Οι άνθρωποι αγοράζουν ασφάλεια ζωής για πολλούς λόγους και προσφέρουν μερικά μοναδικά χαρακτηριστικά που δεν υπάρχουν σε πολλά άλλα χρηματοπιστωτικά προϊόντα. Για παράδειγμα, η μόχλευση, ειδικά στα πρώτα χρόνια μιας πολιτικής, όπου πληρώνετε ένα μικρό ασφάλιστρο για να κλειδώσετε ένα μεγάλο όφελος θανάτου ή την ικανότητα να χρονομετρήσετε τη ρευστότητα σε ένα γεγονός (το επίδομα θανάτου).

ILIT

Δημιουργείται ένα ανεξάρτητο trust life insurance (ILIT) για την κατοχή και τον έλεγχο ενός όρου ή μόνιμης ασφάλισης ζωής ή ασφάλισης ζωής ενώ ο ασφαλισμένος είναι ζωντανός, καθώς και για τη διαχείριση και τη διανομή των εσόδων που καταβάλλονται ο θάνατος του ασφαλισμένου. Ένα ILIT μπορεί να κατέχει ατομικά και δεύτερα για να πεθάνει ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. Δεύτερον, οι πολιτικές ασφαλίζουν δύο ζωές και πληρώνουν ένα επίδομα θανάτου μόνο κατά τον δεύτερο θάνατο.

Ένα ILIT έχει πολλά μέρη - τον παραχωρητή, τους διαχειριστές και τους δικαιούχους. Ο ανάδοχος τυπικά δημιουργεί και χρηματοδοτεί το ILIT. Τα δώρα ή οι μεταβιβάσεις που γίνονται στο ILIT είναι μόνιμα και ο παραχωρητής παραιτείται από τον έλεγχο του διαχειριστή. Ο διαχειριστής διαχειρίζεται το ILIT και οι δικαιούχοι λαμβάνουν διανομές. (Δείτε επίσης: Πότε είναι καλή ιδέα να χρησιμοποιήσετε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλων ασφάλισης ζωής;)

Είναι σημαντικό για τον ανάδοχο να αποφύγει οποιαδήποτε περιστατικό ιδιοκτησίας στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής και κάθε καταβληθείσα πριμοδότηση πρέπει να προέρχεται από ένα λογαριασμό ελέγχου που ανήκει από το ILIT. Εάν ο παραχωρησιούχος μεταβιβάσει ένα υφιστάμενο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής στο ILIT, υπάρχει τριετής περίοδος ανασκόπησης, κατά την οποία το επίδομα θανάτου θα μπορούσε να συμπεριληφθεί στην περιουσία του παραχωρητή. Μπορεί επίσης να υπάρχουν προβλήματα gifting εάν η πολιτική που μεταφέρεται έχει μια μεγάλη συσσωρευμένη αξία μετρητών. Εάν υπάρχει κάποια ερώτηση σχετικά με το εάν ο παραχωρησιούχος είναι σε θέση να αποκτήσει κάλυψη και θέλετε να επαληθεύσετε την ασφάλιση πριν να πληρώσετε τα έξοδα της σύνταξης ενός καταπιστεύματος, πρέπει ο αιτών να υποβάλει αίτηση για κάλυψη και να δηλώσει τον ιδιοκτήτη ως εμπιστευτικό όνομα. Μόλις η ασφαλιστική εταιρεία έχει κάνει μια προσφορά μια νέα αίτηση, καταθέτοντας σωστά την εμπιστοσύνη ως ιδιοκτήτης μπορεί να υποβληθεί, αντικαθιστώντας την αρχική αίτηση. Η πολιτική θα εκδοθεί στην εμπιστοσύνη.

Μόλις εγκατασταθεί και χρηματοδοτηθεί, ένα ILIT μπορεί να εξυπηρετήσει πολλούς σκοπούς, συμπεριλαμβανομένων των ακόλουθων:

Ελαχιστοποίηση Φόρων Ομοσπονδιακής και Κτηματολογικής Περιουσίας

Εάν είστε ιδιοκτήτης και ασφαλισμένος, τότε το επίδομα θανάτου ενός το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής θα συμπεριληφθεί στην ακαθάριστη περιουσία σας. Ωστόσο, όταν η ασφάλιση ζωής είναι ιδιοκτησία ενός ILIT, τα έσοδα από το επίδομα θανάτου δεν αποτελούν μέρος της ακαθάριστης περιουσίας του ασφαλισμένου και επομένως δεν υπόκεινται σε κρατική και ομοσπονδιακή φορολογία περιουσίας. Σε περίπτωση κατάλληλης σύνταξης, το ILIT μπορεί ωστόσο να παρέχει ρευστότητα για να βοηθήσει στην καταβολή των φόρων περιουσίας, καθώς και άλλων χρεών και εξόδων, αγοράζοντας περιουσιακά στοιχεία από την περιουσία του παραχωρητή ή μέσω δανείου.Επίσης, τα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής σας μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση της φορολογητέας περιουσίας σας μεταφέροντας περιουσιακά στοιχεία στο ILIT.

Αποφύγετε τους Φόρους δώρων

Ένα σωστά σχεδιασμένο ILIT αποφεύγει τις συνέπειες του φόρου δώρων, καθώς οι συνεισφορές του παραχωρητή θεωρούνται δώρα στους δικαιούχους. Για να αποφευχθούν οι φόροι δωρεάς, είναι σημαντικό ο εντολοδόχος, χρησιμοποιώντας μια επιστολή Crummey, να ενημερώσει τους δικαιούχους της εμπιστοσύνης για το δικαίωμά τους να αποσύρουν ένα μέρος των εισφορών για περίοδο 30 ημερών. Μετά από 30 ημέρες, ο διαχειριστής μπορεί στη συνέχεια να χρησιμοποιήσει τις εισφορές για να πληρώσει την ασφαλιστική ασφάλιστρα. Η επιστολή Crummey χαρακτηρίζει τη μεταφορά για τον ετήσιο αποκλεισμό του φόρου δώρων, καθιστώντας το δώρο παρόν και όχι μελλοντικό, αποφεύγοντας έτσι την ανάγκη στις περισσότερες περιπτώσεις να καταθέσετε μια φορολογική δήλωση δώρων.

Το 2015 μπορείτε να δώσετε 14.000 δολάρια ετησίως σε όσους περισσότερους ανθρώπους θέλετε. Τα 14.000 δολάρια συμπεριλαμβάνουν όλα τα δώρα. Ένα παντρεμένο ζευγάρι μπορεί να δώσει σε ένα άτομο συνολικό ποσό 28.000 δολαρίων ετησίως, χωρίς δωροεπιταγές. Δεν υπάρχει όριο στο συνολικό αριθμό των δώρων που μπορεί να κάνει ένα ζευγάρι. Μπορείτε επίσης να δώσετε σε κάποιον ποσό μεγαλύτερο από 14.000 δολάρια ετησίως, με την περίσσεια να εφαρμόζεται για την απαλλαγή σας από το φόρο ακίνητης περιουσίας ύψους $ 5, 430, 000.

Κρατικά Οφέλη

Έχοντας τα έσοδα από ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που ανήκει σε ILIT μπορεί να βοηθήσει στην προστασία των πλεονεκτημάτων ενός δικαιούχου εμπιστοσύνης που λαμβάνει κρατική ενίσχυση, όπως το εισόδημα από αναπηρίες κοινωνικής ασφάλισης ή το Medicaid. Ο διαχειριστής μπορεί να ελέγχει προσεκτικά τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιούνται οι κατανομές από την εμπιστοσύνη, ώστε να μην παρεμβαίνει στην επιλεξιμότητα του δικαιούχου να λαμβάνει κυβερνητικά οφέλη.

Προστασία περιουσιακών στοιχείων

Κάθε κράτος έχει διαφορετικούς κανόνες και όρια όσον αφορά το ύψος της χρηματικής αξίας ή των παροχών θανάτου που προστατεύονται από τους πιστωτές. Οποιαδήποτε κάλυψη πάνω από αυτά τα όρια που διατηρείται σε ένα ILIT προστατεύεται γενικά από τους πιστωτές του παραχωρητή και / ή δικαιούχου. Ωστόσο, οι πιστωτές μπορούν να επισυνάψουν τυχόν διανομές από το ILIT.

Διανομές

Ο διαχειριστής ενός ILIT μπορεί να έχει διακριτικές εξουσίες για να κάνει διανομές και έλεγχο όταν οι δικαιούχοι λαμβάνουν τα έσοδα από την πολιτική σας. Τα ασφαλιστικά έσοδα μπορούν να καταβληθούν άμεσα σε έναν ή σε όλους τους δικαιούχους σας. Ή μπορείτε να καθορίσετε πώς και πότε οι δικαιούχοι λαμβάνουν διανομές. Ο διαχειριστής μπορεί επίσης να έχει τη διακριτική ευχέρεια να παρέχει διανομές όταν οι δικαιούχοι επιτυγχάνουν ορισμένα ορόσημα, όπως η αποφοίτηση από το κολέγιο, η αγορά ενός πρώτου σπιτιού ή η κατοχή ενός παιδιού. Εξαρτάται πραγματικά από εσάς. Αυτό μπορεί να είναι χρήσιμο σε δεύτερους γάμους για να διασφαλιστεί ο τρόπος με τον οποίο διανέμονται τα περιουσιακά στοιχεία ή εάν ο παραχωρησιούχος της εμπιστοσύνης έχει παιδιά που είναι ανήλικοι ή χρειάζονται οικονομική προστασία. (Βλέπε επίσης: Πώς υπολογίζεται η αξία μετρητών σε μια πολιτική ασφάλισης ζωής.)

Προγραμματισμός κληρονομιών

Ο φόρος μεταβίβασης γενιάς (GST) επιβάλλει φόρο 40% τόσο σε άμεσες δωρεές όσο και σε μεταβιβάσεις εμπιστοσύνης προς ή για προς όφελος μη συνδεδεμένων προσώπων ηλικίας άνω των 37 ετών, 5 ετών νεότερων από τον δότη ή σε συγγενικά πρόσωπα ηλικίας μεγαλύτερης από μια γενιά μικρότερη από τον δότη. Ένα κοινό παράδειγμα είναι η δωρεά στα εγγόνια αντί των παιδιών.Το ILIT βοηθά τον παραχωρητή της φορολογικής απαλλαγής από την παραχώρηση γενεαλογικού ελέγχου (GST) του trust, χρησιμοποιώντας δώρα στο trust για να αγοράσει και να χρηματοδοτήσει ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Δεδομένου ότι τα έσοδα από το επίδομα θανάτου εξαιρούνται από το κτήμα του παραχωρητή, πολλές οικογένειες οικογενειών - παιδιών, εγγονών και εγγονών - μπορούν να επωφεληθούν από τα περιουσιακά στοιχεία περιουσίας χωρίς περιουσία και το φόρο GST.

Φόροι

Οι αμετάκλητες καταθέσεις έχουν ξεχωριστό αριθμό φορολογικού μητρώου και πολύ επιθετικό χρονοδιάγραμμα φόρου εισοδήματος. Ωστόσο, η ταμειακή αξία που συσσωρεύεται σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής είναι απαλλαγμένη από φόρους, όπως είναι η παροχή θανάτου. Έτσι, δεν υπάρχουν ζητήματα φόρου με την ύπαρξη πολιτικής που ανήκει σε ένα ILIT. Εάν σχεδιαστεί σωστά, το ILIT μπορεί να επιτρέψει στον διαχειριστή πρόσβαση στην σωρευμένη αξία μετρητών, λαμβάνοντας δάνεια ή / και διανομές με βάση το κόστος, ακόμη και όταν ο ασφαλισμένος είναι ζωντανός. Ωστόσο, όταν καταβληθεί το επίδομα θανάτου, εάν τα έσοδα παραμείνουν στην εμπιστοσύνη, τυχόν κέρδη από επενδύσεις που αποκτήθηκαν και δεν διανεμήθηκαν στους δικαιούχους θα μπορούσαν να φορολογηθούν.

Η κατώτατη γραμμή

Τα ILITs είναι ένα ισχυρό εργαλείο που πρέπει να εξεταστεί σε πολλά σχέδια διαχείρισης πλούτου για να διασφαλιστεί ότι η πολιτική σας θα χρησιμοποιείται με τον καλύτερο δυνατό τρόπο προς όφελος της οικογένειάς σας. Και ακόμη και με την ομοσπονδιακή περιουσία και την απαλλαγή φόρου δώρων σε $ 5. 43 εκατομμύρια, εξακολουθεί να είναι δυνατό να οφείλουμε κρατικούς φόρους ακινήτων. Πολλά κράτη αρχίζουν να φορολογούν την περιουσία σας σε 1 εκατομμύριο δολάρια ή λιγότερο.