Οι παραδοσιακοί και οι Roth IRA θεωρούνται είτε κατατεθειμένοι είτε φορολογικοί παράδεισοι όπου τα χρήματα ενός επενδυτή μπορούν να αυξηθούν χωρίς να χρειάζεται να αναφερθούν στο 1040 κάθε χρόνο. Τα μερίσματα, οι τόκοι και τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να συσσωρευθούν σε αυτούς τους λογαριασμούς χωρίς να φορολογηθεί μία δεκάρα μέχρι την απόσυρση, εάν φορολογείται καθόλου. Ωστόσο, ορισμένοι φορολογούμενοι που είχαν επενδύσει σε μια κυρίαρχη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (MLP) έλαβαν μια πολύ δυσάρεστη έκπληξη στο ταχυδρομείο όταν τους ειδοποίησαν ότι είχαν ένα σημαντικό ποσό φόρων στην επένδυση αυτή, παρόλο που αγοράστηκαν στα πλαίσια των σχεδίων συνταξιοδότησης και των λογαριασμών τους . Δυστυχώς, τα φορολογικά πλεονεκτήματα που παρέχονται από τους IRA έχουν λίγα επιπλέον ελάχιστα γνωστά όρια πέραν των τυποποιημένων κανόνων συμβολής και διανομής.

Ενώ σχεδόν όλες οι μορφές εισοδήματος από επενδύσεις εξαιρούνται από την τρέχουσα φορολογία σε ένα IRA ή ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα, "ουσιαστικά" δεν αποκλείει ένα είδος εισοδήματος που το IRS καλεί άσχετο επιχειρησιακό εισόδημα (UBI). Αυτός ο τύπος εισοδήματος δημιουργείται όταν ένας οργανισμός που απαλλάσσεται από φόρους δημιουργεί εισόδημα παρεμπιπτόντο στον πραγματικό του σκοπό. Για παράδειγμα, εάν ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα διοικεί μια καφετέρια για σπουδαστές που αποκομίζουν κέρδος, το ίδρυμα πιθανότατα θα υποχρεούται να αναφέρει το εισόδημα από τη φορολογική του δήλωση, παρόλο που πρόκειται για οργανισμό 501 (γ) 3. (Για περισσότερες πληροφορίες:

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των εταιρικών σχέσεων Master Limited .) Οι επενδυτές που ενημερώθηκαν για την απροσδόκητη φορολογική τους υποχρέωση ήταν οι επενδυτές σε ένα MLP που προσφέρθηκε από την Kinder Morgan Inc. (KMI

KMIKinder Morgan Inc18, 08 + 1,89%

Δημιουργήθηκε με Highstock 4. 2. 6 ), μια εταιρεία αγωγών στον τομέα της πετρελαιοπηγής. Τα MLP είναι δημοφιλή στους περίπλοκους επενδυτές επειδή επιτρέπουν την άμεση ιδιοκτησία των επιχειρήσεων χωρίς τη διπλή φορολογία που προσφέρεται με τις εταιρείες. Αυτές οι μεταβιβάσιμες οντότητες προσδίδουν φόρο εισοδήματος εταιρικής σχέσης στους μεριδιούχους τους, αλλά το συνολικό ποσό του καταβληθέντος φόρου είναι μικρότερο συνολικά από ό, τι θα ήταν αν οι επενδυτές κατείχαν μετοχές μετοχών. Ωστόσο, η Kinder Morgan έκανε την κίνηση να μετατραπεί σε εταιρεία του C το 2014, πράγμα που σήμαινε ότι όλες οι μονάδες του υπάρχοντος MLP θα έπρεπε να ρευστοποιηθούν. Αυτό σήμαινε ότι όλα τα αναβαλλόμενα κέρδη και τα άλλα παθητικά έσοδα από επενδύσεις που δημιουργήθηκαν από τις εν λόγω μονάδες θα καταστούν τώρα αποδεκτά ως φορολογητέα έσοδα, παρόλο που οι εν λόγω επενδυτές κατείχαν τις μονάδες στους λογαριασμούς συνταξιοδότησής τους. Στην περίπτωση αυτή, το εισόδημα που προέκυψε από την πώληση χαρακτηρίστηκε ως ανεξάρτητο επιχειρηματικό εισόδημα από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Ένα τμήμα της ανταλλαγής μονάδων MLP για μετοχές θα αναφέρεται ως κέρδος ή ζημία κεφαλαίου, με το υπόλοιπο να ταξινομείται ως κανονικό εισόδημα.Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο θεματοφύλακας του IRA θα καταθέσει ένα Έντυπο 990-Τ για λογαριασμό των πελατών του όταν θα δημιουργηθεί αυτή η μορφή εσόδων. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: MLP: Ο χρόνος για να επενδύσουν ή ο χρόνος τους έχει περάσει;

)

Ωστόσο, για να προσθέσετε προσβολή σε τραυματισμό, οι θεματοφύλακες για πολλούς επενδυτές του IRA το αποτέλεσμα αυτού του νομοσχεδίου και εταιρείες όπως η Pershing δεν μπόρεσαν να υποβάλουν αυτό το έντυπο έγκαιρα, επειδή τα έντυπα εισοδήματος εταιρικής σχέσης K-1 που δημιουργήθηκαν από την Kinder Morgan δεν διέθεταν επαρκείς πληροφορίες σχετικά με αυτούς για να κάνουν τους απαραίτητους υπολογισμούς. Στη συνέχεια, η IRS εισέπραξε τόκους και κυρώσεις για όλα τα υπόλοιπα που οφείλουν οι κάτοχοι μεριδίων της IRA που αύξησαν σημαντικά το ποσό που οφείλουν. Οι θεματοφύλακες διαπραγματεύονται τώρα με το IRS για να εξαλείψουν αυτό το πρόσθετο ποσό, αλλά το αρχικό ποσό θα εξακολουθήσει να οφείλεται. Η κατώτατη γραμμή Παρόλο που οι περισσότεροι τύποι εισοδήματος μπορούν να αναβληθούν μέσα σε ένα παραδοσιακό ή Roth IRA, το φορολογικό τείχος προστασίας τους έχει κάποιες κινήσεις. Πολλοί εμπειρογνώμονες σε θέματα φορολογίας και επενδύσεων επιφυλάσσουν στους επενδυτές του IRA να αγοράζουν MLP που διακινούνται δημόσια μέσα σε αυτούς τους λογαριασμούς εξαιτίας ζητημάτων όπως αυτά που περιγράφονται παραπάνω. Εάν είστε κάτοχος μετοχών ή μονάδων αυτού του τύπου επένδυσης σε έναν ΙΡΑ, συμβουλευτείτε τον φορολογικό ή οικονομικό σας σύμβουλο για να μάθετε εάν ενδέχεται να αντιμετωπίσετε αυτό το είδος ευθύνης σε κάποιο σημείο. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε:

Πρέπει να αγοράσω ένα MLP για τον λογαριασμό συνταξιοδότησής μου;

)