Εάν είστε ιδιοκτήτης μιας μικρής επιχείρησης, τότε έχετε πολλές επιλογές από τις οποίες μπορείτε να επιλέξετε όταν πρόκειται για προγραμματισμό συνταξιοδότησης. Εάν επιθυμείτε να είστε σε θέση να απομακρύνετε περισσότερο από το όριο της συμβολής του ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης (IRA) κάθε χρόνο, τότε θα πρέπει να σκεφτείτε τη δημιουργία ενός σχεδίου συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας, το οποίο θα σας βοηθήσει να αναβάλλετε τη φορολογία και να προσθέσετε στην εταιρεία της εταιρείας σας συμπέρασμα. Ο τύπος του κατάλληλου για εσάς σχεδίου θα εξαρτηθεί σε μεγάλο βαθμό από τις δικές σας συνθήκες και ανάγκες. Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων επιλέγουν να ανοίξουν ένα σχέδιο απλουστευμένης συνταξιοδότησης εργαζομένων (ΣΕΠ) ενώ άλλοι προτιμούν τις ρυθμίσεις Keogh. Αλλά ποιος τύπος είναι ο καλύτερος για εσάς;

- 999 - Και τα δύο σχέδια Keogh και SEP επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και στους υπαλλήλους να προβαίνουν σε εκλογικές αναβολές από τους μισθούς τους στο σχέδιο, όπου τα χρήματα θα αυξάνονται με φοροαπαλλαγή μέχρι τη συνταξιοδότησή τους. Οι ιδιοκτήτες και οι συμμετέχοντες μπορούν να αφαιρούν κάθε χρόνο τα ποσά που συνεισφέρουν από το εισόδημά τους και όλες οι διανομές που λαμβάνονται από αυτές κατά τη συνταξιοδότηση φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα. Και οι δύο τύποι σχεδίων σχεδιάζονται πρωτίστως για τους αυτοαπασχολούμενους φορολογούμενους που κατέχουν τις δικές τους επιχειρήσεις, αλλά οι εργαζόμενοι μπορούν επίσης να συμμετέχουν σε αυτά τα σχέδια. Και οι δύο τύποι σχεδίων μπορούν να ανοίξουν σε σχεδόν οποιοδήποτε τύπο χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, όπως μια τράπεζα, μια χρηματιστηριακή εταιρεία ή μια επιχείρηση επενδύσεων, ένας ασφαλιστής ζωής ή μια εταιρεία αμοιβαίων κεφαλαίων. Και οι δύο τύποι σχεδίων μπορούν να επενδύσουν σε ένα ευρύ φάσμα χρηματοπιστωτικών μέσων, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών, των ομολόγων, των πιστοποιητικών καταθέσεων (CDs), των αμοιβαίων κεφαλαίων, των χρηματιστηρίων που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια (ETF), των προσόδων και άλλων τίτλων μετοχών και σταθερού εισοδήματος. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Σχεδιάζει ο ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης να δημιουργήσει

.) Ωστόσο, όσοι επιθυμούν να επενδύσουν άμεσα σε ακίνητα δεν θα μπορούν να το κάνουν μέσα σε οποιοδήποτε είδος σχεδίου. Το μέγιστο ποσό που μπορεί να συνεισφέρει σε κάθε τύπο σχεδίου το 2015 είναι το μικρότερο των $ 53, 000 ή το 100% της αποζημίωσης του ιδιοκτήτη ή του εργαζομένου. Το μέγιστο ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί από τον εργοδότη ισούται με το 25% της συνολικής συνδυασμένης αποζημίωσης των εργαζομένων. Αν και τα όρια αυτά ισχύουν για τα σχέδια Keogh, το πραγματικό ποσό που μπορεί να εισπραχθεί και αφαιρεθεί βασίζεται σε έναν πιο πολύπλοκο υπολογισμό που λαμβάνει υπόψη το ποσό της ίδιας της συνεισφοράς.

Πώς διαφέρουν

Αν και τα σχέδια SEP και Keogh είναι ομοειδή από πολλές απόψεις, είναι επίσης θεμελιωδώς διαφορετικοί τύποι σχεδίων. Οι SEP είναι αρκετά απλές στη δομή και λειτουργούν μόνο ως προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Δεν είναι ειδικά προγράμματα και μπορούν να δημιουργηθούν με την υποβολή του Έντυπου 5305-SEP στην Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS). Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να περάσει από την αρχική γραφειοκρατία χωρίς την ανάγκη επαγγελματικής βοήθειας.Μοιάζουν με τα εξατομικευμένα ξαδέρφια τους λόγω του ότι επιτρέπουν εισφορές προηγούμενου έτους μέχρι την προθεσμία υποβολής, ακόμη και αν υποβάλλουν αίτηση παράτασης. Δεν έχουν ετήσιες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων και οι συμμετέχοντες δεν μπορούν να δανειστούν από τα υπόλοιπα των σχεδίων τους.

Επίσης, οι εργοδότες δεν υποχρεούνται να συνεισφέρουν σε ένα συγκεκριμένο έτος σε αυτά τα σχέδια, αν και υποχρεούνται να καταβάλλουν ίσες εισφορές για όλους τους εργαζόμενους πλήρους απασχόλησης που είναι τουλάχιστον 21 ετών ή έχουν εργαστεί για το τμήμα της επιχείρησης πλήρους απασχόλησης για τουλάχιστον 3 από τα τελευταία 5 χρόνια. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε:

SEP-IRAs: Contributions

.)

Τα σχέδια Keogh είναι ειδικά προγράμματα πολύ πιο πολύπλοκα. Εμπίπτουν στις κατευθυντήριες γραμμές του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA) και απαιτούν την υποβολή πλήρους σχεδίου εγγράφου προκειμένου να καθοριστεί. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ίσως είναι συνετό να προσληφθεί ένας πιστοποιημένος δημόσιος λογαριασμός (CPA) ή ένας οικονομικός σύμβουλος για να σας βοηθήσει να ορίσετε ένα από αυτά. Τα σχέδια Keogh μπορούν να έχουν κάποιες δύσκολες λεπτομέρειες που μπορεί να επιστρέψουν για να σας δαγκώσουν αν αγνοηθούν. Μπορούν να δομηθούν είτε ως προγράμματα καθορισμένης συνεισφοράς είτε ως προγράμματα καθορισμένων παροχών και είναι συνήθως πιο δημοφιλή με πολύ υψηλά αποζημιωμένα άτομα όπως οι επαγγελματίες του τομέα της ιατρικής ή οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων χωρίς νομική προσωπικότητα. Εάν είναι δομημένα ως προγράμματα καθορισμένων εισφορών, τα όρια εισφορών τους είναι παρόμοια με αυτά άλλων τύπων ειδικευμένων σχεδίων, αλλά τα καθορισμένα οφέλη Keogh επιτρέπουν μέγιστη συνεισφορά $ 210, 000 για το 2015 και το 2016. Εάν είναι δομημένες ως τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών μπορούν να υπο-δομηθούν είτε για αγορά χρημάτων είτε για σχέδια συμμετοχής στα κέρδη. Πολλοί ιδιοκτήτες επιχείρησης επιλέγουν τη δεύτερη μορφή επειδή τους επιτρέπει να κάνουν μεταβλητή συνεισφορά σε ετήσια βάση που αντιστοιχεί στο κέρδος τους για το έτος. Αν τα κέρδη μειωθούν το επόμενο έτος, τότε η συμβολή τους μπορεί να είναι μικρότερη. Τα συνταξιοδοτικά προγράμματα αγοράς χρήματος δεν έχουν αυτή την ευελιξία. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πρέπει να επιλέξει να συνεισφέρει καθορισμένο ποσοστό κάθε χρόνο για τη ζωή του σχεδίου. Οι κυρώσεις υπολογίζονται για τυχόν ετήσιες εισφορές που υπολείπονται αυτού του ποσού. Έχουν επίσης ετήσιες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων σχετικά με το Έντυπο 5500 και τα δάνεια είναι διαθέσιμα στα σχέδια αυτά στο πλαίσιο των κατευθυντήριων γραμμών ERISA. (Για περισσότερες πληροφορίες: Εισαγωγή στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης Keogh

.)

Ποιο είναι καλύτερο; Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η απάντηση σε ποια από αυτά τα σχέδια είναι καλύτερη θα εξαρτηθεί από το τι θέλετε από το σχέδιό σας. Εάν κάνετε μερικές εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια ετησίως, τότε μπορείτε να κάνετε σημαντικά μεγαλύτερες εκπεστέες συνεισφορές σε ένα καθορισμένο πρόγραμμα Keogh κάθε χρόνο. Εάν η επιχείρησή σας έχει επιλέξιμους υπαλλήλους για τους οποίους θα θέλατε να κάνετε συντάξεις συνταξιοδότησης, τότε ένα ΣΕΠ έχει μεγαλύτερη λογική. Απλά θυμηθείτε ότι θα πρέπει να κάνετε την ίδια συμβολή για κάθε εργαζόμενο που θέτετε στο δικό σας λογαριασμό κάθε χρόνο. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο τα περισσότερα σχέδια SEP χρησιμοποιούνται από εταιρείες με σχετικά μικρό αριθμό επιλέξιμων υπαλλήλων. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Ιδιοκτήτες επιχειρήσεων: Κανόνες για πιστοποιημένα συνταξιοδοτικά προγράμματα

.)

Η κατώτατη γραμμή Η επιλογή ενός σχεδίου συνταξιοδότησης είναι μια σημαντική απόφαση που μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο τόσο σε εσάς όσο και στους υπαλλήλους σας. Η σωστή επιλογή για εσάς εξαρτάται από την ταμειακή σας ροή, τον ισολογισμό, τους επενδυτικούς στόχους, την ανοχή του κινδύνου και τον χρονικό ορίζοντα, καθώς και τη φύση και τις μελλοντικές προοπτικές της επιχείρησής σας. Εάν αποφασίσετε μετά από να διαβάσετε ότι κανένα από αυτά τα σχέδια δεν ταιριάζει ακριβώς με τις ανάγκες σας, ίσως θελήσετε να εξετάσετε ένα σχέδιο σόλο, παραδοσιακό ή Roth 401 (k) ή ένα σχέδιο 412 (i) εάν αναζητάτε ένα καθορισμένο όφελος. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα σχέδια αποχώρησης και τους λογαριασμούς, κάντε λήψη των δημοσιεύσεων IRS 590 και 575 από την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον φορολογικό ή οικονομικό σας σύμβουλο. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Επιλογές προγράμματος συνταξιοδότησης για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων

.)