Όταν ένας διευθυντής μιας εταιρείας S καταβάλλει χρήματα στην επιχείρηση, υπάρχουν εντονότατα διαφορετικές φορολογικές συνέπειες ανάλογα με το αν η πληρωμή θεωρείται δάνειο ή κατατάσσεται ως πρόσθετη εισφορά κεφαλαίου. Οι αποπληρωμές δανείων από την εταιρεία S στον κύριο υπόχρεο δεν θεωρούνται γενικά ως εισόδημα στον κύριο υπόχρεο. Ωστόσο, εάν η αρχική πληρωμή θεωρήθηκε ως πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο, οι μεταγενέστερες πληρωμές στον κύριο υπόχρεο μπορούν να θεωρηθούν ως διανομές μερίσματος ή μισθούς, οι οποίες στη συνέχεια φορολογούνται στον κύριο υπόχρεο και μπορεί ακόμη και να περιλαμβάνουν φόρους αυτοαπασχόλησης.
Για την πληρωμή ενός κεφαλαίου σε μια εταιρεία S για να αντιμετωπιστεί σωστά ως δάνειο, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ή η IRS απαιτεί τη σύναψη σύμβασης πίστωσης καλόπιστα μεταξύ της εταιρείας S και του κύριου υπόχρεου. Εάν δεν υπάρχει τέτοια συμφωνία, το δάνειο μπορεί να θεωρηθεί ως συμπληρωματικό καταβεβλημένο κεφάλαιο από το IRS. Στοιχεία σύμβασης πίστωσης καλόπιστα περιλαμβάνουν στοιχεία όπως:1) Γραπτή συμφωνία ή γραμμάτιο μεταξύ της εταιρίας S και του κύριου υπόχρεου
2) Ένα λογικό επιτόκιο που επιβάλλεται στο δάνειο
3) Ορισμένα είδος ασφάλειας για το δάνειο
4) Χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του δανείου
Το κυρίαρχο θέμα αυτού του προσδιορισμού είναι ότι πρέπει να τεθεί σε ισχύ μια πραγματική συμφωνία δανείου, στην οποία ο δανειστής, ο οποίος στην προκειμένη περίπτωση είναι επίσης κύριος, έχει όλες τις συνήθεις προστασίες ενός εξωτερικού δανειστή. Εάν δεν υπάρχουν τέτοιες προστασίες, τα κεφάλαια θα μπορούσαν να θεωρηθούν "σε κίνδυνο". Αυτό είναι το ίδιο με οποιαδήποτε άλλη επένδυση ή συμβολή σε μια επιχείρηση. Από την άποψη της εταιρείας S, η παραλαβή των κεφαλαίων του κεφαλαίου θα πρέπει να ταξινομηθεί ως χρέος μόνο εάν υπάρχει μια πραγματική σύμβαση χρέους. Εάν όχι, τα εισπραχθέντα κεφάλαια πρέπει, καταρχήν, να καταγράφονται ως πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο.
Δεδομένου ότι οι εταιρίες S είναι επιχειρήσεις με ροή, οι φορολογικές επιπτώσεις των καθαρών εσόδων ή ζημιών των επιχειρήσεων αναγνωρίζονται στις ατομικές φορολογικές δηλώσεις των εντολέων. Οι διευθυντές είναι υπεύθυνοι για την παρακολούθηση της προσωπικής βάσης των μετοχών και του χρέους τους στην επιχείρηση. Οι ζημίες που απορρέουν από τη μεταβίβαση εταιρειών μπορούν να αφαιρεθούν μόνο μέχρι το ύψος της βάσης που ανήκει σε κάθε κύριο υπόχρεο. Αντιστρόφως, τα έσοδα πέραν της βάσης των εταιρειών S θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα. Αν και η ίδια η εταιρεία S δεν είναι υπεύθυνη για την παρακολούθηση της βάσης των μετοχών και του χρέους των ιδιοκτητών της, θα πρέπει να οριοθετήσει σαφώς τις εισφορές κεφαλαίου από τα δάνεια, ώστε οι οικονομικές καταστάσεις του έτους να είναι σωστές.Οποιαδήποτε λάθη στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας S θα μπορούσαν να προκαλέσουν λανθασμένη απόδοση των K-1 που εκδόθηκαν στους ιδιοκτήτες μετοχών. Είναι επίσης ζωτικής σημασίας να υπάρχει σαφής επικοινωνία μεταξύ της διοίκησης της εταιρείας S και της κύριας συνεισφοράς ή δανεισμού χρημάτων στην εταιρεία.
Είμαι δάσκαλος σε ένα δημόσιο σχολικό σύστημα, T έχουν σήμερα ένα σχέδιο 403 (b), αλλά έχω κάποια χρήματα σε ένα Roth IRA και επίσης έναν αυτοκατευθυνόμενο IRA. Μπορώ να μεταφέρω τα κεφάλαιά μου από IRA σε ένα νέο σχέδιο 403 (b), δεδομένου ότι επί του παρόντος εργάζομαι από το σχολείο sy
Εάν δημιουργήσετε ένα λογαριασμό 403 (B) στο σχέδιο 403 (b) του σχολείου, εσείς μπορεί να μεταφέρει τα στοιχεία του Παραδοσιακού ΙΡΑ στον λογαριασμό 403 (b). Όπως ίσως γνωρίζετε, η ανατροπή από το Παραδοσιακό IRA στο 403 (b) δεν μπορεί να περιλαμβάνει ποσά μετά το φόρο ή ποσά που αντιπροσωπεύουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές.
Οι εταιρείες πρέπει να επιστρέψουν το καταβεβλημένο κεφάλαιο τους;
Ανακαλύψτε αν το καταβεβλημένο κεφάλαιο που προκύπτει από την πώληση μετοχών πρέπει να αποπληρωθεί από την εκδότρια εταιρεία και πώς τα κεφάλαια αυτά τεκμηριώνονται στον ισολογισμό.
Πώς επηρεάζει το πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο τα κέρδη εις νέον;
Ανακαλύψτε πώς το πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο μπορεί να επηρεάσει τα αδιανέμητα κέρδη μιας εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης μιας εξήγησης τόσο των οικονομικών όρων όσο και της σύνδεσής τους.