α:

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, γνωστή και ως κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως, είναι η οικονομική κατάσταση που απεικονίζει τα έσοδα, τα έξοδα και τα καθαρά έσοδα που δημιουργούνται από έναν οργανισμό για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο . Είναι μία από τις πιο λεπτομερείς οικονομικές καταστάσεις που εκδίδει κάθε οργανισμός. Και παρόλο που τα δεδομένα που περιέχονται σε αυτό το έγγραφο είναι σχετικά απλά, υπάρχουν πολλές χρήσιμες πληροφορίες που μπορούν να συλλεχθούν από αυτό για να βοηθήσουν στην αξιολόγηση της ιστορικής χρηματοοικονομικής επίδοσης μιας επιχείρησης και να αναπτύξουν μια εκτίμηση των μελλοντικών προοπτικών της. Εξαιτίας αυτού, είναι κρίσιμο για τους χρήστες να έχουν μια καλή κατανόηση της ιστορίας κάθε δήλωση εισοδήματος προσπαθεί να πει.

Τι μοιάζει;

Παρόλο που δεν υπάρχουν σχεδόν δύο δηλώσεις εισοδήματος τα ίδια, όλα διαθέτουν ένα κοινό σύνολο δεδομένων: τα συνολικά έσοδα, τα συνολικά έξοδα και το καθαρό εισόδημα. Αν και αυτό αντιπροσωπεύει το ελάχιστο ποσό των δεδομένων που πρέπει να παρέχονται, υπάρχουν επιπλέον λεπτομέρειες για κάθε ενότητα που περιλαμβάνονται συχνά για να δίνουν στους χρήστες περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις οικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού. Ορισμένα από τα πιο κοινά στοιχεία γραμμής και η σειρά με την οποία εμφανίζονται παρατίθενται παρακάτω.

Έσοδα σε επίπεδο προϊόντος: Αυτό το στοιχείο γραμμής απεικονίζει τα έσοδα που σχετίζονται με ένα συγκεκριμένο προϊόν που πωλεί η εταιρεία. Μπορεί να υπάρχουν πολλές γραμμές εάν ο οργανισμός πωλεί πολλά διαφορετικά προϊόντα.

Κόστος πωληθέντων προϊόντων (COGS): Αυτό το στοιχείο γραμμής εξόδων υποδηλώνει το κόστος που συνδέεται άμεσα με το προϊόν. Για παράδειγμα, ένας χαρτοβιομηχανία αναφέρει το κόστος του χαρτοπολτού που χρησιμοποιείται για την κατασκευή χαρτιού στο τμήμα COGS.

Μικτό κέρδος: Αυτό είναι το ποσό των εσόδων που απομένουν μετά την αφαίρεση των COGS. Με απλά λόγια, αυτό είναι το ποσό των διαθέσιμων εσόδων για την πληρωμή λειτουργικών εξόδων και την αντιστάθμιση της ιδιοκτησίας.

Πωλήσεις, Γενικά & Διοικητικά Έξοδα: Το συγκεκριμένο κονδύλιο γραμμής εξόδων είναι ένα σύνολο των δαπανών που σχετίζονται με την πώληση του προϊόντος της εταιρείας και τη γενική λειτουργία του οργανισμού.

Έξοδα τόκων: Το στοιχείο γραμμής λειτουργικών εξόδων δείχνει το ύψος του ενδιαφέροντος που κατέβαλε η επιχείρηση για να χρηματοδοτήσει τις λειτουργίες της κατά τη διάρκεια της περιόδου.

Πώς χρησιμοποιείται;

Οι δηλώσεις εισοδήματος έχουν σκοπό να παρέχουν στους χρήστες πληροφορίες σχετικά με τις οικονομικές επιδόσεις ενός οργανισμού. Υπάρχουν πολυάριθμες μετρήσεις και αναλύσεις που μπορούν να αναπτυχθούν με αυτά τα δεδομένα για την παροχή πιο εμπεριστατωμένων εκτιμήσεων του οργανισμού. Ωστόσο, όταν χρησιμοποιούνται σε συγκριτική ανάλυση των επιχειρήσεων, αυτές οι μετρήσεις γίνονται πολύτιμες. Σε αυτόν τον τύπο ανάλυσης, οι μετρήσεις της κατάστασης εσόδων, όπως η συνολική αύξηση των εσόδων και το περιθώριο μικτού κέρδους, υπολογίζονται για παρόμοιες εταιρείες σε μια βιομηχανία και συγκρίνονται μεταξύ τους. Για παράδειγμα, δείτε τις μετρήσεις που σχετίζονται με ένα μικρό κατασκευαστή τεχνολογίας παρακάτω.

Τεχνολογία

Αύξηση εσόδων: 12. 6%

Περιθώριο μικτού κέρδους: 74%

Καθαρό κέρδος: 35%

> Αύξηση εσόδων: 16. 2%

Περιθώριο ακαθάριστου κέρδους: 67%

Καθαρό κέρδος: 35%

Καθαρή αύξηση εσόδων: 19,6%

κατασκευαστής, συγκρίνοντας τα στατιστικά στοιχεία αυτών των δύο εταιρειών, παράγει μια σειρά από ενδείξεις που δεν είναι προφανείς αν θεωρηθούν σε αυτόνομη βάση. Τα παρακάτω είναι μόνο μερικά από τα συμπεράσματα που μπορούν να εξαχθούν.

1) Η Alpha Systems, με βάση την αύξηση των εσόδων και του καθαρού εισοδήματος, ξεπερνά το TechOne. Καθώς οι μελλοντικές προοπτικές ανάπτυξης είναι ιδιαίτερα σημαντικές για κάθε επενδυτή, η Alpha Systems φαίνεται να είναι η πιο ελκυστική επιλογή.

2) Το TechOne έχει χαμηλότερο COGS λόγω του υψηλότερου περιθωρίου μικτού κέρδους του από τα συστήματα Alpha. Αυτό υποδηλώνει ότι η TechOne είναι σε θέση να προμηθεύσει τις εισροές της για λιγότερο από την Alpha Systems, πράγμα που θα μπορούσε να είναι ενδεικτικό ενός εγγενούς ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος.

3) Παρά τις δύο εταιρείες που έχουν το ίδιο καθαρό περιθώριο κέρδους, η Alpha Systems φαίνεται να έχει χαμηλότερο λειτουργικό κόστος από το TechOne με βάση τις διαφορές μεταξύ των περιθωρίων κέρδους και του καθαρού κέρδους. Αυτό συνεπάγεται ότι η Alpha Systems λειτουργεί πιο αποτελεσματικά από την TechOne.

Υπάρχουν πολλές άλλες αναλύσεις που μπορούν να πραγματοποιηθούν ως μέρος οποιασδήποτε συγκριτικής ανάλυσης από την εταιρεία χρησιμοποιώντας την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Το θέμα είναι ότι οποιαδήποτε ανάλυση των αποτελεσμάτων θα πρέπει να περιλαμβάνει κάποια μορφή συγκριτικής ανάλυσης για να δώσει στους αναφερόμενους αριθμούς και τις σχετικές μετρήσεις το απαραίτητο πλαίσιο. Με αυτόν τον τρόπο, οι επενδυτές, η διοίκηση και άλλοι είναι σε θέση να κατανοήσουν πλήρως τον τρόπο με τον οποίο ένας οργανισμός εκτελεί οικονομικά και λαμβάνει συναφείς αποφάσεις.