Οι αυτοαπασχολούμενοι που επιθυμούν να δημιουργήσουν προγράμματα συνταξιοδότησης για τις επιχειρήσεις τους μπορούν να επιλέξουν πρόγραμμα συνταξιοδότησης με βάση τον IRA, όπως το SEP IRA ή να επιλέξουν ένα σχέδιο Keogh. Σε αυτό το άρθρο, εστιάζουμε στο σχέδιο Keogh και παρέχουμε μια επισκόπηση υψηλού επιπέδου.

Keogh Ορισμός
Ο Keogh, γνωστός και ως σχέδιο HR 10, είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που μπορεί να υιοθετηθεί και να διατηρηθεί από έναν αυτοαπασχολούμενο (μοναδικό ιδιοκτήτη, εταίρο σε εταιρική σχέση ή ορισμένους αλιείς) . Ο όρος "Keogh" χρησιμοποιείται σπάνια από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και οικονομικούς επαγγελματίες αυτές τις μέρες. Ως εκ τούτου, οι αυτοαπασχολούμενοι που επιθυμούν να καταρτίσουν ένα τέτοιο σχέδιο θα ρωτούσαν για ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών ή ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών για τους αυτοαπασχολούμενους. Οι επιλογές για προγράμματα καθορισμένων εισφορών περιλαμβάνουν τα συνταξιοδοτικά προγράμματα αγοράς χρήματος, τα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη και τα σχέδια 401 (k).
Χαρακτηριστικά και Οφέλη Προσδιορίστε την Καταλληλότητα
Ο αυτοαπασχολούμενος που θέλει να υιοθετήσει ένα Keogh θα πρέπει να εξετάσει τα χαρακτηριστικά και τα οφέλη κάθε επιλογής και να επιλέξει αυτό που είναι το πιο κατάλληλο. Οι κανόνες συνεισφοράς και το κόστος διατήρησης του σχεδίου είναι συχνά τα πιο σημαντικά χαρακτηριστικά. Παρακάτω παρατίθενται τα κυριότερα σημεία των κανόνων συμμετοχής.

- Καθορισμένο όφελος

Καθορισμένη Εισφορά	Σύνταξη Αγοράς Χρήματος
Κοινή Κέρδος	401 (k)	όφελος που δεν υπερβαίνει το μικρότερο των $ 205, 000 ή το 100% της μέσης αποζημίωσης του ατόμου για τα υψηλότερα τρία συνεχή ημερολογιακά έτη.
Το μικρότερο από 100% των επιλέξιμων αποζημιώσεων ή $ 51, 000.	Το μικρότερο του 100% των επιλέξιμων αποζημιώσεων ή $ 51, 000.	Απόσβεση μισθού 100% της αποζημίωσης μέχρι $ 17, 500, $ 5, 500 για άτομα που είναι τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους.	Το μερίδιο κέρδους και το 401 (k) μπορούν να συνδυαστούν. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η συνεισφορά περιορίζεται στο μικρότερο από το 100% της επιλέξιμης αποζημίωσης ή $ 51, 000, συν επιπλέον $ 5, 500 για τα άτομα που είναι τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους. Το όριο αναβολής μισθού ισχύει.	Οι συνεισφορές είναι υποχρεωτικές ή διακριτικές;
Υποχρεωτικό
Υποχρεωτικό	Συνήθης διακριτικός χαρακτήρας	Διακριτικός (μπορεί να επιλέξει αν θα αναβάλει κάθε έτος)	Ποσό απόσβεσης	Ποσό βάσει αναλογιστικών υπολογισμών και παραδοχών.
25% της επιλέξιμης αποζημίωσης	25% της επιλέξιμης αποζημίωσης	25% της επιλέξιμης αποζημίωσης	Οι εισφορές για έναν αυτοαπασχολούμενο βασίζονται στο τροποποιημένο καθαρό εισόδημα επιχείρησης. Το IRS παρέχει ένα ειδικό φύλλο εργασίας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό των εισφορών για αυτοαπασχολούμενους. Αυτό το φύλλο εργασίας είναι διαθέσιμο στο IRS Publication 560 στο www.irs. gov.	- <->
Roth 401 (k) Χαρακτηριστικό

Εάν επιτρέπεται βάσει του σχεδίου, μπορεί να προστεθεί ένα χαρακτηριστικό Roth 401 (k) εάν το σχέδιο είναι σχέδιο 401 (k). Οι συνεισφορές αναβολής μισθού μπορούν να γίνουν στους παραδοσιακούς λογαριασμούς και στους λογαριασμούς Roth 401 (k), ή να κατανεμηθούν μεταξύ τους. Οι συνολικές συνεισφορές αναβολής μισθού δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα $ 17, 500, συν επιπλέον $ 5, 500 για τα άτομα που είναι τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους. Οι συμβολές αναβολής μισθών Roth 401 (k) και ανατροπές μισθών από άλλους λογαριασμούς Roth 401 (k) ή Roth 403 (b) είναι οι μοναδικοί τύποι εισφορών που μπορούν να γίνουν στους λογαριασμούς Roth 401 (k).

Διοικητικές απαιτήσεις
Καθιέρωση του σχεδίου
Ο αυτοαπασχολούμενος καταρτίζει ένα εξειδικευμένο σχέδιο συμπληρώνοντας τη συμφωνία έγκρισης μέχρι το τέλος του έτους. Μόλις ολοκληρωθεί η συμφωνία υιοθέτησης, καλύπτει το σχέδιο για όσο διάστημα διατηρείται. Μπορούν να απαιτηθούν τροποποιήσεις στη συμφωνία υιοθεσίας εάν ο αυτοαπασχολούμενος επιθυμεί να προβεί σε αλλαγές στα εκλεκτικά χαρακτηριστικά ή / και εάν απαιτούνται τροποποιήσεις για την έγκριση ρυθμιστικών και άλλων υποχρεωτικών αλλαγών.
Συνεισφορές
Συνήθως, οι συνεισφορές πρέπει να γίνονται από την ημερομηνία υποβολής της φορολογικής κατάθεσης του ατόμου, συν τις επεκτάσεις, εκτός αν ισχύει εξαίρεση. Για παράδειγμα, οι συνεισφορές στα προγράμματα καθορισμένων παροχών ίσως χρειαστεί να γίνονται σε τριμηνιαία βάση, εντός 15 ημερών από το τέλος κάθε τριμήνου
5500 Αρχειοθέτηση
Εάν τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος υπερβαίνουν τα 250.000 δολάρια στο τέλος του έτους , Το Έντυπο 5500-EZ ή το Έντυπο 5500-SF, εάν υποβληθούν ηλεκτρονικά, πρέπει να κατατεθούν για το σχέδιο.
Δάνεια
Εάν το σχέδιο επιτρέπει, μπορούν να ληφθούν δάνεια, με την προϋπόθεση ότι το ποσό δεν υπερβαίνει τα $ 50, 000 ή το 50% του υπολοίπου του προγράμματος.
Περιουσιακά στοιχεία του επενδυτικού σχεδίου
Μόλις γίνει η συνεισφορά στο σχέδιο, συνήθως επενδύονται σύμφωνα με το επενδυτικό προφίλ του αυτοαπασχολούμενου - συχνά με την βοήθεια και την καθοδήγηση ενός αρμόδιου οικονομικού συμβούλου. Για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, οι αναλογιστικές προβολές ενδέχεται να επηρεάσουν τον σχεδιασμό του επενδυτικού χαρτοφυλακίου.
Κανόνες φορητότητας
Τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μεταφερθούν από άλλους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, επιτρέποντας στον αυτοαπασχολούμενο να ενοποιήσει τις αποταμιεύσεις από την αποχώρησή του. Τα παρακάτω είναι προειδοποιήσεις για την ανατροπή στο σχέδιο:

Τα ποσά μετά το φόρο δεν μπορούν να μεταφερθούν από ένα παραδοσιακό IRA.

Οι Roth IRAs δεν μπορούν να μετακινηθούν.

• Εάν τα ποσά μετά το φόρο μεταφέρονται από άλλο εξειδικευμένο σχέδιο ή 403 (β), η συναλλαγή πρέπει να πραγματοποιηθεί ως άμεση ανατροπή.
• Εάν τα ποσά ανατροπής λογιστικοποιούνται ξεχωριστά από τα άλλα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος, το σχέδιο μπορεί να επιτρέψει την ανάκληση αυτών των ποσών χωρίς κανένα περιορισμό. Οι όροι του εγγράφου του σχεδίου θα υπαγορεύουν όταν οι αναλήψεις μπορούν να γίνουν από άλλα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος.
• Επιλέγοντας το σωστό τύπο σχεδίου

Κόστος και πολυπλοκότητα και δύο από τα κύρια χαρακτηριστικά που συχνά λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή ενός εξειδικευμένου σχεδίου. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι τα πιο δαπανηρά για χρηματοδότηση και συντήρηση. Αυτό δεν είναι μόνο επειδή τα όρια εισφορών είναι τα υψηλότερα και υποχρεωτικά, αλλά και επειδή οι υπηρεσίες των αναλογιστών και των διαχειριστών τρίτων υποχρεούνται να διασφαλίζουν ότι τα σχέδια διατηρούνται σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις.

Το χαρακτηριστικό της διακριτικής συνεισφοράς του σχεδίου συμμετοχής στα κέρδη είναι συχνά ένα ελκυστικό χαρακτηριστικό για τους αυτοαπασχολούμενους, καθώς τους επιτρέπει να επιλέγουν κάθε χρόνο εάν θέλουν να συνεισφέρουν στο σχέδιο.
Η κατώτατη γραμμή
Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να συμβουλεύονται έναν επαγγελματία ο οποίος είναι ειδικός στον τομέα των ειδικευμένων σχεδίων, να βοηθήσουν ώστε το επιλεγέν σχέδιο να είναι το καταλληλότερο, καθώς και να διασφαλίσει ότι το σχέδιο διατηρείται σύμφωνα με τους όρους του εγγράφου του σχεδίου και των κανονιστικών απαιτήσεων.