α:

Η συμφωνία των τραπεζών είναι μια απαραίτητη διαδικασία για τον εντοπισμό τυχόν σφαλμάτων, απάτης ή παρατυπιών και δίνει τη δυνατότητα στην εταιρεία να προσαρμόσει σωστά το ισοζύγιο ταμειακών διαθεσίμων. Η συμφωνία των τραπεζών παρέχει ένα ανεξάρτητο, εξωτερικό αρχείο των ταμειακών ροών μιας εταιρείας.

Η σωστή διαχείριση μετρητών αποτελεί βασική πρακτική για κάθε επιχείρηση. Για να παραμείνει οικονομικά εύρωστη και υγιής, μια επιχείρηση πρέπει να εξασφαλίσει ότι διαθέτει πάντα επαρκή μετρητά για να καλύψει τις οικονομικές της υποχρεώσεις. Ένα άλλο στοιχείο της καλής διαχείρισης μετρητών είναι ότι βλέπουμε ότι τα αδρανή μετρητά επενδύονται για να κερδίσουν κάποιο είδος επιστροφής. Ο ταμίας μιας εταιρείας θα πρέπει να εξετάζει τακτικά τις ταμειακές ροές της εταιρείας και να προσπαθεί να προβλέψει περιόδους κατά τις οποίες η εταιρεία μπορεί να έχει υπερβάλλον μετρητά ή όταν οι ταμειακές ροές της εταιρείας ενδέχεται να είναι προβληματικά χαμηλές.

Οι περισσότερες εταιρείες προετοιμάζουν έναν λεπτομερή προϋπολογισμό μετρητών που επανεξετάζεται και ενημερώνεται σε τακτική βάση. Ο προϋπολογισμός μετρητών καθορίζει τις προβλεπόμενες ταμειακές εισροές και εκροές για μια δεδομένη χρονική περίοδο ως μέρος του προγράμματος διαχείρισης της ρευστότητας της εταιρείας.

Εκτός από τον προϋπολογισμό μετρητών, οι εταιρείες καθορίζουν συνήθως μια σειρά πολιτικών ελέγχου μετρητών ως μέρος της διαχείρισης ταμειακών ροών. Οι πολιτικές ελέγχου των μετρητών εξασφαλίζουν ότι η πρόσβαση στα μετρητά της εταιρείας περιορίζεται στο κατάλληλο προσωπικό, ότι τα καθήκοντα συμφιλίωσης μετρητών ανατίθενται σε κατάλληλα μέρη και ότι έχουν καθιερωθεί πρότυπα υπευθυνότητας. Ορισμένες κοινές πολιτικές ελέγχου των ταμειακών διαθεσίμων διέπουν τη διαχείριση εισπράξεων από πωλήσεις μετρητών, τη διαχείριση αλληλογραφίας που περιέχει επιταγές ή τιμολόγια, τη διαχείριση τραπεζικών καταθέσεων, την καταγραφή των εισπραχθεισών πληρωμών και τους ελέγχους σχετικά με εκταμιεύσεις μετρητών. Οι έλεγχοι εκταμιεύσεων σε μετρητά συνήθως καλύπτουν τις διαδικασίες για εκταμίευση επιταγών ή πιστωτικών καρτών, χειρισμό μικρών μετρητών και δικαιολογητικών για εκταμιεύσεις σε μετρητά.

Η συμφωνία των τραπεζών προσθέτει ένα σημαντικό στοιχείο στις πολιτικές ελέγχου των ταμειακών διαθεσίμων της εταιρείας ελέγχοντας τις εισροές και τις εκροές μετρητών της εταιρείας με μια εξωτερική πηγή ρεκόρ ταμειακών ροών. Η λογιστική υπηρεσία ορίζει ένα πρόσωπο το οποίο δεν ασχολείται τακτικά με το χειρισμό των εισπράξεων από μετρητά και τις εκταμιεύσεις σε μετρητά για τον συμβιβασμό των τραπεζικών δηλώσεων της εταιρείας κάθε μήνα. Αυτή η πολιτική μετρητών ελέγχει την απάτη παρέχοντας ανεξάρτητη επαλήθευση από κάποιον που δεν ασχολείται με το χειρισμό μετρητών.

Η διαδικασία συμφιλίωσης των τραπεζών συγκρίνει τα αρχεία της τράπεζας με τα αρχεία της εταιρείας και συμβιβάζει τυχόν διαφορές. Το αρχικό βήμα στη συμφιλίωση των τραπεζών συγκρίνει το υπόλοιπο του ταμειακού λογαριασμού στη μηνιαία τραπεζική κατάσταση με το υπόλοιπο μετρητών που εμφανίζεται στο γενικό βιβλίο της εταιρείας. Οι δύο ισορροπίες διαφέρουν συχνά. Οι διαφορές συνήθως προκύπτουν από πράξεις όπως οι καταθέσεις που έχουν καταγραφεί από την εταιρεία αλλά δεν έχουν καταγραφεί ακόμη από την τράπεζα και τα στοιχεία που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση τραπεζικών λογαριασμών αλλά δεν έχουν καταγραφεί ακόμη από την εταιρεία.Αυτά τα τραπεζικά στοιχεία μπορεί να περιλαμβάνουν ανεπαρκείς χρεώσεις ελέγχου, χρεώσεις τραπεζικών υπηρεσιών ή τόκους που καταβάλλονται στο λογαριασμό.

Εκτός από τη βασική σύγκριση των υπολοίπων, ορισμένες εταιρείες συγκρίνουν επίσης τον αριθμό των τραπεζικών χρεωγράφων με τον αριθμό των καταγεγραμμένων εκταμιεύσεων της εταιρείας ως συμπληρωματικό έλεγχο για απάτες ή λάθη.