Ο καθένας πρέπει να έχει ένα σχέδιο περιουσίας για να εξασφαλίσει ότι το μέγιστο ποσό των περιουσιακών στοιχείων της περιουσίας μεταβιβάζεται στους δικαιούχους του δικαιούχου.

Η αδυναμία να προγραμματίσετε κατάλληλα το μέλλον μπορεί να οδηγήσει σε οικογενειακές συγκρούσεις, απρόβλεπτες φορολογικές επιβαρύνσεις και υψηλότερο κόστος με την αποπληρωμή, το οποίο αξίζει να αποφευχθεί. Πολλοί άνθρωποι πιστεύουν ότι η απλή βούληση είναι η απάντηση. Δυστυχώς, αν και οι διαθήκες είναι σημαντικά εργαλεία χωροταξίας, συχνά δεν αρκούν για να κάνουν τη δουλειά. Ένα σχέδιο περιουσίας οποιασδήποτε στάθμης πολυπλοκότητας θα πρέπει να περιλαμβάνει τη χρήση μιας ή περισσοτέρων καταπιστευμάτων, τα οποία χρησιμοποιούνται συχνά σε συνδυασμό με, ή εκτός από, βούληση.

Αυτό το άρθρο θα περιγράφει τα πιο κοινά είδη καταπιστευμάτων και τα χαρακτηριστικά και τα οφέλη τους. Βασικά Χαρακτηριστικά των Καταπιστευμάτων Η διαχείριση μιας εμπιστοσύνης γίνεται από μία οντότητα (πρόσωπο ή οργανισμό) προς όφελος άλλου, αν και η διαχειριστική οντότητα κατέχει την εμπιστοσύνη. Ένα trust έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Χορηγός - Όλες οι εταιρείες εμπιστεύονται έναν χορηγό, μερικές φορές ονομάζεται

settler

• ή trustor . Αυτό είναι το πρόσωπο που δημιουργεί την εμπιστοσύνη και έχει τη νομική ικανότητα να μεταβιβάσει την περιουσία. Διαχειριστής - Ο διαχειριστής μπορεί να είναι οποιοδήποτε άτομο ή οργανισμός που μπορεί να πάρει τίτλο ιδιοκτησίας για λογαριασμό ενός δικαιούχου. Ο διαχειριστής είναι υπεύθυνος για τη διαχείριση της ιδιοκτησίας σύμφωνα με τους κανόνες που περιγράφονται στο έγγραφο εμπιστοσύνης και πρέπει να το πράξει προς το βέλτιστο συμφέρον του δικαιούχου. Αυτό το πρόσωπο μπορεί να είναι ο παραχωρησιούχος, ο σύζυγος ή το ενήλικο τέκνο του καταπιστεύματος ή ένας τρίτος. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ο διαχειριστής πρέπει να είναι προετοιμασμένος να λογοδοτεί στον χορηγό, τους δικαιούχους ή και τα δύο. (Δείτε επίσης: Μπορείτε να εμπιστευθείτε τον διαχειριστή σας;
• ) Δικαιούχος - Ο δικαιούχος είναι το μέρος ή τα μέρη που επωφελούνται από την εμπιστοσύνη. Ο δικαιούχος ή οι δικαιούχοι δεν υποχρεούνται να έχουν τα ίδια συμφέροντα στο ακίνητο. Για παράδειγμα, η εμπιστοσύνη μπορεί να παρέχει το ένα τρίτο του σώματος σε έναν δικαιούχο και το υπόλοιπο του σώματος σε ένα άλλο. Οι δικαιούχοι δεν χρειάζεται να δηλώνονται κατά τη στιγμή της σύστασης του trust. μπορούν να ονομαστούν αργότερα. (Δείτε επίσης: Προβλήματα Ονομασίας Δικαιούχου - Μέρος 1
• .) Ιδιοκτησία - Το ακίνητο είναι το περιουσιακό στοιχείο που τοποθετείται στην εμπιστοσύνη και ονομάζεται μερικές φορές ο κύριος ή το σώμα. Το ακίνητο μπορεί να είναι οποιοδήποτε είδος περιουσιακού στοιχείου και μπορεί να μεταβιβαστεί στο καταπίστευμα κατά τη διάρκεια ζωής του παραχωρησιού (ζωντανή εμπιστοσύνη ή inter-vivos) ή υπό τη βούληση του παραχωρητή μετά το θάνατο (διαδοχική εμπιστοσύνη). Ακίνητα μπορούν να περιλαμβάνουν στοιχεία ενεργητικού, όπως τα χρήματα, χρεόγραφα, ακίνητα, κοσμήματα, κλπ ανακλητή και αμετάκλητη - Ανάλογα με τη γλώσσα που χρησιμοποιείται για να δημιουργήσει την εμπιστοσύνη, την εμπιστοσύνη μπορεί να είναι ανακλητή ή αμετάκλητη, που ονομάζεται επίσης τροποποιήσιμοι και μη τροποποιήσιμοι. Η διαφορά εδώ είναι ότι για μια ανακλητή εμπιστοσύνη, ο παραχωρητής παραμένει στον έλεγχο, ενώ ο παραχωρησιούχος χάνει τον έλεγχο της περιουσίας αφού καταστεί αμετάκλητος.Οι καταπιστευτικές κατοικίες μπορεί να είναι ανακλητές ή αμετάκλητες.
• Χρηματοδότηση - Μια εμπιστοσύνη μπορεί να χρηματοδοτηθεί πλήρως ή μερικώς από τον ανάδοχο κατά τη διάρκεια της ζωής του ή μετά τον θάνατο του παραχωρητή.
• Φόροι - Σε γενικές γραμμές, κάθε καταπίστευμα είναι ξεχωριστός φορολογούμενος και πρέπει να αποκτήσει έναν ομοσπονδιακό αριθμό αναγνώρισης και να καταθέσει ετήσια επιστροφή. Ωστόσο, κάποιες ζωντανές εταιρείες αξιοπιστίας διατηρούν τον αριθμό φορολογικού μητρώου του παραχωρητή.
• Στην επόμενη ενότητα θα διερευνήσουμε κάποιες από τις πιο κοινές καταπιστεύσεις και τι μπορούν να κάνουν για το σχέδιο περιουσίας σας.

Κοινοί τύποι καταπιστευμάτων

Τώρα που εξετάσαμε τα βασικά στοιχεία μιας εμπιστοσύνης, ας ρίξουμε μια ματιά στους πιο κοινούς τύπους καταπιστευμάτων.

Truves Livings

Μια ζωντανή εμπιστοσύνη δημιουργείται συνήθως από τον παραχωρητή, κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή, μέσω μιας μεταβίβασης περιουσίας σε έναν διαχειριστή. Ο παραχωρησιούχος διατηρεί γενικά τη δύναμη να αλλάξει ή να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη. Αφού πεθάνει ο παραχωρησιούχος, αυτή η εμπιστοσύνη καθίσταται αμετάκλητη, πράγμα που σημαίνει ότι η εμπιστοσύνη δεν μπορεί να αλλάξει και ο διαχειριστής πρέπει να ακολουθήσει τους κανόνες που ορίζονται στην εμπιστοσύνη σχετικά με την διανομή περιουσίας και την καταβολή φόρων και εξόδων.

-
Εκτός από τη διακράτηση περιουσιακών στοιχείων και την παροχή συγκεκριμένων οδηγιών για τη χρήση και τη διάθεση τέτοιων περιουσιακών στοιχείων, ένα ζωντανό καταπίστευμα μπορεί να προσφέρει τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

Προμήθειες υγειονομικής περίθαλψης και λήξη ζωής ή άλλες μη - Εύκολη κληρονομική διαδοχή

Άμεση πρόσβαση σε εισόδημα και κεφάλαιο από τους δικαιούχους

• Προστασία από την ανικανότητα του παραλήπτη και του δικαιούχου
• Προστασία από την ανικανότητα του παραλήπτη και του δικαιούχου < το κράτος απαιτεί την κατάθεση ενός αποθέματος περιουσιακών στοιχείων
• Ωστόσο, ένα ζωντανό καταπίστευμα έχει ορισμένους από τους ακόλουθους περιορισμούς:
• Τιτλοποίηση περιουσιακών στοιχείων - Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στην εμπιστοσύνη όλα τα περιουσιακά στοιχεία. Εάν συμβαίνει αυτό, μια σύσταση είναι να χρησιμοποιηθούν, σε συνδυασμό με μια εμπιστοσύνη, μια θαρραλέα βούληση για το συντονισμό της μεταβίβασης των περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, σε ορισμένες πολιτείες (όπως η Φλόριντα), οι πρωτεύουσες κατοικίες προστατεύονται από τους πιστωτές μέσω μιας "εξαίρεσης για τα σπίτια". Αν όμως η κύρια κατοικία τοποθετηθεί σε εμπιστοσύνη, το σπίτι μπορεί να χάσει την προστασία του πιστωτή.
• Αξιώσεις πιστωτών - Σε γενικές γραμμές, μια εμπιστοσύνη που ζει δεν παρέχει προστασία από αξιώσεις των πιστωτών, επειδή ο πιστωτικός φορέας θεωρείται ότι είναι ο ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστευματοδόχου. Αυτό συμβαίνει επειδή ο ανάδοχος έχει τη δύναμη να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη ανά πάσα στιγμή.
• Φόροι - Όλα τα εισοδήματα που αποκτώνται από το καταπίστευμα φορολογούνται στον παραχωρητή, στην προσωπική φορολογική δήλωση του παραχωρητή, σαν να μην είχε ποτέ μεταβιβαστεί στο ακίνητο. (Δείτε επίσης:

Δημιουργία Ανακλητής Ζώνης Εμπιστοσύνης

• .)
• Δογματικές Εμπιστοσύνη
• Μια διαδοχική εμπιστοσύνη, μερικές φορές αποκαλούμενη εμπιστοσύνη υπό βούληση, δημιουργείται από βούληση μετά το θάνατο του παραχωρησιού. Αυτό το είδος εμπιστοσύνης έχει σχεδιαστεί για να επιτύχει συγκεκριμένους προγραμματιστικούς στόχους, όπως: Διατήρηση περιουσιακών στοιχείων για παιδιά από προηγούμενο γάμο Προστασία του οικονομικού μέλλοντος του συζύγου σας με παροχή εισοδήματος καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής του (QTIP) εμπιστοσύνη)

Διασφάλιση ότι ένας δικαιούχος ειδικών αναγκών θα φροντίσει
Να αποτρέψει τους ανήλικους από την κληρονομική κατοχή περιουσίας σε ηλικία 18 ή 21 ετών.Οι ανήλικοι δεν μπορούν να αποκτήσουν νόμιμο τίτλο περιουσίας ή περιουσίας έως ότου φθάσουν σε νόμιμη ηλικία, η οποία ποικίλλει ανά κράτος. Τα καταπιστεύματα χρησιμοποιούνται συχνά για τη φύλαξη των περιουσιακών τους στοιχείων μέχρι να αποκτήσουν πλήρη τίτλο.

• Η παραβίαση του επιζώντος συζύγου εξ ολοκλήρου ως δικαιούχου
• Δανειοδοσία σε φιλανθρωπικές οργανώσεις
• Η διαθήκη αξιοπιστίας επιτρέπει στους παραχωρησιούχους να επωφεληθούν από τη μείωση του φόρου ακίνητης περιουσίας μέσω του ενιαίου πιστωτικού καταφυγίου. Αυτό αναφέρεται στο μέγιστο ποσό των περιουσιακών στοιχείων που το IRS σας επιτρέπει να μεταφέρετε αφορολόγητα κατά τη διάρκεια ζωής ή κατά το θάνατο. Το ποσό μπορεί να είναι ένα σημαντικό μέρος της περιουσίας, καθιστώντας αυτό μια πολύ καλή επιλογή για οικονομικό σχεδιασμό. (Δείτε επίσης:
• Ενθάρρυνση καλών συνηθειών με πίστωση κινήτρων
• .)
• Άλλες ειδικές εμπιστοσύνη

Ο σχεδιασμός κτημάτων περιλαμβάνει και άλλους τύπους εμπιστοσύνης. Ορισμένα από αυτά είναι: Μη αναστρέψιμο Trust Ασφάλισης Ζωής Ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT) αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του σχεδίου περιουσίας μιας πλούσιας οικογένειας. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιτρέπει στα άτομα να απαλλάσσονται από το φόρο ακίνητης περιουσίας των 2 εκατομμυρίων δολαρίων (το ποσό απαλλαγής μπορεί να διαφέρει από έτος σε έτος, όπως καθορίστηκε από το Κογκρέσο του Ηνωμένου Βασιλείου).

Οποιοδήποτε ποσό πάνω από αυτό θα εκτεθεί σε φόρους ακίνητης περιουσίας μέχρι το 45% της αξίας του ακινήτου. Σε κτήματα που έχουν περισσότερα περιουσιακά στοιχεία από το ποσό του ισχύοντος αποκλεισμού, η ασφάλεια ζωής είναι συνήθως ακρογωνιαίος λίθος του σχεδίου ακίνητης περιουσίας. Το ILIT παρέχει στον παραχωρητή μια ευέλικτη προσέγγιση σχεδιασμού και μια τεχνική εξοικονόμησης φόρου επιτρέποντας τον αποκλεισμό των προϊόντων της ασφάλισης ζωής τόσο από την κληρονομιά του πρώτου συζύγου όσο και από την κληρονομιά του επιζώντος συζύγου.

Το ILIT χρηματοδοτείται με ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Η εμπιστοσύνη γίνεται ιδιοκτήτης της πολιτικής και γίνεται επίσης δικαιούχος της πολιτικής, αλλά οι κληρονόμοι του παραχωρησιούχου μπορούν να παραμείνουν δικαιούχοι της ίδιας της εμπιστοσύνης. Προκειμένου ο προγραμματισμός αυτός να είναι έγκυρος, ο παραχωρησιούχος πρέπει να ζήσει τρία χρόνια από τη στιγμή της μεταφοράς της πολιτικής, διαφορετικά τα έσοδα της πολιτικής δεν θα αποκλειστούν από την περιουσία του παραχωρητή. (Δείτε επίσης:

Φορολογική Αποτελεσματική Μεταβίβαση Πλούτου
.)

Φιλανθρωπικό Εμπιστοσύνη

Ένα φιλανθρωπικό trust remainder (CRT) είναι ένα απίστευτα αποτελεσματικό εργαλείο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας διαθέσιμο σε όποιον κατέχει εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία όπως τα αποθέματα ή τα ακίνητα. Η χρηματοδότηση αυτής της εμπιστοσύνης με εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία επιτρέπει στον δωρητή να πουλήσει τα περιουσιακά στοιχεία χωρίς να έχει κέρδος κεφαλαίου. Το CRT παρέχει έναν αποτελεσματικό τρόπο για να μεταβιβάσει την εκτιμώμενη περιουσία, να επωφεληθεί από την έκπτωση του φιλανθρωπικού φόρου εισοδήματος και να μειώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας ενώ συνεχίζει να αποκομίζει τα οφέλη των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων για σκοπούς εισοδήματος. Ένα CRT έχει δύο τύπους δικαιούχων. ανάλογα με τον τρόπο δημιουργίας της εμπιστοσύνης, οι πληρωμές θα συνεχιστούν για ορισμένο χρονικό διάστημα ή μέχρι το θάνατο του δικαιούχου. Δικαιούχοι Εισοδήματος

- για παράδειγμα εσείς και ο / η σύζυγός σας λαμβάνετε ένα καθορισμένο εισόδημα κατά τη διάρκεια της ζωής των δικαιούχων
Φιλανθρωπικά ιδρύματα

- οι φιλανθρωπικές οργανώσεις που επιλέγετε να κατονομάσετε στο trust λαμβάνετε το υπολειπόμενο κεφάλαιο , ή ο σύζυγός σας, θάνατος.

• Εξειδικευμένο Εσωτερικό Εμπιστοσύνη Πρόκειται για μια ειδική εμπιστοσύνη που επιτρέπει στον σύζυγο μη-πολίτη να επωφελείται από την έκπτωση που συνήθως επιτρέπεται σε άλλα παντρεμένα ζευγάρια. Δυστυχώς, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση απορρίπτεται για περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν σε σύζυγο που δεν είναι πολίτης του Ηνωμένου Βασιλείου, εκτός αν το ακίνητο μεταβιβάζεται ειδικά σε εγκεκριμένο εγχώριο καταπίστευμα (QDT). Με αυτό το είδος εμπιστοσύνης, ο επιζών σύζυγος μη-πολίτη πρέπει να δικαιούται όλα τα έσοδα από τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στο QDT.
• Συμπέρασμα Ο προγραμματισμός ακινήτων είναι μια πολύ περίπλοκη διαδικασία και πρέπει να έχει επαγγελματική επίβλεψη. Ο καλύτερος τρόπος για να βεβαιωθείτε ότι τα αγαπημένα σας πρόσωπα φροντίζονται με τον τρόπο που σκοπεύατε μετά το θάνατό σας είναι να αποκτήσετε κάποια αρμόδια νομική καθοδήγηση. Οι εμπιστοσύνη, όπως αυτές που συζητήσαμε, είναι πιθανό να αποτελέσουν βασικό στοιχείο για την αποτελεσματική διεξαγωγή των επιθυμιών σας. (Δείτε επίσης:

Κορυφαία λάθη προγραμματισμού κτιρίων
.)