Εάν διαθέτετε στοιχεία ενεργητικού σε έναν ΙΡΑ, ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή έναν λογαριασμό 403 (b), οι προθέσεις σας ενδέχεται να είναι η αναβολή λήψης διανομών μέχρι να φθάσετε στην ηλικία 59. 5, δεν ισχύει. Ωστόσο, οι απρόσμενες οικονομικές δυσχέρειες ενδέχεται να σας αναγκάσουν να αποσυρθείτε πρόωρα. Εάν αποσύρετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία ενώ είστε κάτω από την ηλικία των 59 ετών 5, ενδέχεται να οφείλετε τον συνήθη φόρο εισοδήματος για τα ποσά αυτά, καθώς και μια πρόσθετη ποινή πρόωρης κατανομής 10%, εκτός εάν ισχύει μια εξαίρεση. Μία από τις εξαιρέσεις από την ποινή της πρώτης κατανομής παίρνει στοιχεία ενεργητικού βάσει ενός προγράμματος ουσιαστικά ισότιμων περιοδικών πληρωμών (SEPP).
Τα προγράμματα SEPP δεν επιτρέπονται βάσει ειδικευμένων σχεδίων που χρηματοδοτούνται από εργοδότες ή λογαριασμών 403 (b), ενώ εξακολουθείτε να εργάζεστε από τον εργοδότη που χορηγεί το σχέδιο. Εάν είστε κάτοχος ενός IRA, μπορείτε να ξεκινήσετε ένα πρόγραμμα SEPP στο πλαίσιο του IRA οποιαδήποτε στιγμή ενώ είστε κάτω από την ηλικία των 59 ετών. 5. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους SEPPs, βλέπε Φορολογικές συμβουλές για τους κατόχους IRA , Λήψη αποζημιώσεων χωρίς ποινή από το IRA και Πώς λειτουργούν τα IRan SEPPs; )
Πότε να χρησιμοποιήσετε μια SEPP
θέλουν να εξετάσουν άλλες εναλλακτικές λύσεις, δεδομένου ότι απαιτείται να συνεχίσετε το πρόγραμμα SEPP για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Η περίοδος αυτή μπορεί να είναι πολύ μεγαλύτερη αν είστε ηλικίας κάτω των 44 ετών. Αυτό συμβαίνει επειδή το IRS απαιτεί από εσάς να συνεχίσετε το πρόγραμμα SEPP για πέντε χρόνια ή μέχρι να είστε 59. 5, όποιο τελευταίο έρχεται. Τα παρακάτω δύο παραδείγματα απεικονίζουν αυτόν τον κανόνα.
| Η Jane, η οποία είναι 35 ετών, ξεκινά ένα πρόγραμμα SEPP στο λογαριασμό αποχώρησής της. Η Jane υποχρεούται να συνεχίσει το πρόγραμμα SEPP μέχρι να φτάσει την ηλικία 59. 5 ετών, η οποία είναι 24 ετών. (Για την Jane, η ηλικία 59. 5 έρχεται μετά από πέντε χρόνια). Παράδειγμα 2 |
| Ο Χάρι ξεκίνησε το πρόγραμμα SEPP σε ηλικία 57 ετών. Το πρόγραμμα του Χάρι ολοκληρώνεται σε πέντε χρόνια, οπότε θα είναι 62 ετών. Για τον Χάρι, τα πέντε χρόνια έρχονται μετά από φτάνει τα 59. 5. |
) Μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των ποσών SEPP Το IRS παρέχει τρεις μεθόδους για τον υπολογισμό των SEPPs. Επειδή οι τρεις μέθοδοι έχουν ως αποτέλεσμα διαφορετικά υπολογισμένα ποσά, μπορείτε να επιλέξετε εκείνο που ταιριάζει καλύτερα στις οικονομικές σας ανάγκες. Οι μέθοδοι αυτές είναι οι ακόλουθες:
Μέθοδος απόσβεσης Σύμφωνα με αυτή τη μέθοδο, η ετήσια πληρωμή, η οποία είναι η ίδια για κάθε έτος του προγράμματος, καθορίζεται χρησιμοποιώντας το προσδόκιμο ζωής του φορολογούμενου και του δικαιούχου του, ο φορολογούμενος έχει ένα και επιλεγμένο επιτόκιο.
- Μέθοδος ανιχνεύσεων Παρόμοια με τη μέθοδο απόσβεσης, το ποσό της μεθόδου αυτής είναι το ίδιο κάθε χρόνο. Το ποσό καθορίζεται με βάση την πρόσοδο βάσει της ηλικίας του φορολογούμενου και την ηλικία του δικαιούχου, κατά περίπτωση, και επιλεγμένου επιτοκίου. Ο συντελεστής απόδοσης υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν πίνακα θνησιμότητας που παρέχεται από το IRS.
- Μέθοδος απαιτούμενης ελάχιστης διανομής Η ετήσια πληρωμή για κάθε έτος καθορίζεται διαιρώντας το υπόλοιπο του λογαριασμού με το συντελεστή προσδόκιμου ζωής του φορολογούμενου και του δικαιούχου, αν ισχύει. Σύμφωνα με αυτή τη μέθοδο, το ετήσιο ποσό πρέπει να υπολογίζεται και πάλι κάθε χρόνο και, ως εκ τούτου, θα αλλάζει από έτος σε έτος. Η μέθοδος αυτή λαμβάνει υπόψη τη διακύμανση της αγοράς του υπολοίπου του λογαριασμού.
- Ας ρίξουμε μια ματιά σε ένα παράδειγμα που δείχνει τα ποσά που προκύπτουν από κάθε μέθοδο: Παράδειγμα 3
Ας υποθέσουμε ότι ο John είναι 45 ετών. Θέλει να ξεκινήσει ένα πρόγραμμα SEPP στο υπόλοιπο του λογαριασμού συνταξιοδότησής του ύψους $ 500.000. Για τις μεθόδους απόσβεσης και απόσβεσης θα χρησιμοποιήσει επιτόκιο 3.98%. Δεν έχει δικαιούχο για τον IRA του, γι 'αυτό θα χρησιμοποιήσει μόνο το προσδόκιμο ζωής του. Τα αποτελέσματα είναι τα εξής:
Μέθοδος απόσβεσης: $ 25, 511. 57 ετησίως. Μέθοδος ανιχνεύσεως: $ 25, 227,04 ανά έτος.
Ο John έχει τη δυνατότητα να μεταφέρει ένα τμήμα του IRA του σε ξεχωριστό IRA και να υπολογίζει το SEPP βάσει αυτού του ποσού. Αυτό γίνεται συνήθως για τους φορολογούμενους που επιθυμούν να αποσύρουν χαμηλότερα ποσά από αυτά που παρέχει το αρχικό ισοζύγιο IRA. Για παράδειγμα, εάν τα $ 200.000 είναι επαρκή για την παροχή των ποσών πληρωμής που χρειάζεται, μπορεί να μεταφέρει αυτό το ποσό σε ξεχωριστό IRA και να λάβει τα ποσά SEPP από τον IRA. |
Αλλαγές και εξηγήσεις του IRS Πριν από το 2002, ορισμένοι φορολογούμενοι που επέλεξαν να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο annuitization ή απόσβεσης διαπίστωσαν ότι τα υπόλοιπα των λογαριασμών συνταξιοδότησης εξαντλούνταν πολύ ταχύτερα από ό, τι προβλεπόταν. Αυτό οφείλεται στις κακές επιδόσεις της αγοράς. Σύμφωνα με τους παλαιούς κανόνες, οι πληρωμές έπρεπε να γίνονται σύμφωνα με τη μέθοδο που επιλέχθηκε στην αρχή του προγράμματος, παρά το γεγονός ότι οι πληρωμές αυτές θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε εξάντληση των περιουσιακών στοιχείων λόγω συνταξιοδότησης. Αναγνωρίζοντας ότι τα άτομα αυτά χρειάζονταν κάποια παρακράτηση για να διατηρήσουν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης για τα έτη συνταξιοδότησής τους, το IRS εξέδωσε το φορολογικό έτος 2002-62 τον Οκτώβριο του 2002, όπου προβλέπει ότι οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν είτε τη μέθοδο annuitization είτε την απόσβεση θα μπορούσαν να κάνουν μια εφάπαξ αλλαγή τη μέθοδο RMD. Αυτή η αλλαγή θα είχε ως αποτέλεσμα το ποσό της SEP να είναι πολύ χαμηλότερο.
Εάν είστε ήδη σε πρόγραμμα SEPP χρησιμοποιώντας τη μέθοδο απόσβεσης ή απόσβεσης και θέλετε να αλλάξετε τη μέθοδο RMD, συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας επαγγελματία. Πίνακες Προσδόκιμου Ζωής
Σύμφωνα με τη Διαδικασία Εισοδήματος-2002-62, το IRS εξηγεί ότι οποιοσδήποτε από τους τρεις πίνακες προσδόκιμου ζωής που προβλέπονται στους τελικούς κανονισμούς RMD μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό των πληρωμών SEPP.Αυτοί οι τρεις πίνακες είναι ο "πίνακας ενιαίας προσδοκίας ζωής", "ομοιόμορφος πίνακας" και "πίνακας κοινών προσδοκιών ζωής". Γενικά, η επιλογή του πίνακα καθορίζεται από το αν έχετε ορίσει έναν δικαιούχο του λογαριασμού αποχώρησης. Ο οικονομικός σας επαγγελματίας πρέπει να είναι σε θέση να σας βοηθήσει στην επιλογή του σωστού πίνακα.
Εάν χρησιμοποιείτε τους πίνακες για το προσδόκιμο ζωής για να υπολογίσετε το ΣΕΠΠ σας, ο δικαιούχος σας καθορίζεται την 1η Ιανουαρίου. Συνεπώς, αν αλλάξατε τον δικαιούχο σας κατά τη διάρκεια του έτους, βεβαιωθείτε ότι ενημερώσατε τον οικονομικό σας επαγγελματία ώστε να μπορεί να χρησιμοποιήσει το σωστό προσδόκιμο ζωής. Επίσης, αν έχετε πολλούς δικαιούχους, το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ΣΕΠΠ σας. Για να υπολογίσετε την πληρωμή SEPP για το έτος, θα χρησιμοποιήσετε το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου που βρισκόταν στο λογαριασμό συνταξιοδότησης από την 1η Ιανουαρίου του έτους για τον οποίο υπολογίζεται ο υπολογισμός Έγινε. Κάθε αλλαγή που έγινε μετά την 1η Ιανουαρίου λαμβάνεται υπόψη κατά το επόμενο έτος, υπό τον όρο ότι η αλλαγή εξακολουθεί να ισχύει στις αρχές του έτους. (999)
Το επιτόκιο που χρησιμοποιείται για την απόσβεση και την απόσβεση
Κάθε μήνα, το IRS εκδίδει μια απόφαση για τα έσοδα, στην οποία το συγκεκριμένο ενδιαφέρον τιμές. Ένα τέτοιο ποσοστό είναι το ομοσπονδιακό μεσοπρόθεσμο επιτόκιο. Σύμφωνα με το Revenue Rule-2002-62, ο φορολογούμενος θα πρέπει να χρησιμοποιεί ποσοστό μέχρι 120% του ομοσπονδιακού μεσοπρόθεσμου επιτοκίου για τον υπολογισμό των ποσών SEPP βάσει των μεθόδων απόσβεσης και απόσβεσης. Δεν επιτρέπονται προσθήκες ή αφαιρέσεις στο υπόλοιπο λογαριασμού Μόλις ξεκινήσετε ένα πρόγραμμα SEPP σε λογαριασμό συνταξιοδότησης, δεν επιτρέπεται να κάνετε προσθήκες ή διανομές από το λογαριασμό. Οποιεσδήποτε αλλαγές στο υπόλοιπο του λογαριασμού, με εξαίρεση τα SEPP και τα απαιτούμενα τέλη, όπως οι εμπορικές και διοικητικές αμοιβές, ενδέχεται να οδηγήσουν σε τροποποίηση του προγράμματος SEPP και θα μπορούσαν να προκαλέσουν έκπτωση από το IRS. Όπως εξηγήθηκε προηγουμένως, οποιαδήποτε έκπτωση θα οδηγήσει σε αξιολόγηση των κυρώσεων και των τόκων. ( )
Υπόλοιπο λογαριασμού Οι κατευθυντήριες γραμμές του IRS για τον προσδιορισμό του υπολοίπου του λογαριασμού που θα χρησιμοποιηθεί στο πρόγραμμα SEPP παρέχουν πολλά ευκαμψία. Εάν αποφασίσετε να αλλάξετε τη μέθοδο υπολογισμού για το υπάρχον SEPP σας ή να ξεκινήσετε ένα νέο πρόγραμμα SEPP, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον φορολογούμενο σας σχετικά με το υπόλοιπο του λογαριασμού που θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί στον υπολογισμό. Όπως συμβαίνει με οποιοδήποτε ζήτημα σχετικό με τα σχέδια συνταξιοδότησης, θα πρέπει να είστε σίγουροι ότι θα αναζητήσετε κατάλληλη φοροτεχνική βοήθεια για να διασφαλίσετε ότι θα λειτουργείτε σύμφωνα με τις παραμέτρους των κανονισμών.
Σημείωση: Το Έσοδο-2002-62 ισχύει για τα έτη από το 2003 (ήταν προαιρετικό για το έτος 2002). Συμπέρασμα Οι φορολογούμενοι συχνά κάνουν δαπανηρά λάθη με τα προγράμματα SEPP, επειδή δεν υπάρχουν επαρκείς οδηγίες για το τι μπορεί να γίνει σε ορισμένες περιπτώσεις.Για παράδειγμα, αν το άτομο χάσει μια προθεσμία κατανομής SEPP ή διανείμει πάρα πολλά, το IRS μπορεί να κάνει μια εξαίρεση ανάλογα με τις περιστάσεις. Σε περιπτώσεις όπου απαιτείται καθοδήγηση, εξετάστε το ενδεχόμενο να συνεργαστείτε με έναν φοροτεχνικό που έχει εμπειρία που ασχολείται με την IRS σε θέματα ΣΕΠΠ. Μερικά από αυτά τα άτομα μπόρεσαν να πείσουν το IRS να μην αξιολογήσει τις ποινές, όπου διαφορετικά θα ισχύουν.