Εάν πωλείτε μετοχές σε ζημιές, θα πρέπει να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη ζημία για να αντισταθμίσετε τα κέρδη από τους φόρους εισοδήματός σας - σωστά; Εντάξει, εκτός αν παραβιάζετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος. Αυτό σημαίνει ότι εάν αγοράσατε και πωλήσατε την ίδια επένδυση με ζημία εντός 30 ημερών, η ζημία δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη. Ωστόσο, μπορείτε να προσθέσετε την απώλεια στο κόστος των χρεογράφων που επαναγοράζετε, αυξάνοντας έτσι τη βάση. Αυτό το ζήτημα γίνεται πιο περίπλοκο αν επαναγοράσετε τα αξιόγραφα στο IRA σας. Αυτό αυξάνει επίσης τη βάση στην IRA σας; Το 2008, το IRS απάντησε σε αυτή τη μακρά αναπάντητα ερώτηση.

Τι είναι η πώληση πλυσίματος; Ας ξεκινήσουμε καθορίζοντας την πώληση πλύσης. Μια πώληση πλύσης συμβαίνει όταν πουλάτε μετοχές ενός αποθέματος και επαναγοράς ή αποκτάτε το ίδιο απόθεμα εντός 30 ημερών (πριν ή μετά) από την πώληση. Οποιαδήποτε απώλεια από την πώληση πλύσης δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη από τους φόρους σας για το έτος. Ας δούμε μερικά παραδείγματα:

- Πουλήστε 100 μετοχές της XYZ με βάση $ 2, 000.

Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για $ 1, 000. Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 22 Μαρτίου για $ 600. Αυτή είναι μια πώληση πλυσίματος και δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την απώλεια $ 1.000. Ωστόσο, μπορείτε να προσθέσετε την απώλεια $ 1.000 στη νέα τιμή αγοράς $ 600, δημιουργώντας μια βάση $ 1, 600. < ! - Διαθέτετε 100 μετοχές της XYZ με βάση $ 2, 000. Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για $ 1, 000. > Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 2 Ιουνίου στην τιμή της αγοράς.

Δεν πρόκειται για πώληση πλυσίματος, επειδή η αγορά δεν έγινε εντός 30 ημερών από την πώληση. Σύμφωνα με την Δημοσίευση της IRS 550 , μπορεί να υπάρξει πώληση πλύσης με άλλα αξιόγραφα, όπως ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια και δικαιώματα προαίρεσης. Οι επιλογές θεωρούνται ουσιαστικά όμοιες με το απόθεμα που αντανακλούν, επομένως οι επιλογές πώλησης σε ένα απόθεμα που έχετε στην κατοχή σας θα μπορούσαν να προκαλέσουν πώληση πλύσης. Επειδή μια ανταλλαγή αμοιβαίων κεφαλαίων είναι τεχνικά μια πώληση και μια αγορά, αν έχετε ανταλλάξει στο ίδιο ταμείο που έχετε πουλήσει στο παρελθόν μέσα σε 30 ημέρες, αυτό είναι επίσης μια πώληση πλύσης. Γιατί υπάρχει ο κανόνας; Οι πωλήσεις πλυσίματος δημιουργούν την ψευδαίσθηση μιας αλλαγής στις εκμεταλλεύσεις. Ως εκ τούτου, το IRS επιβάλλει τον κανόνα για να εμποδίσει τους επενδυτές να διεκδικήσουν μια φορολογική έκπτωση για ζημιά επί της περιουσίας που εξακολουθούν να κατέχουν. Σταματά επίσης την τεχνητή προσαρμογή της βάσης.

Ισχύει ο κανόνας πώλησης πλυσίματος στις συναλλαγές του IRA; Το 2008, το IRS εξέδωσε Έσοδα 2008-5

, στο οποίο εξέτασε το ερώτημα εάν οι κανόνες πώλησης πλυσίματος ισχύουν για τους IRA. Στην απόφαση αυτή, η IRS εξήγησε ότι όταν οι μετοχές πωλούνται σε λογαριασμό μη συνταξιοδότησης και ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές αγοράζονται σε έναν ΙΡΑ εντός 30 ημερών, ο επενδυτής δεν μπορεί να διεκδικήσει φορολογικές ζημίες για την πώληση και η βάση στον ΙΡΑ του ατόμου δεν είναι αυξήθηκε. Παράδειγμα - Απαίτηση φορολογικών απωλειών σε έναν IRA

Ας υποθέσουμε ότι έχετε στην κατοχή σας 100 μετοχές του YYY με βάση $ 1.000 στο λογαριασμό μεσιτείας. Πουλάτε τις 100 μετοχές της YYY με ζημία, για $ 400 στις 10 Οκτωβρίου. Την 1η Νοεμβρίου, αγοράζετε 100 μετοχές του YYY στο λογαριασμό σας στο IRA για $ 800. Σύμφωνα με το Έσοδο 2008-5 , δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τη ζημία αξίας $ 600 από την πώληση και δεν μπορείτε να αυξήσετε τη βάση του αποθέματος που αγοράσατε στο IRA σας με τη διαφορά $ 200 μεταξύ πώλησης και επαναγοράς. IRS

Έλεγχος εσόδων 2008-5 εμποδίζει τους επενδυτές να χρησιμοποιούν το μανδύα ενός τύπου λογαριασμού που έχει αναβληθεί από τον φόρο όπως ένας IRA για να παρακάμψει τον κανόνα πώλησης πλύσης. Ισχύει για τους παραδοσιακούς και Roth IRAs , ανεξάρτητα από το αν οι IRA κρατούνται σε διαφορετικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. (Για σχετική ανάγνωση, βλ.

Πώληση χρεωστικών τίτλων για φορολογικό πλεονέκτημα .) Τι συμβαίνει εάν παραβιάσετε τον κανόνα; Μπορεί να έχετε εκτελέσει την πώληση πλυσίματος για να μειώσετε τους τρέχοντες φόρους σας, αλλά παραβιάζοντας τον κανόνα, περιορίσατε μόνο τους φόρους και ίσως χρειαστεί να πληρώσετε την πρόωρη καταβολή χρημάτων για το ποσό. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι είστε έτοιμοι να λάβετε μια διανομή από τον παραδοσιακό IRA σας. Πουλάτε τα αποθέματα που αγοράσατε προηγουμένως σε πώληση πλύσης και αποσύρετε τα έσοδα. Κανονικά, το τμήμα της διανομής που θεωρείται μέρος της βάσης σας δεν είναι φορολογητέο. Δεδομένου ότι η αγορά σας στην πώληση πλυσίματος δεν αύξησε τη βάση σας, η συνολική αξία των εσόδων από αυτές τις μετοχές φορολογείται όταν διανέμεται από τον IRA σας. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για μη διαβαθμισμένες διανομές από έναν Roth IRA, καθώς η πώληση πλυσίματος δεν αυξάνει τη βάση του Roth IRA. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε Αποφύγετε τις ποινές IRS στα περιουσιακά σας στοιχεία IRA .)

Παράδειγμα - Πώληση πλυσίματος IRA Ας υποθέσουμε ότι έχετε 100 μετοχές με βάση $ 3.000. οι μετοχές για $ 1, 500, για ζημία $ 1, 500.

Εντός 30 ημερών, αγοράζετε 100 μετοχές από το ίδιο απόθεμα για $ 1.000 (πώληση πλύσης) στον παραδοσιακό IRA σας. Βάση = $ 0. Πουλάτε αυτές τις 100 μετοχές για $ 2, 000 και αποσύρετε τα έσοδα.

Φορολογητέο ποσό = $ 2, 000. Αν είχατε πωλήσει τις μετοχές για $ 800, η ​​φορολογητέα βάση θα ήταν $ 800. Ένας αρνητικός έλεγχος IRS θα μπορούσε να οδηγήσει σε πρόστιμα, οπότε αν νομίζετε ότι έχετε παραβιάσει τους κανόνες πώλησης πλυσίματος στο παρελθόν, επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό, καθώς μπορεί να χρειαστεί να τροποποιήσετε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία ελέγχου, βλ. Επιβίωση του Ελέγχου IRS και Αποφυγή Ελέγχου .)

Πώς να αποφύγετε την παραβίαση του κανόνα παραβιάζει τον κανόνα πώλησης πλύσης ακολουθώντας κάποιες απλές οδηγίες: Δείτε όλες τις επενδύσεις ως ενιαίο χαρτοφυλάκιο, ανεξάρτητα από τον τύπο λογαριασμού. Σχεδιάστε φορολογικές συναλλαγές με βάση το σύνολο του χαρτοφυλακίου σας. Αυτό θα σας βοηθήσει να αναγνωρίσετε πότε μπορεί να υπάρξει πώληση πλύσης. Πωλούν αποθέματα με ζημία άνω των 30 ημερών πριν ή μετά την αγορά για να διεκδικήσουν φορολογικά οφέλη. Για να διατηρήσετε τη στρατηγική κατανομής του ενεργητικού σας, αγοράστε ένα διαφορετικό απόθεμα στην ίδια κατηγορία (για παράδειγμα, ένα διαφορετικό απόθεμα χρησιμότητας).Θέλετε να βεβαιωθείτε ότι τα αποθέματα δεν μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως "ουσιαστικά πανομοιότυπα". Χρησιμοποιήστε ένα καθορισμένο επενδυτικό σχέδιο ή μέθοδο. Έχοντας στόχους επιδόσεων για κάθε στρατηγική επένδυσης και έκτακτης ανάγκης σας κρατά επικεντρωμένη στην επίτευξη καλώς σχεδιασμένων επενδυτικών αποφάσεων σε αντίθεση με τις αυθαίρετες συναλλαγές. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το πώς να το κάνετε αυτό, ανατρέξτε στο

Έχοντας ένα σχέδιο: Η βάση της επιτυχίας .)

• Επενδύστε σε ασταθείς επενδύσεις εκτός των IRAs και άλλων λογαριασμών που έχουν αναβληθεί. Αυτό θα σας επιτρέψει να επωφεληθείτε από τα φορολογικά οφέλη από αλλαγές στα φορολογητέα κέρδη και ζημίες. Αγοράστε επενδύσεις που καταβάλλουν μερίσματα και τόκους σε έναν ΙΡΑ. Θα είστε σε θέση να μεγιστοποιήσετε τη φορολογική αναβολή του εισοδήματος και να την επανεπενδύσετε στο ταμείο αφυπηρέτησης.
• Χρησιμοποιήστε αυτόματη κατά μέσο όρο κόστος δολαρίου ή αυτόματες εκκαθαρίσεις για αποσύρσεις από τον IRA σας. Μην αγοράζετε τις ίδιες επενδύσεις σε άλλους λογαριασμούς. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτήν τη στρατηγική, βλέπε
• Δολάριο-Κόστους Μέτρησης .) Μην εφαρμόζετε στρατηγικές επιλογής βάσει αποθεμάτων.
• Χρησιμοποιήστε την αντιστοίχιση των αποθεμάτων σε μια πρώτη σε πρώτη βάση, για να διαπιστώσετε αν κινδυνεύετε να παραβιάσετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος.
• Εάν είστε κάτοχος ενός αποθέματος που πήρε μια μεγάλη βουτιά και δεν μπορείτε να αντέξετε την πτώση, να το πωλήσετε. Εάν πρόκειται για σκύλο, δεν χρειάζεται να το αγοράσετε, ανεξάρτητα από το πόσο χαμηλή είναι η τιμή. Συμπέρασμα Ο κανόνας πώλησης πλύσης ισχύει για όλους τους λογαριασμούς επενδύσεων που έχετε στην ιδιοκτησία ή τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένου του λογαριασμού του συζύγου σας. Βεβαιωθείτε ότι διατηρείτε τις γραμμές επικοινωνίας ανοιχτές μεταξύ εσάς και του συζύγου σας σχετικά με τις συναλλαγές στα χαρτοφυλάκιά σας για αυτόν ακριβώς τον λόγο. Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι εφαρμόζονται οι κατάλληλες και αποτελεσματικότερες φορολογικές στρατηγικές στις επενδύσεις σας.