Εάν συμβάλλετε περισσότερο από ό, τι επιτρέπεται στον IRA σας και δεν καταργήσετε το σωστό ποσό κατά τη διόρθωση της υπέρβασης, το IRS θα μπορούσε να καθορίσει ότι η διόρθωση δεν έγινε και να αξιολογήσει τις ποινές. Σε αυτό το άρθρο θα σας δείξουμε πώς μπορείτε να βεβαιωθείτε ότι οι διορθώσεις των συνεισφορών σας στο IRA πληρούν τις εκ του νόμου απαιτήσεις.

Τα κέρδη χρησιμοποιούνται

Ένα συνηθισμένο λάθος κατά τον υπολογισμό των υπερβολικών εισφορών είναι να υποθέσουμε ότι τα κέρδη ισχύουν μόνο για τα περιουσιακά στοιχεία στα οποία επενδύθηκε η εισφορά. Αυτή δεν είναι η περίπτωση. Τα κέρδη από τις υπερβολικές εισφορές του IRA καθορίζονται για την περίοδο κατά την οποία το επιπλέον ποσό παρέμεινε στον IRA, λαμβάνοντας υπόψη την απόδοση όλων των περιουσιακών στοιχείων του IRA.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ο John προσέφερε πάνω από 3.000 δολάρια στην IRA του και αμέσως επένδυσε τα $ 3.000 σε 100 μετοχές της XYZ. Ο IRA του John περιλαμβάνει επίσης 100 μετοχές της ZZZ και $ 5,000 σε κεφάλαια χρηματαγοράς. Όταν ο Ιωάννης απομακρύνει την υπερβολική συνεισφορά, πρέπει να βασίσει τα κέρδη στην απόδοση όλων των περιουσιακών στοιχείων του IRA και όχι μόνο στο απόθεμα XYZ. Σημειώστε επίσης ότι το υπερβάλλον ποσό μπορεί να αφαιρεθεί είτε σε μετρητά, τίτλους ή και τα δύο, υπό την προϋπόθεση ότι η αξία των παραγόμενων περιουσιακών στοιχείων είναι ίση με το επιπλέον ποσό συν τα κέρδη.

Υπερβολικά Κέρδη - Ο τύπος

Ο νέος τύπος είναι μια αναλογική κατανομή των κερδών ή των ζημιών στο υπερβάλλον ποσό. Ο τύπος είναι ως εξής:

Η σωστή εφαρμογή του τύπου απαιτεί κατανόηση των όρων που χρησιμοποιούνται:

- την καθαρή αγοραία αξία του IRA στην αρχή της περιόδου υπολογισμού (που καθορίζεται αργότερα) συν τις πιστώσεις μεταβίβασης, τις εισφορές (συμπεριλαμβανομένης της υπέρβασης των εισφορών) και τα επανακαθορισμένα ποσά στον ΙΡΑ κατά τη διάρκεια της περιόδου υπολογισμού.

Προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος

• - το FMV του IRA στο τέλος της περιόδου υπολογισμού, συν οποιεσδήποτε χρεώσεις μεταφοράς, διανομές και επανακαθορισμοί από τον IRA. Περίοδος υπολογισμού
• - αυτό ξεκινάει αμέσως πριν από τη στιγμή που το πλεόνασμα συνεισφέρθηκε στην IRA και λήγει αμέσως πριν καταργηθεί η υπέρβαση της συνεισφοράς. Για τους IRA που αποτιμώνται σε καθημερινή βάση, η αρχή της περιόδου υπολογισμού είναι η ημέρα πριν από τη συνεισφορά του ποσού και η περίοδος λήξης είναι η ημέρα πριν από την απομάκρυνση του ποσού από τον IRA. Για τους IRA που δεν αποτιμώνται σε καθημερινή βάση, το υπόλοιπο του τέλους του μήνα ή οποιοδήποτε άλλο τακτικώς προσδιορισμένο FMV που είναι διαθέσιμο πριν από την ημερομηνία που συνεισφέρθηκε το επιπλέον ποσό είναι η αρχή της περιόδου υπολογισμού. Για παράδειγμα, εάν το ποσό εισφέρθηκε στις 15 Ιανουαρίου, ο ιδιοκτήτης του IRA μπορεί να χρησιμοποιήσει την τελική τιμή που παρέχεται στην κατάσταση λογαριασμού για το μήνα Δεκέμβριο, εάν δεν είναι διαθέσιμο το FMV για την 14η Ιανουαρίου. Τα παρακάτω παραδείγματα καταδεικνύουν την εφαρμογή της μεθόδου των κερδών.
• Παράδειγμα 1 Η Mary συνεισέφερε 3 000 δολάρια στο Παραδοσιακό IRA της 1ης Φεβρουαρίου 2013 για το φορολογικό έτος 2013. Όταν καταθέτει τη φορολογική της δήλωση, η Μαρία αντιλαμβάνεται ότι, επειδή δεν είχε επιλέξιμο εισόδημα, δεν είναι επιλέξιμη να συνεισφέρει στον ΙΡΑ της για το 2013. Για να εξασφαλίσει ότι θα αφαιρέσει το σωστό ποσό, η Mary πρέπει να υπολογίσει τα σχετικά κέρδη για τα $ 3, 000. Η IRA της Mary δεν αποτιμάται σε καθημερινή βάση, οπότε πρέπει να χρησιμοποιήσει το υπόλοιπο που αναφέρεται στην κατάσταση λογαριασμού της για τον Ιανουάριο του 2013, δηλαδή $ 5, 400. Η Mary αποφασίζει να καταργήσει το υπερβάλλον ποσό στις 15 Απριλίου, η ισορροπία του IRA Νο. 1 είναι $ 16, 800. Μεταξύ 15 Φεβρουαρίου 2013 και 15 Απριλίου 2013, η Mary μεταφέρει $ 8, 000 από την παραδοσιακή IRA αριθ. 2 στον παραδοσιακό IRA αριθ. 1. Δεν σημειώθηκαν διανομές κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Η Mary υπολογίζει τα κέρδη ως εξής:

Τα κέρδη από την υπερβολική συνεισφορά είναι $ 73. Για να διορθώσει την υπερβολική συνεισφορά, η Mary πρέπει να αφαιρέσει $ 3, 073 από την IRA Νο. 1. Ο θεματοφύλακας του IRA θα εκδώσει έντυπο IRS 1099-R για το 2013 για να αναφέρει τη διόρθωση. Το έντυπο θα αντικατοπτρίζει τα 3, 073 στο κουτί 1 (το συνολικό ποσό που διανέμεται), 73 δολάρια στο πλαίσιο 2α (βάση επιβολής του φόρου) και 8 στον κωδικό 8, για να δηλώσει ότι τα κέρδη φορολογούνται το 2013. Η Mary πρέπει να προσθέσει τα 73 δολάρια 2013 ως φορολογητέο εισόδημα. Εάν είναι κάτω από την ηλικία 59. 5, μπορεί να οφείλει στο IRS ποινή πρώτης διανομής ύψους $ 7. 3 ($ 73 Χ. 1).

Παράδειγμα 2 Ο Χάρι συνεισέφερε 3.000 δολάρια στην IRA του στις 15 Ιουνίου 2012, όταν το FMV του IRA του ήταν $ 7, 700. Ο Harry αργότερα συνειδητοποίησε ότι ήταν επιλέξιμος να συνεισφέρει μόνο $ 2, 500. Στις 15 Ιανουαρίου , Το 2013, όταν ο IRA του αποτιμήθηκε στα $ 10, 500, ο Χάρι επικοινώνησε με τον θεματοφύλακα του IRA για να έχει το υπερβάλλον ποσό των $ 500 και τα κέρδη να αφαιρεθούν από τον IRA του. Κατά τη διάρκεια της περιόδου υπολογισμού, δεν πραγματοποιήθηκαν μεταφορές ή διανομές στον IRA. Τα κέρδη υπολογίστηκαν ως εξής: Ο Χάρι πρέπει να αφαιρέσει $ 491 ($ 500 - $ 9) από τον IRA του ως επιστροφή υπέρβασης.

Πρόσθετοι κανόνες: 1. Οι υπερβάσεις πρέπει να διορθωθούν από τον ίδιο ΙΡΑ. Η υπέρβαση της συνεισφοράς πρέπει να αφαιρεθεί από τον IRA στον οποίο συνεισφέρθηκε το ποσό. Επομένως, ένα άτομο με πολλαπλούς IRAs δεν μπορεί να επιλέξει το IRA από το οποίο θα γίνει η διόρθωση.

2. Η τελευταία συνεισφορά είναι η υπέρβαση της συνεισφοράς.

Αν ένα άτομο έκανε πολλαπλές συνεισφορές στον IRA, το τελευταίο ποσό που συνεισφέρθηκε θεωρείται ότι είναι η υπερβολική συνεισφορά. Για παράδειγμα, στο παράδειγμα 2 παραπάνω, ο Χάρι είχε συνεισφέρει $ 500 κάθε δύο μήνες αντί σε ένα κατ 'αποκοπή ποσό, τότε το ποσό των 500 δολαρίων θα ήταν το τελευταίο ποσό των 500 δολαρίων που συνεισέφερε στον IRA. Η περίοδος υπολογισμού θα αρχίσει με την ισχύουσα περίοδο κατά την οποία κατατέθηκαν τα τελευταία 500 δολάρια στο IRA.

3.

Η διανομή ολόκληρου του υπολοίπου είναι επαρκής για τη διόρθωση της περίσσειας.

Αν το πλεόνασμα είναι η μόνη συνεισφορά στην IRA και δεν υπάρχουν άλλες εισφορές, διανομές, μεταβιβάσεις ή επανακαθορισμοί στο IRA, ο ιδιοκτήτης του IRA μπορεί να διορθώσει την υπέρβαση καταβάλλοντας απλώς ολόκληρο το υπόλοιπο του IRA μέχρι την ισχύουσα προθεσμία.

4. Ο κανόνας μη έγκαιρης διόρθωσης δεν ισχύει για

Roth IRAs

. Οι υπερβολικές συνεισφορές του Roth IRA που αφαιρέθηκαν μετά την προθεσμία θεωρούνται ως κανονικές κατανομές Roth IRA, πράγμα που σημαίνει ότι το ποσό είναι αφορολόγητο και δεν υπόκειται στην ποινή της πρώιμης διανομής 10%. Ωστόσο, ο φόρος κατανάλωσης 6% θα ισχύσει για κάθε έτος, το ποσό παραμένει ως υπερβολή στην Roth IRA. Η κατώτατη γραμμή Σε μια έντιμη προσπάθεια χρηματοδότησης των λογαριασμών συνταξιοδότησης, πολλά άτομα συνεισφέρουν ποσά που υπερβαίνουν τα επιτρεπόμενα όρια. Το IRS αναμένει ότι αυτό θα συμβεί και έχει παράσχει κατευθυντήριες γραμμές για να βοηθήσει τα άτομα να κάνουν τις διορθώσεις. Όπως έχουμε δείξει, δεν υπάρχει φόρος κατανάλωσης 6% εάν η υπέρβαση διορθωθεί εγκαίρως. Το κλειδί είναι να διατηρείτε ακριβή αρχεία για τις συνεισφορές σας στο IRA. Αυτό περιλαμβάνει την καταμέτρηση των συνεισφορών σε πολλούς IRA. Εάν διαπιστώσετε ότι η συνεισφορά σας υπερβαίνει τα όρια, επικοινωνήστε αμέσως με τον θεματοφύλακα του IRA. Τέλος, όπως συμβαίνει με οποιαδήποτε θέματα σχετικά με τα σχέδια συνταξιοδότησης, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για βοήθεια για να καθορίσετε την καλύτερη πορεία δράσης σας.