Η ασφάλιση ζωής σε μετρητά παρείχε πάντα στους καταναλωτές μια αδασμολόγητη πλατφόρμα ανάπτυξης μέσα στην πολιτική που θα μπορούσε να έχει πρόσβαση ανά πάσα στιγμή, για οποιονδήποτε λόγο. Όμως, το Κογκρέσο έχει θέσει όρια στο ποσό των χρημάτων που μπορούν να τεθούν σε αυτά τα μέσα και όλες οι πολιτικές αξίας των μετρητών υπόκεινται τώρα στη δοκιμασία επτά αμοιβών, η οποία περιορίζει τα φορολογικά οφέλη των αποσύρσεων της αξίας των μετρητών. Οι πολιτικές που αποτυγχάνουν αυτής της δοκιμής ταξινομούνται πλέον ως τροποποιημένες συμβάσεις παροχής (MEC). (Η πιο δύσκολη πτυχή αυτού του περίπλοκου προϊόντος είναι να καθορίσετε πόση κάλυψη χρειάζεστε και γιατί. Για να μάθετε περισσότερα, ανακαλύψτε τα Top 10 Μύθοι Ασφάλισης Ζωής .)
Ιστορία των MECs
η ανάπτυξη είναι ένα από τα βασικά πλεονεκτήματα της ασφάλισης ζωής σε μετρητά και επομένως πολλοί μεταφορείς ζωής προσπάθησαν να επωφεληθούν από αυτό το χαρακτηριστικό στα τέλη της δεκαετίας του 1970 προσφέροντας προϊόντα ενιαίας πριμοδότησης και καθολικής ζωής τα οποία παρουσίαζαν σημαντική συσσώρευση αξίας σε μετρητά. Οι ιδιοκτήτες των πολιτικών θα μπορούσαν τότε να αποσύρουν τόσο τον τόκο όσο και τον κύριο υπόχρεο ως αφορολόγητο δάνειο, εφόσον η πολιτική δεν έληγε πριν από το θάνατο του κατόχου. Φυσικά, η στρατηγική αυτή επέτρεψε αποτελεσματικά στην πολιτική να λειτουργήσει ως φορολογικό καταφύγιο μεγάλης κλίμακας. Ωστόσο, το Κογκρέσο δεν συμφώνησε ότι η ασφάλιση ζωής θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί με αυτόν τον τρόπο και, ως εκ τούτου, πέρασε το νόμο για τα τεχνικά και διάφορα έσοδα του 1988 (TAMRA).
Αυτή η πράξη δημιούργησε το MEC. Πριν από την ψήφιση αυτού του νόμου, όλες οι αποσύρσεις από οποιοδήποτε ασφαλιστήριο συμβόλαιο μετρητών αξίας φορολογούνται με βάση την αρχή του πρώτου (FIFO). Αυτό σήμαινε ότι οι αρχικές εισφορές που συνιστούσαν αφορολόγητη επιστροφή κεφαλαίου αποσύρθηκαν πριν από οποιαδήποτε κέρδη. Όμως, η TAMRA καθόρισε τα όρια του ποσού της πριμοδότησης που ένας ιδιοκτήτης της πολιτικής θα μπορούσε να πληρώσει στην πολιτική και εξακολουθεί να λαμβάνει φορολογική μεταχείριση FIFO. Κάθε πολιτική που λαμβάνει πριμ πάνω από αυτά τα όρια γίνεται αυτόματα MEC.
- Κανόνας διαδρόμου
Με γενική έννοια, ο κανόνας του διαδρόμου ορίζει ότι για να αποφευχθεί κάθε ταξινόμηση των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής ως MEC, πρέπει να υπάρξει «διάδρομος» διαφοράς σε δολάρια αξία μεταξύ του επιδόματος θανάτου και της χρηματικής αξίας της πολιτικής. Όλες οι πολιτικές ενιαίας πριμοδότησης ταξινομούνται ως MEC. Οι πολιτικές ευέλικτης πριμοδότησης πρέπει να περάσουν τη δοκιμασία επτά αμοιβών, προκειμένου να αποφευχθεί η κατάσταση MEC. Αυτή η δοκιμή καλύπτει το ποσό της πριμοδότησης που μπορεί να καταβληθεί σε μια πολιτική ευέλικτης πριμοδότησης για περίοδο επτά ετών.
Κάθε πολιτική που εκδίδεται τώρα θα έχει το δικό της όριο ασφαλίστρου MEC που βασίζεται σε διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένης της ηλικίας του κατόχου της πολιτικής και του ποσού προσώπου της πολιτικής. Κάθε ασφάλιστρο που καταβάλλεται στην πολιτική που υπερβαίνει αυτό το όριο θα οδηγήσει σε αναταξινόμηση της πολιτικής ως MEC.Ωστόσο, ο αχρησιμοποίητος χώρος κενού εντός αυτού του ορίου είναι αθροιστικός. Για παράδειγμα, εάν το όριο MEC για μια πολιτική είναι $ 5, 784 το πρώτο έτος και $ 4,000 ασφάλιστρο καταβάλλεται στην πολιτική, τότε το πλεόνασμα $ 1, 784 της μη καταβληθείσας πριμοδότησης μεταφέρεται στο όριο πριμοδότησης για το δεύτερο έτος.
Ο περιορισμός αυτός λήγει μετά από επτά χρόνια, εφόσον δεν υπάρξουν ουσιώδεις αλλαγές, όπως αύξηση των παροχών θανάτου. Οποιαδήποτε αλλαγή υλικού όπως αυτή θα ξεκινήσει ουσιαστικά την επταετή δοκιμή. Μία μείωση του οφέλους θανάτου δεν θα ξεκινήσει εκ νέου τη δοκιμή, αλλά μπορεί να οδηγήσει στην άμεση ταξινόμηση της πολιτικής ως MEC σε ορισμένες περιπτώσεις. Μόλις μία πολιτική έχει ταξινομηθεί ως MEC, δεν μπορεί να ανακτήσει τα προηγούμενα φορολογικά πλεονεκτήματά της υπό οποιεσδήποτε συνθήκες. Η ταξινόμηση MEC είναι αμετάκλητη. (Η ασφάλιση ζωής μπορεί να είναι μια πολύ σημαντική επένδυση για εσάς, ειδικά εάν έχετε μια αυξανόμενη οικογένεια. Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε την Διανομή Ασφάλισης Ζωής και Παροχές .)
Φορολογία των MEC
οι αποσύρσεις από ένα MEC φορολογούνται με βάση την τελευταία σε πρώτη βάση (LIFO) αντί FIFO. Επομένως, κάθε φορολογητέο κέρδος που προκύπτει από τη σύμβαση αναγγέλλεται πριν από την επιστροφή του αρχικού κεφαλαίου που δεν επιστρέφεται. Επιπλέον, οι κάτοχοι πολιτικών ηλικίας κάτω των 59 ετών 5 πρέπει να καταβάλλουν ποινή 10% για πρόωρη αποχώρηση. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι το IRS έχει το δικό του σύνολο πριμοδοτήσεων κατευθυντήριων γραμμών που πρέπει να πληρούνται προκειμένου οι πολιτικές αξίας των μετρητών να διατηρήσουν το καθεστώς FIFO. Αυτά τα πρότυπα ισχύουν τόσο για τα ευέλικτα όσο και για τα ενιαία ασφάλιστρα και αντικαθιστούν αυτά του τεστ επτά αμοιβών. Για κάθε δεδομένη πολιτική ευέλικτης πριμοδότησης, το IRS έχει ένα όριο ενιαίας πριμοδότησης, ώστε οι σωρευτικές ετήσιες πληρωμές ασφαλίστρων να μην υπερβαίνουν. Για παράδειγμα, το IRS μπορεί να εκχωρήσει ένα όριο πενταετούς μίας πριμοδότησης ύψους 24.000 $ σε μια πολιτική.
Εάν το ετήσιο όριο MEC είναι $ 5, 000, τότε ο κάτοχος της πολιτικής θα υπερβεί το όριο των 24.000 $ στο πέμπτο έτος της πολιτικής. Ως εκ τούτου, ο ιδιοκτήτης μπορεί να συνεισφέρει μόνο $ 4, 000 εκείνο το έτος για να αποφύγει την κατάσταση MEC. Στη συνέχεια, πρέπει να περιμένει μέχρι να καθοδηγήσουν τα ετήσια ασφάλιστρα της IRS τα συνολικά τους ασφάλιστρα σε ένα μεταγενέστερο έτος. Οι συνέπειες της υπέρβασης των κατευθυντήριων γραμμών IRS είναι πολύ σοβαρές. κάθε πολιτική που λαμβάνει πριμ πάνω από αυτό το όριο θα χάσει όλα τα από τα παραδοσιακά φορολογικά οφέλη που προσφέρονται στα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. Οι ασφαλιστικές εταιρείες ζωής θα απαγορεύουν κατά κανόνα την πληρωμή ασφαλίστρων που υπερβαίνει τις κατευθυντήριες γραμμές IRS για αυτόν τον λόγο. (Μάθετε πώς μπορείτε να μειώσετε τον φόρο εισοδήματός σας και να αποφύγετε τον φόρο ακίνητης περιουσίας - όλα αυτά ενώ οικοδομείτε πλούτο. Κόψτε το νομοσχέδιο σας με μόνιμη ασφάλεια ζωής .)
Η σωστή χρήση των MEC
οφέλους και άλλους περιορισμούς των ΚΕΕ, συχνά διατίθενται στο εμπόριο ως σταθερό εργαλείο προγραμματισμού συνταξιοδότησης. Είναι συνήθως touted ως εναλλακτική λύση στις προσόδους, οι οποίες αμέσως φορολογούνται μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη. Ωστόσο, οι ΜΕΣ εξακολουθούν να μοιάζουν με ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, επειδή μεταβιβάζουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε αφορολόγους. Αυτά τα οχήματα μπορούν να είναι κατάλληλα για τους επενδυτές που αναζητούν έναν τρόπο να αφήσουν μια αφορολόγητη κληρονομιά στα μέλη της οικογένειάς τους.Ωστόσο, ο ιδιοκτήτης δεν πρέπει να αγοράσει ένα MEC με πρόθεση να έχει πρόσβαση στα μετρητά πριν από την επιτρεπόμενη χρονική περίοδο, αν και οι αποσύρσεις έκτακτης ανάγκης είναι γενικά επιτρεπτές.
Συμπέρασμα
Φυσικά, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες πολιτικής δεν έχουν ιδέα ότι υπάρχουν αυτές οι οδηγίες. Οι κάτοχοι πολιτικών που ανησυχούν για το κατά πόσο η πολιτική τους μπορεί να γίνει MEC θα πρέπει να συμβουλευτούν τον ασφαλιστικό τους πράκτορα ή τον μεταφορέα για να δουν τι είναι η πολιτική τους για το χειρισμό υπερβολικών ασφαλίστρων που θα μετατρέψουν την πολιτική σε MEC. Οι ασφαλιστικοί αερομεταφορείς παρακολουθούν το θέμα αυτό και θα ειδοποιήσουν τους κατόχους των ασφαλιστηρίων συμβολαίων τους εάν υπερβαίνουν είτε τη δοκιμή επτά αμοιβών είτε τις πριμοδοτήσεις κατευθυντήριων γραμμών IRS. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα MEC και τη σωστή χρήση τους, συμβουλευτείτε τον ασφαλιστικό σας πράκτορα ή τον οικονομικό σας σύμβουλο. (Για περαιτέρω ανάγνωση, Φορολογική Αποτελεσματική Μεταφορά Πλούτου .)