Όταν ένα άτομο πεθάνει, μπορεί να επιβληθεί φόρος κληρονομίας ή φόρος κληρονομιάς, και μερικές φορές και οι δύο, σε περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται στους δικαιούχους. Ακολουθεί μια εξήγηση για κάθε έναν από τους φόρους αυτούς και για τα κράτη που έχουν τους υψηλότερους φόρους ακίνητης περιουσίας και κληρονομιάς.

Φόρος κληρονομιάς έναντι φόρου κληρονομιάς

Ομοσπονδιακοί φόροι ακίνητης περιουσίας χρεώνονται μόνο σε ακίνητα που είναι πάνω από μια ορισμένη αξία. Αυτοί είναι οι φόροι που οφείλονται στην καθαρή αξία της περιουσίας του αποθανόντος. Το 2016, αυτό το επίπεδο είναι $ 5. 45 εκατομμύρια, και το ποσοστό είναι 40%. Επιπλέον, πολλά κράτη έχουν τους φόρους περιουσίας τους. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας καταβάλλονται από την περιουσία του αποθανόντος, πριν από τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων στους δικαιούχους. Οι φόροι κληρονομιάς, από την άλλη πλευρά, είναι οι φόροι που επιβάλλονται στα περιουσιακά στοιχεία που κληροδοτεί ένας δικαιούχος. Οι φόροι αυτοί καταβάλλονται από τον δικαιούχο και όχι από την περιουσία του αποθανόντος.

Μια σχέση κληρονόμου με τον αποθανόντα μπορεί να παρέχει ορισμένες εξαιρέσεις στον φόρο κληρονομιάς. Ένα άτομο γενικά δεν υποχρεούται να καταβάλλει φόρο κληρονομίας επί περιουσίας που λαμβάνεται από σύζυγο. Άλλα εξαρτώμενα άτομα, όπως τα παιδιά, ενδέχεται να λάβουν μείωση των οφειλόμενων φόρων κληρονομίας. Σε αντίθεση με τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ο δικαιούχος του ακινήτου ή των περιουσιακών στοιχείων είναι ο υπεύθυνος για την καταβολή του φόρου, και όχι ο ίδιος ο κληρονόμος. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς από το 2016. Το 2016, 12 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια επιβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας, τέσσερα κράτη χρεώνουν φόρο κληρονομιάς και δύο κράτη επιβάλλουν και τους δύο φόρους.

Ακολουθεί ένας κατάλογος των κρατών με τον υψηλότερο συνδυασμό φόρων περιουσίας και κληρονομίας.

Νιου Τζέρσεϋ

Το Νιου Τζέρσεϋ επιβάλλει φόρο ακίνητης περιουσίας ύψους 16%. Επίσης, επιβάλλει υψηλότερο συντελεστή φόρου κληρονομιάς 16%. Ως ένα από τα δύο μόνο κράτη που εισπράττει και τους δύο τύπους φόρων, το Νιου Τζέρσεϋ είναι το πιο ακριβό κράτος στις Ηνωμένες Πολιτείες να πεθάνει και να μεταβιβάσει τα περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους, αν ζουν στην ίδια κατάσταση. Έως και το 32% των προικισμένων περιουσιακών στοιχείων μπορεί να φορολογείται.

Maryland

Το Maryland είναι το άλλο κράτος στις Ηνωμένες Πολιτείες που χρεώνει τους φόρους κληρονομιάς και κληρονομιάς. Το Maryland έχει έναν κατ 'αποκοπή φόρο περιουσίας 16% και έναν ανώτερο συντελεστή φόρου κληρονομιάς 10%. Δυνητικά, τα προικισμένα περιουσιακά στοιχεία θα φορολογούνται συνολικά σε ποσοστό 26% σε κρατικό επίπεδο. Στην περίπτωση του Μέριλαντ, όπως και με το Νιου Τζέρσεϋ, θα μπορούσε να εξοικονομήσει ένα σημαντικό χρηματικό ποσό στους φόρους κληρονομιάς και κληρονομιάς για να μετακινηθεί η κατοικία πριν από την κληρονομιά.

Ουάσινγκτον

Το τρίτο πιο ακριβό κράτος για φόρους ακίνητης περιουσίας και φόρους κληρονομίας είναι η Ουάσινγκτον. Ενώ αυτό το κράτος χρεώνει μόνο έναν φόρο ακίνητης περιουσίας και κανένα φόρο κληρονομιάς, έχει τον μοναδικό υψηλότερο συνολικό φόρο ακίνητης περιουσίας. Η υψηλότερη τιμή στην κατάσταση είναι 20%, μια πλήρη 4% υψηλότερη από οποιαδήποτε άλλη κατάσταση.

Η τέταρτη βαθμίδα

Όσον αφορά τον φόρο ακίνητης περιουσίας, υπάρχουν εννέα κράτη, μαζί με την περιφέρεια της Κολούμπια που είναι δεμένα για την τέταρτη θέση. Ντέλαγουερ, Χαβάη, Ιλλινόις, Μασαχουσέτη, Μινεσότα, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Ρόουντ Άιλαντ και Βερμόντ έχουν όλα υψηλούς φορολογικούς συντελεστές 16%. Κανένα από αυτά τα κράτη, ούτε η περιφέρεια της Κολούμπια, δεν χρεώνει φόρο κληρονομιάς. Υπάρχει ένα κράτος που έχει έναν ανώτερο συντελεστή φορολογίας κληρονομιάς 16%: το Κεντάκι. Ενώ το Kentucky χρεώνει φόρο κληρονομιάς, δεν επιβάλλει φόρο ακίνητης περιουσίας.

Η πέμπτη βαθμίδα

Τα τρία κράτη δεσμεύονται για την πέμπτη θέση στον πιο ακριβό κατάλογο ακινήτων και φόρου κληρονομίας: Αϊόβα, Νεμπράσκα και Πενσυλβάνια. Αυτά τα κράτη έχουν έναν ανώτερο συντελεστή φόρου κληρονομιάς 15%. Ενώ χρεώνουν φόρο κληρονομίας, κανένα από αυτά τα κράτη δεν έχει φόρο περιουσίας.

Τα κράτη με τους υψηλότερους φόρους ακίνητης περιουσίας

Delaware, Χαβάη, Ιλλινόις, Μασαχουσέτη, Μινεσότα, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Ρόουντ Άιλαντ και Βερμόντ μαζί με την περιφέρεια της Κολούμπια έχουν υψηλότερο φορολογικό συντελεστή 16%.

Εξαιρέσεις Φόρων Κτηματολογίου

Όπως και η ομοσπονδιακή εξαίρεση, καθένα από τα παραπάνω κράτη έχουν επίσης τα δικά τους επίπεδα εξαίρεσης. Όσο υψηλότερη είναι η απαλλαγή, τόσο λιγότερες πιθανότητες είναι οι οφειλόμενοι φόροι περιουσίας σε επίπεδο κράτους και τόσο χαμηλότερο είναι το ποσό των συνολικών οφειλών. Δύο κράτη έχουν 2016 επίπεδα απαλλαγής των $ 5. 45 εκατομμύρια, που ταιριάζουν με την ομοσπονδιακή απαλλαγή. Είναι το Delaware και η Χαβάη. Παρακάτω παρατίθενται ποσά απαλλαγής για τα επόμενα επτά υψηλότερα κράτη:

Ιλινόις: 4 εκατομμύρια δολάρια

Νέα Υόρκη: Περίπου 3 δολάρια. 13 εκατομμύρια

Βερμόντ: $ 2. 75 εκατομμύρια

Ουάσιγκτον: Λιγότερο από $ 2. 08 εκατομμύρια

Μέριλαντ: 2 εκατομμύρια δολάρια

Μινεσότα: $ 1. 6 εκατομμύρια

Ρόουντ Αϊλαντ: $ 1. 5 εκατομμύρια

Η Μασαχουσέτη, το Όρεγκον και η περιφέρεια της Κολούμπια έχουν ποσά απαλλαγής ύψους 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Το κράτος με τη χαμηλότερη απαλλαγή όλων είναι το Νιου Τζέρσεϋ, με $ 675, 000, καθιστώντας τον αποδοτικό σχεδιασμό ακινήτων κρίσιμο.