Η φορολογική περίοδος είναι αγχωτική για όλους, αλλά οι διαζευγμένοι γονείς αντιμετωπίζουν πρόσθετα βάρη. Όσοι έχουν υποβληθεί σε πρόσφατο διαζύγιο έχουν πολλά συναισθηματικά, οικονομικά και υλικοτεχνικά ζητήματα για να αντιμετωπίσουν ήδη χωρίς να προσθέτουν τον εφιάλτη της αντιμετώπισης των φορολογικών ζητημάτων που αφορούν παιδιά ή εξαρτώμενα μέλη. Αν και μεγάλο μέρος της αγωνίας από το διαζύγιο είναι αναπόφευκτο, μερικοί από τους οικονομικούς πόθους που εμπλέκονται σε αυτή τη διαδικασία μπορούν να ανακουφιστούν μέσω πιστώσεων φόρου και εκπτώσεων διαθέσιμων για όσους είναι επιλέξιμοι να καταθέσουν ως επικεφαλής της οικογένειας.

ΔΕΙΤΕ: Να πάρει ένα διαζύγιο; Κατανοήστε τους κανόνες διαίρεσης των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος.

Εξάρτηση από το IRS
Η IRS πέρασε ένα σύνολο κανόνων που τέθηκαν σε ισχύ κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου 2005 που εξακολουθούν να ισχύουν. Οι κανόνες άλλαξαν τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να αρχειοθετηθούν οι διαζευγμένοι γονείς με εξαρτώμενα άτομα. Αυτές οι αλλαγές περιελάμβαναν:

• Οι παραδοσιακοί κανόνες που διέπουν την εντολή διαζυγίου ότι ο φυλακισμένος γονέας, με τον οποίο ένα συντηρούμενο τέκνο διαμένει περισσότερο από το ήμισυ του έτους, θα αποκτήσει την απαλλαγή από την εξάρτηση για αυτό το παιδί στη φορολογική του δήλωση. Εάν κανένας από τους γονείς δεν έχει την επιμέλεια του παιδιού για περισσότερο από το ήμισυ του έτους, τότε ούτε ένας από τους γονείς δεν μπορεί να απαιτήσει την απαλλαγή. Ο κανόνας επιτρέπει τον χρόνο μακριά λόγω διακοπών, καλοκαιρινών κατασκηνώσεων, σύντομων επισκέψεων με συγγενείς κ.ο.κ., αλλά δεν επιτρέπει εκτεταμένες διαμονές με άλλους συγγενείς ή κηδεμόνες που καταλήγουν να παρέχουν πάνω από το ήμισυ της υποστήριξης του παιδιού για το έτος .
• Η βασική πρόβλεψη του νόμου έγκειται στη δοκιμή υποστήριξης, η οποία καθορίζει ποιος πραγματικά προέβλεπε την υποστήριξη του συντηρούμενου παιδιού για περισσότερο από το ήμισυ του έτους. Ένα βασικό σημείο που πρέπει να θυμόμαστε εδώ είναι ότι όταν ένας πρώην σύζυγος ξαναπαντρευτεί, το κοινό εισόδημα που μοιράζεται με τον νέο σύζυγο θα μετρήσει στον υπολογισμό της δοκιμής υποστήριξης. Φυσικά, όλοι αυτοί οι όροι υπόκεινται σε κατάλληλες δικαστικές διαδικασίες και δικαστικές αποφάσεις. Εάν δεν τηρηθούν οι νόμιμες διαδικασίες, οι κανονισμοί του IRS δεν θα επηρεάσουν και θα χαθούν πολλές νόμιμες φορολογικές ελαφρύνσεις και πιστώσεις.
• Μια άλλη βασική προϋπόθεση που πρέπει να πληρούται είναι ότι οι πρώην σύζυγοι δεν μπορούν να έχουν ζήσει μαζί σε οποιαδήποτε ιδιότητα κατά τους τελευταίους έξι μήνες του έτους για τους οποίους υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις. Εάν διαζευγμένοι με λιγότερους από έξι μήνες πριν από το τέλος του έτους, τότε δεν μπορούν να συγκατοικούν κατά το υπόλοιπο του πλήρους έτους.

ΔΕΙΤΕ: Πώς να διεκδικήσετε έναν εξαρτώμενο από τη φορολογική σας επιστροφή.

Διατηρώντας Φιλικό - Όταν Εξαιρέσεις Μπορούν να Μοιραστούν
Σε πολλά διαζύγια, ο σύζυγος που είναι επιλέξιμος να διεκδικήσει ένα εξαρτώμενο δεν μπορεί απαραίτητα να επωφεληθεί από αυτό. Για παράδειγμα, ο σύζυγος στερητική της ελευθερίας δεν μπορεί να έχει επαρκή έσοδα για να επωφεληθεί από την έκπτωση (-εις) εξάρτησης και / ή πίστωση (-εις). Στις περιπτώσεις αυτές, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας μπορεί να υπογράψει το έντυπο 8332 με το IRS και να παραιτηθεί από το δικαίωμα στην απαλλαγή, επιτρέποντας στον άλλο γονέα να διεκδικήσει το τέκνο για τη φορολογική του δήλωση.

Αυτή η παραίτηση μπορεί να είναι ένα σημαντικό τσιπ διαπραγμάτευσης για πολλούς συζύγους με χαμηλό εισόδημα που δεν μπορούν να κερδίσουν τίποτα από την απαίτηση για συντηρούμενο τέκνο από τους φόρους τους. Η αποδέσμευση αυτού του προνομίου στον μη συγγενή σύζυγο μπορεί να αποτελέσει αντικείμενο διαπραγμάτευσης για άλλα προνόμια διαζυγίου ή στερητικής της ελευθερίας που μπορεί να είναι σημαντικά πιο επωφελής για τον δωρητή.

Ποιος επωφελείται περισσότερο;

Φυσικά, από φορολογική άποψη, ο σύζυγος με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) θα ωφεληθεί περισσότερο από την εξαίρεση εξάρτησης. Οι φορολογούμενοι με υψηλά εισοδήματα ίσως χρειαστεί να διαπραγματευτούν το θέμα με τους πρώην συζύγους τους, καθώς ένας γονέας που κάνει $ 80, 000 ετησίως θα αποκομίσει προφανώς σημαντικά υψηλότερο όφελος από την απαίτηση ενός παιδιού από έναν άλλο γονέα που κάνει $ 28.000 ετησίως. Εάν υπάρχουν πολλά παιδιά ή εξαρτώμενα άτομα που εμπλέκονται σε μια τέτοια περίπτωση, τότε οι συντάκτες του φόρου εισοδήματος και για τους δύο συζύγους ίσως χρειαστεί να πειραματιστούν λίγο με πιθανά εξαρτώμενα σενάρια για να καθορίσουν ποια ρύθμιση θα προσφέρει το μέγιστο όφελος για όλους τους ενδιαφερόμενους. Στις περιπτώσεις που το διαζευγμένο ζευγάρι έχει κοινή γονική μέριμνα για ένα παιδί και το παιδί έχει ζήσει με κάθε γονέα για το ήμισυ του έτους, ο γονέας με την υψηλότερη AGI θα λάβει την απαλλαγή από εξάρτηση εξ ορισμού.
Άλλα θέματα

Γενικά, ο γονέας που μπορεί να διεκδικήσει τις εξαιρέσεις εξάρτησης θα λάβει επίσης τις αντίστοιχες πιστώσεις φόρου, όπως η πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας και η πίστωση εισοδήματος για τους εξαρτώμενους. Στις περισσότερες περιπτώσεις, μόνο ένα διάταγμα διαζυγίου μπορεί να ορίσει διαφορετικά. Φυσικά, οι πιστώσεις φόρου για εξαρτώμενα πρόσωπα μπορούν να είναι πολύ πιο πολύτιμες από τις απαλλαγές που ζητούνται. οι πιστώσεις κατανέμονται σε δολάρια έναντι του δολαρίου έναντι των πραγματικών φόρων που οφείλονται για τους φορολογούμενους, ενώ οι μειώσεις απλώς μειώνουν το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος.
Ανεξάρτητα από το ποιος μπορεί να διεκδικήσει την απαλλαγή ή τις πιστώσεις, οποιοσδήποτε γονέας που πληρώνει τα ιατρικά τιμολόγια του παιδιού του μπορεί να τους αφαιρέσει από το Παράρτημα Α της φορολογικής δήλωσής του, εφ 'όσον είναι επιλέξιμος για την παραχώρηση των εκπτώσεων. Σε μια πλευρική σημείωση, μπορεί να ληφθεί μια παρακράτηση άνωθεν της γραμμής, αν ο φορολογούμενος είναι επιλέξιμος για λογαριασμό υγείας.

Ένας άλλος παράγοντας που πρέπει να ληφθεί υπόψη είναι ότι κανένας γονέας δεν μπορεί να διεκδικήσει ένα παιδί εάν ο γονέας υπόκειται στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT). Ενώ αυτό το ζήτημα δεν είναι ευτυχώς συνηθισμένο σε αυτό το σημείο, θα πρέπει να εξεταστεί σοβαρά από εκείνους που επηρεάζονται από αυτό.

Η κατώτατη γραμμή

Εξαιρέσεις και πιστώσεις μπορεί να είναι ζωτικής σημασίας διαπραγματευτικές μάρκες για συζύγους χαμηλότερων εισοδημάτων που δεν θα επωφεληθούν από αυτές, αλλά επιθυμούν άλλες συνθήκες από το διαζύγιο που μπορεί να μην είναι εφικτές. Σε πολλές περιπτώσεις, μόνο ένας σύζυγος θα ωφεληθεί από την αξίωση ενός παιδιού, ανεξάρτητα από όλους τους άλλους παράγοντες. Αυτός ο σύζυγος μπορεί να είναι διατεθειμένος να προβεί σε άλλες παραχωρήσεις προκειμένου να πραγματοποιήσει αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα. ΔΕΙΤΕ:

5 Φορολογικές πιστώσεις δεν πρέπει να χάσετε