Υπάρχουν πολλοί τρόποι να δώσετε περιουσιακά στοιχεία σε εκείνους για τους οποίους επιθυμείτε να αφήσετε μια κληρονομιά. Μπορείτε να αφήσετε ενσώματα περιουσιακά στοιχεία όπως αυτοκίνητα, σπίτια ή άλλα αντικείμενα ή ρευστά περιουσιακά στοιχεία όπως μετρητά ή τίτλους. Αλλά η ηλικία του ατόμου στον οποίο αφήνετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία θα καθορίσει συχνά τη μορφή και τους όρους υπό τους οποίους λαμβάνουν την περιουσία. Μια ειδική περίπτωση που πρέπει να εξετάσετε είναι οι συνέπειες της αποχώρησης ενός ή περισσότερων από τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησής σας (IRAs) σε ανηλίκους. Εδώ είναι μερικά από τα πλεονεκτήματα και τις πιθανές παγίδες αυτής της στρατηγικής.

Γιατί να επιλέξετε ένα μικρότερο ως δικαιούχο του IRA; Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους ένας δωρητής μπορεί να επιλέξει να απονείμει έναν ΙΡΑ σε έναν δικαιούχο που δεν έχει ακόμη συμπληρώσει την ηλικία της πλειοψηφίας. Ένα από τα πιο προφανή είναι ότι επειδή οι ΙΡΑ είναι αυτοκατευθυνόμενοι, μπορούν να παράσχουν πολύ μεγαλύτερη ευελιξία και δυνατότητες μακροπρόθεσμης ανάπτυξης από, για παράδειγμα, ομόλογα εξοικονόμησης. Οι IRA δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται για την τριτοβάθμια εκπαίδευση ή για οποιονδήποτε άλλο συγκεκριμένο σκοπό, προκειμένου να ξεφύγουν από τη φορολογία. Το πιο σημαντικό είναι ότι οι νέοι δικαιούχοι ωφελούνται από τη χαμηλότερη ελάχιστη κατανομή (RMD) κατά τη διάρκεια της ζωής τους. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου χρησιμοποιείται κατά τον υπολογισμό των ΜΑΠ τους.

Για παράδειγμα, αν πέθανε και άφησε 100.000 δολάρια από τα χρήματα της IRA σε μια εγγονή ηλικίας ενός έτους φέτος, το τρέχον προσδόκιμο ζωής της θα ήταν 81. 6 χρόνια. Υποθέτοντας ότι τα χρήματα στο λογαριασμό αυξάνονται στο 8-10% ετησίως, θα μπορούσε να αποσύρει αρκετά εκατομμύρια δολάρια από το λογαριασμό στη ζωή της. Φυσικά, αν τα χρήματα είναι μέσα σε ένα Roth IRA, θα μπορούσε πιθανότατα να εξοικονομήσει τουλάχιστον ένα εκατομμύριο δολάρια σε φόρους επίσης. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε το

Roth IRAs Tutorial και το Traditional IRA Tutorial .

Προβλήματα ελάσσιας ιδιοκτησίας

Το κοινό δίκαιο υπαγορεύει ότι πρέπει να ληφθούν ορισμένα νομικά μέτρα για την προστασία των ανηλίκων υπό αυτές τις συνθήκες. Οι ανήλικοι δεν μπορούν να κατέχουν νόμιμη ιδιοκτησία οποιουδήποτε είδους στο όνομά τους. πρέπει να διοριστεί κηδεμόνας για να διαχειρίζεται το ακίνητο εξ ονόματός του έως ότου φθάσουν στην ηλικία της πλειοψηφίας. Ο διορισμός ενός κηδεμόνα είναι δική σας ευθύνη. εάν δεν το κάνετε αυτό, τότε το δικαστήριο θα διορίσει ένα για σας - κάποιος που μπορεί να έχει πολύ διαφορετικές ιδέες για το πώς θα πρέπει να διαχειρίζεται και να επενδύει το λογαριασμό.
Δεν υπάρχει διαφυγή από αυτό το ραντεβού, δεδομένου ότι ο νόμος απαγορεύει στους θεματοφύλακες του IRA να ασχολούνται άμεσα με τους ανήλικους υπό οποιαδήποτε ιδιότητα. Μια βούληση από μόνη της δεν θα διορθώσει αυτό το πρόβλημα για εσάς, διότι θα ασχοληθεί μόνο με αποδεδειγμένα περιουσιακά στοιχεία και οι IRA θα απαλλαγούν από το τεστ. Ένας από τους γονείς του ανηλίκου ή κάποιος άλλος συγγενής μπορεί να κάνει αναφορά στο δικαστήριο για κηδεμονία αν δεν το διορίσετε, αλλά αυτό μπορεί να είναι δαπανηρό, χρονοβόρο και τελικά, είναι εντελώς περιττό.Μπορεί επίσης να γίνει μια παρατεταμένη δικαστική μάχη εάν οι γονείς του ανήλικου διαζευχθούν και επιδιώκουν αμφότερες την επιμέλεια του λογαριασμού. (

Βρείτε τη σωστή λύση για σας Υπάρχουν μερικές εναλλακτικές λύσεις που μπορείτε να εφαρμόσετε με τον κηδεμόνα σας μόλις λάβει ο δικαιούχος σας το IRA. Το ένα είναι να τοποθετήσετε τις διανομές σε ένα λογαριασμό διατήρησης, όπως ένα UGMA ή UTMA. Ωστόσο, αυτό θα μπορούσε να έχει δυσμενείς φορολογικές συνέπειες για τους γονείς του ανήλικου (ή όποιος αξιώνει τον ανήλικο ως εξαρτώμενο από τη φορολογική του δήλωση). Εάν το εισόδημα του ανηλίκου είναι πάνω από ένα ορισμένο επίπεδο, τότε ο γονέας ή ο κηδεμόνας πρέπει να καταβάλει φόρο επί της υπέρβασης στο ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή. Αυτό δίνει επίσης την ανήλικη αποκλειστική επιμέλεια της περιουσίας σε ηλικία πλειοψηφίας - μια ηλικία στην οποία μπορεί να μην είναι έτοιμη να χειριστεί ένα μεγάλο χρηματικό ποσό. Μια άλλη πιθανή λύση είναι να τοποθετήσετε τα χρήματα σε ένα σχέδιο 529, το οποίο επιτρέπει τα περιουσιακά στοιχεία να αυξάνονται χωρίς φόρους μέχρι να εξοφληθούν τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Ωστόσο, εάν ο ανήλικος αποφασίσει να μην συνεχίσει την εκπαίδευση ενός κολλεγίου, τότε αυτό το σχέδιο μπορεί επίσης να αντισταθεί.

Μια πληρέστερη (αν και δαπανηρή) λύση μπορεί να είναι η αντικατάσταση μιας ανακλητής εμπιστοσύνης ως δικαιούχου της IRA, με τον ανήλικο ως δικαιούχο της εμπιστοσύνης. Στη συνέχεια ο κηδεμόνας θα διοριζόταν ως διαχειριστής. Η εμπιστοσύνη θα σας δώσει τη δυνατότητα να δώσετε συγκεκριμένες οδηγίες σχετικά με το πώς θέλετε ο φύλακας να χειρίζεται τις διανομές του IRA για τον ανήλικο.
Υπάρχουν διάφοροι τύποι καταπιστευμάτων που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για το σκοπό αυτό. Μια εμπιστοσύνη "αγωγών" θα εισπράξει τις διανομές απευθείας από τον ΙΡΑ στον ανήλικο, έτσι ώστε να μην φορολογείται η εμπιστοσύνη (μια κατάσταση που θέλετε να αποφύγετε όποτε είναι δυνατόν, καθώς οι φορολογικοί συντελεστές εμπιστοσύνης είναι σήμερα μεταξύ των υψηλότερων). Εάν ο ανήλικος έχει ειδικές ανάγκες, μπορεί να είναι σκόπιμο να υπάρχει συσσωρευμένη εμπιστοσύνη. Παρόλο που η ρύθμιση αυτή κρατά τα χρήματα μέσα στο καταπίστευμα να φορολογείται με υψηλότερα ποσοστά εμπιστοσύνης, διασφαλίζει επίσης ότι τα χρήματα θα χρησιμοποιηθούν για το ανήλικο όφελος, πιθανώς ακόμα και μετά την ενηλικίωσή του. (

Οι κατώτατες ενδείξεις Υπάρχουν πολλές εναλλακτικές επιλογές για να επιλέξετε εάν επιθυμείτε αφήστε τον IRA σας σε έναν μικρό δικαιούχο. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA σας για να δείτε ποιες είναι οι απαιτήσεις του σχετικά με αυτό το ζήτημα. Εάν οι επιθυμίες σας δεν μπορούν να εκπληρωθούν με απλούς ορισμούς δικαιούχων ή διορισμούς κηδεμόνων, τότε εξετάστε τη χρήση ενός καταπιστεύματος για να διασφαλίσετε ότι ο ανήλικος λαμβάνει τις κατανομές του IRA με τον τρόπο που καθορίζετε.