Οι κάτοχοι ατομικών λογαριασμών αφυπηρέτησης (IRA) 401 (k) s και άλλοι ειδικοί λογαριασμοί αφυπηρέτησης υποχρεούνται να αρχίσουν να λαμβάνουν διανομές από αυτούς τους λογαριασμούς σε ηλικία 70½ ετών. Το σκεπτικό είναι ότι τους επιτράπηκε να καταβάλουν εισφορές που είχαν αναβληθεί και ότι τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών αυξήθηκαν χωρίς φόρους. Αυτό συμβαίνει ακόμη και όταν έγιναν εισφορές μετά τη φορολογία.

Οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές (RMD) υποχρεώνουν τον κάτοχο του λογαριασμού να πραγματοποιήσει μια φορολογητέα διανομή η οποία βασίζεται στο υπόλοιπο του λογαριασμού στο τέλος του προηγούμενου έτους και στην ηλικία του. Η λογική είναι ότι η κυβέρνηση επιθυμεί να εισπράξει φόρους για όλη αυτή την αναβαλλόμενη φορολογική ανάπτυξη και την αρχική αναβολή φόρου και ότι ο επενδυτής θα είναι σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα κατά τη συνταξιοδότηση. Όσον αφορά το τελευταίο, αυτό μπορεί ή δεν μπορεί να είναι αλήθεια. Κάποιοι συνταξιούχοι δεν χρειάζονται τις ταμειακές ροές από αυτές τις ΔΑΜ και θα προτιμούσαν να ελαχιστοποιηθούν και οι φόροι που προκύπτουν. Εδώ μερικές στρατηγικές. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς να υπολογίσετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .)

Λήψη διανομών πριν από την ηλικία 70½

Οι οικονομικοί σύμβουλοι θα πρέπει να παρακολουθούν τη φορολογική κατηγορία των πελατών τους κατά τα έτη πριν από την έναρξη των ΔΑΜ. Εάν το φορολογητέο εισόδημά τους είναι σχετικά χαμηλό κατά τη διάρκεια των πρώτων ετών συνταξιοδότησής τους, θα ήταν λογικό να λαμβάνουν διανομές από αυτούς τους φορολογικούς λογαριασμούς σε επίπεδο που θα χρησιμοποιεί πλήρως την τρέχουσα φορολογική κλίμακα του πελάτη. Αυτό θα έχει το πρόσθετο πλεονέκτημα της μείωσης της αξίας αυτών των λογαριασμών και θα οδηγήσει σε χαμηλότερο υπολογισμό RMD κάτω από το δρόμο όλα τα πράγματα είναι ίσα.

- <->

Μετατροπή του Roth IRA

Η μετατροπή του συνόλου ή μέρους ενός παραδοσιακού λογαριασμού IRA σε ένα Roth IRA θα χρησιμεύσει για τη μείωση του ποσού του παραδοσιακού λογαριασμού IRA που υπόκειται σε RMDs κάτω από το δρόμο. Αυτή η στρατηγική μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε οποιοδήποτε σημείο, αλλά λαμβάνει τον προγραμματισμό. Όποιος ενδιαφέρεται να το κάνει αυτό θα ήταν καλό να συμβουλευτείτε έναν ενημερωμένο οικονομικό ή φορολογικό σύμβουλο προτού προχωρήσετε καθώς υπάρχουν φόροι εισοδήματος που οφείλονται στο ποσό που μετατρέπεται και η διαδικασία μετατροπής μπορεί να είναι περίπλοκη. (Για περισσότερες πληροφορίες: Αποφυγή λαθών στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .)

Μια στρατηγική μπορεί να είναι να εξετάσουμε τη μετατροπή κατά τη διάρκεια των ετών όπου το εισόδημα του πελάτη είναι χαμηλότερο από το συνηθισμένο. Μια περιστροφή σε αυτό μπορεί να είναι η εξέταση του εισοδήματος του πελάτη κατά τα πρώτα έτη συνταξιοδότησής του, εάν το εισόδημά τους είναι σχετικά χαμηλό.

Συμβάλλετε στο Roth 401 (k )

Εάν το σχέδιο 401 (k) της εταιρείας σας προσφέρει την επιλογή, εξετάστε το ενδεχόμενο να ορίσετε όλες ή μερικές από τις αναβολές φόρου μισθών σας στην επιλογή Roth στο σχέδιο. Οι συνεισφορές αυτές πραγματοποιούνται με δολάρια μετά τη φορολογία, αλλά οι εισφορές αυξάνονται αναβαλλόμενες. Εάν μεταφερθεί σε έναν Roth IRA κατά την αναχώρησή του, ο εργοδότης δεν θα απαιτήσει ποτέ ελάχιστη διανομή ή να υποστεί τη σχετική ζημιά φόρου εισοδήματος.

Αυτό είναι πιθανό να γίνει χρόνια πριν ακόμη ληφθεί υπόψη ο δυνητικός αντίκτυπος των ΔΑΜ, αλλά οι οικονομικοί σύμβουλοι θα ήταν συνετό να το εξετάσουν αυτό για πελάτες που μοιάζουν να συγκεντρώνουν σημαντικά ποσά στους παραδοσιακούς λογαριασμούς IRA και 401 (k) . Υπάρχουν και άλλες εκτιμήσεις, ενώ ο πελάτης εργάζεται και οι δυνητικές μελλοντικές φορολογικές εξοικονομήσεις μπορούν να τελεσφορούν από άλλους λόγους φορολογικού και οικονομικού σχεδιασμού. (Για περισσότερες πληροφορίες: Επισκόπηση των RMDs του Σχεδίου Συνταξιοδότησης .)

Εργασία με 70½

Για όσους εργάζονται σε ηλικία 70½ ετών, το 401 ο σημερινός εργοδότης μπορεί να απαλλαγεί από τις ΜΑΠ. Δεν μπορούν να είναι ιδιοκτήτες της εταιρείας με ποσοστό μεγαλύτερο ή ίσο με 5% και μόνο αυτός ο λογαριασμός συνταξιοδότησης πληροί τις προϋποθέσεις. Επιπλέον, αυτό δεν είναι αυτόματη λειτουργία του σχεδίου. Το σχέδιο εργοδότη τους πρέπει να υιοθετήσει αυτή τη διάταξη. Αν αυτό είναι κάτι που ένας πελάτης μπορεί να σκέφτεται ότι θα τους ζητήσει να ζητήσουν από τον εργοδότη τους να το υιοθετήσουν εάν δεν συμπεριληφθούν ήδη στο σχέδιό τους. Οι πελάτες ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι να μετατοπίσουν τα υπόλοιπα των προηγούμενων σχεδίων 401 (k) σε ένα εφαρμόσιμο σχέδιο για την αποφυγή των ΔΑΜ.

Στην ιδανική περίπτωση, εάν ο πελάτης προσδοκά ότι θα έχει περάσει 70ετίας, θα έχουν μεταφέρει παλιές ισορροπίες 401 (k) στα σχέδια των νέων εργοδοτών καθ 'όλη τη διάρκεια των ετών, αν τα νέα τους σχέδια το επιτρέψουν. Αυτό προϋποθέτει ότι τα νέα σχέδια είναι μια καλή επιλογή από επενδυτική άποψη σε κάθε περίπτωση. Ακόμα κι αν τα χρήματα από τα παλαιά σχέδια 401 (k) είχαν μεταφερθεί σε ένα IRA, οι παλαιότεροι κανόνες που απαγόρευσαν τα χρήματα αυτά να μετατραπούν σε σχέδιο 401 (k) ενός νέου εργοδότη αν είχε προηγηθεί έχουν αλλάξει. Οι αντίστροφοι ανατροπές από ένα σχέδιο IRA σε ένα σχέδιο 401 (k) επιτρέπονται εφόσον όλα τα χρήματα του IRA συνεισέφεραν σε βάση προ φόρων και ο χορηγός του σχεδίου 401 (k) το επιτρέπει. ( ) Καμία από αυτές δεν εξαλείφει την ανάγκη λήψης RMDs από αυτό το λογαριασμό, αλλά οι RMDs μπορούν να αναβληθούν μέχρι ο πελάτης να μην λειτουργεί πια για την εταιρεία, όταν υποτίθεται ότι θα βρίσκονται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Οι Καθορισμένες Φιλανθρωπικές Διανομές

Οι Καθορισμένες Φιλανθρωπικές Διανομές (QCD) δεν χρησιμεύουν για να μειώσουν το ποσό του RMD ανά λέξη, αλλά αυτή η τεχνική, όταν είναι διαθέσιμη, μειώνει τη φορολογική υποχρέωση του κατόχου του λογαριασμού IRA από το RMD. Αυτό επιτρέπει στο σύνολο ή μέρος του RMD έως και $ 100, 000 να καταβληθεί άμεσα σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση. Αυτή η έκπτωση ισχύει μόνο για τους IRA και όχι για τα κατάλληλα σχέδια συνταξιοδότησης όπως το 401 (k). Το ποσό που δωρήθηκε στην φιλανθρωπική οργάνωση δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημα του κατόχου του λογαριασμού, αλλά δεν είναι επίσης επιλέξιμο για μια φιλανθρωπική έκπτωση πάνω από αυτό. Ισχύουν πρόσθετοι κανόνες, ώστε οι ενδιαφερόμενοι θα ήταν συνετό να συμβουλευτούν έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή οικονομικό σύμβουλο. (999)> Ένα μεγάλο πλεονέκτημα αυτής της στρατηγικής είναι ότι μπορεί να μειώσει σημαντικά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του κατόχου του λογαριασμού IRA (AGI) και μπορεί να έχει επιπλέον οφέλη σε άλλους τομείς, όπως το κόστος του Medicare Part B.

Εξετάστε το QLAC Λάβετε υπόψη τη λειτουργική λέξη ότι τα συμβόλαια πρόβλεψης μακροπρόθεσμων προσόδων (QLAC) είναι μια σχετικά νέα ρυτίδα στην αρένα σχεδιασμού των συνταξιοδοτικών συστημάτων. Η νομοθεσία που ψηφίστηκε το 2014 επιτρέπει να χρησιμοποιηθεί ένα τμήμα του υπολοίπου ενός παραδοσιακού σχεδίου IRA, 401 (k), 403 (b) ή 457 για την αγορά ενός QLAC και απαλλάσσεται από τα RMDs. Αυτή η προσφορά θα παρέχει ένα αναβαλλόμενο όφελος που πρέπει να ξεκινήσει από την ηλικία των 85 ετών και περιορίζεται σε $ 125, 000 ή το 25% του υπολοίπου του λογαριασμού. Αν και αυτή είναι μια στρατηγική για τη μείωση του RMD σας, η κρίσιμη ερώτηση που πρέπει να απαντήσετε είναι εάν ένα QLAC είναι μια καλή επιλογή για ένα μέρος των περιουσιακών στοιχείων σας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Προσλήψεις μακροζωίας φτάνουν στα σχέδια 401 (k)

Η κατώτατη γραμμή

Οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές ενδέχεται να μην είναι επιθυμητές από ορισμένους συνταξιούχους. Υπάρχουν αρκετές έγκυρες στρατηγικές για τη μείωση του ποσού του RMD ενός πελάτη που μπορεί να προτείνει ένας οικονομικός σύμβουλος. Όπως συμβαίνει με οποιαδήποτε πιθανή στρατηγική, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ο συνολικός αντίκτυπος στην κατάσταση του πελάτη, όχι μόνο η εξοικονόμηση φόρων από τη μείωση του RMD. (Για περισσότερες πληροφορίες: Χαρτοφυλάκια Συντάξεων: Προσθήκη Κρίσιμων Εναλλακτικών Μέσων .)