφο που αποστέλλεται στον φορολογούμενο, χρησιμοποιώντας το έντυπο 1099-INT για τους τόκους και το έντυπο 1099-DIV για μερίσματα. Οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν τους τόκους και τα μερίσματα που λαμβάνουν στο IRS, επειδή αυτές οι πηγές εσόδων φορολογούνται.
-Άλλοι, λιγότερο συνηθισμένοι λόγοι για τους οποίους οι φορολογούμενοι μπορεί να χρειαστεί να συμπληρώσουν ένα Πρόγραμμα Β περιλαμβάνουν τα εξής:
- Να αναφέρουν τα εισοδήματα από τόκους που εισπράττονται από χρηματοδοτούμενη από πωλητή υποθήκη όπου ο οφειλέτης χρησιμοποιεί το ακίνητο ως προσωπική κατοικία.
- Για να αναφέρετε τους τόκους των δεδουλευμένων ομολόγων.
- Για να αναφέρετε την έκπτωση αρχικής έκδοσης ομολόγου σε ποσό μικρότερο από αυτό που αναφέρεται στο Έντυπο 1099-OID.
- Να μειωθούν τα έσοδα από τόκους σε ένα ομόλογο κατά το ποσό του αποσβεστέου ασφαλίστρου του ομολόγου.
- Για να ζητήσετε την εξαίρεση τόκων από ομόλογα εξοικονόμησης σειράς ΕΕ ή Σειράς Ι ΗΠΑ που εκδόθηκαν μετά το 1989.
- Για την αναφορά τόκων ή κοινών μερισμάτων που ελήφθησαν ως υποψήφιοι (για λογαριασμό κάποιου άλλου).
- Αναφορά οικονομικού ενδιαφέροντος ή εξουσιοδότησης υπογραφής σε ξένο λογαριασμό.
- Για να αναφέρετε μια διανομή από, παραχωρώντας ή μεταβιβάζοντάς σας σε ένα ξένο καταπίστευμα.
Ο πίνακας B δεν πρέπει να χρησιμοποιείται για την αναφορά οποιουδήποτε απαλλασσομένου από φόρους ενδιαφέροντος που εμφανίζεται στο έντυπο 1099-INT. αυτές οι πληροφορίες θα πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο 1040.
Το φορολογικό λογισμικό μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία καθορισμού του εάν το Πρόγραμμα Β απαιτείται και συμπληρώνει σωστά τη φόρμα, εάν απαιτείται. Τα σύνολα του Παραρτήματος Β μεταφέρονται στο έντυπο 1040, όπου περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος.
Ορισμένες από τις περιστάσεις που απαιτούν από έναν φορολογούμενο να καταθέσει τον κατάλογο Β απαιτούν επίσης την κατάθεση άλλων εντύπων. Για παράδειγμα, οι φορολογούμενοι με αλλοδαπούς λογαριασμούς ή καταπιστεύματα μπορεί να υποχρεωθούν να υποβάλουν το έντυπο 8938, δήλωση συγκεκριμένων ξένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.