α:

Τα μερίσματα είναι φορολογητέο εισόδημα, εκτός εάν τα αποθεματικά που πληρώνουν το μέρισμα είναι εγκεκριμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα, όπως σύνταξη ή σχέδιο 401 (k). Ωστόσο, όλα τα μερίσματα των μετοχών δεν φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό.

Εκτός από την εξαίρεση των σχεδίων συνταξιοδότησης, τα μερίσματα μετοχών που εισπράττονται είτε από άμεση επένδυση σε μετοχές είτε από μετοχικές επενδύσεις σε αμοιβαίο κεφάλαιο αποτελούν φορολογητέα έσοδα που πρέπει να περιλαμβάνονται στην ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος του φορολογούμενου. Το εισόδημα από μερίσματα συνήθως αναφέρεται, μαζί με τα κέρδη από τόκους, σε έντυπο Β, υπό τόκο και σε συνήθη μερίσματα. Η επικεφαλίδα αυτή προκαλεί μερικές φορές σύγχυση, διότι αυτό που καθορίζει το φορολογικό συντελεστή για μερίσματα είναι αν πρόκειται για μερίσματα που πληρούν τα προσόντα, αλλά τα μερίσματα με τα προσόντα και τα μη ειδικευμένα είναι κανονικά μερίσματα.

Οι επενδυτές συνήθως λαμβάνουν έντυπα 1099-DIV από τα χρηματοπιστωτικά τους ιδρύματα που περιλαμβάνουν καταβληθέντα μερίσματα, αλλά το έντυπο 1099 μπορεί να μην είναι πάντοτε σαφές ως προς το ποια μερίσματα είναι τα μερίσματα.

Τα μη καταρτισμένα μερίσματα φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος, αλλά τα κατάλληλα μερίσματα έχουν το πλεονέκτημα ότι φορολογούνται με τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Ο βασικός κανόνας για τα μερίσματα που πρέπει να καθοριστούν είναι ότι το απόθεμα πρέπει να έχει παραμείνει για περισσότερο από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια μιας περιόδου 121 ημερών, αρχίζοντας από 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Επιπλέον, το απόθεμα δεν μπορεί να αντισταθμιστεί κατά τη διάρκεια της απαιτούμενης περιόδου διακράτησης με δικαιώματα προαίρεσης αγοράς ή πώλησης ή με ανοικτές πωλήσεις.

Για τα μερίσματα που εισπράττονται μέσω αμοιβαίου κεφαλαίου, το ταμείο και ο επενδυτής πρέπει να πληρούν την απαίτηση της περιόδου των 60 ημερών. Το αμοιβαίο κεφάλαιο πρέπει να έχει κρατήσει το απόθεμα αρκετά μεγάλο ώστε να ικανοποιεί την απαίτηση για την κατοχή και ο μεμονωμένος επενδυτής πρέπει να έχει μερίδια στο ταμείο για την απαιτούμενη περίοδο συμμετοχής.

Για τα μερίσματα που καταβάλλονται σε ορισμένες προνομιούχες μετοχές, η απαιτούμενη περίοδος κατοχής είναι 90 ημέρες αντί για 60 ημέρες. Όπως συμβαίνει με τους περισσότερους κανόνες IRS, υπάρχουν και άλλες, μερικές φορές λεπτομερείς εξαιρέσεις ή ορισμοί, έτσι ώστε οι επενδυτές να εξυπηρετούνται καλύτερα με το να έχουν κάποιος οικονομικός σύμβουλος ή άλλος επαγγελματίας να καθορίσει εάν τα μερίσματά τους είναι κατάλληλα ή μη.