α:

Ένα εταιρικό ομόλογο φορολογείται μέσω των τόκων που αποκτώνται από το ομολογιακό δάνειο, μέσω κεφαλαιουχικών κερδών ή ζημιών από την αρχική πώληση του ομολόγου και μέσω έκπτωσης αρχικής έκδοσης. Οι συνολικοί φόροι που οφείλονται σε καθένα από τα στοιχεία αυτά ανέρχονται σε ίσο με το συνολικό ποσό των οφειλόμενων φόρων σε εταιρικό ομόλογο.

Το ενδιαφέρον που κερδίζετε από ένα εταιρικό ομόλογο υπόκειται τόσο στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος όσο και στον κρατικό φόρο εισοδήματος. Αυτοί είναι οι συνήθεις φόροι που οφείλονται σε ένα παραδοσιακό εταιρικό ομόλογο. Οι πληρωμές τόκων είναι συνήθως γνωστές τόσο στο ύψος της πληρωμής όσο και στο χρονοδιάγραμμα της πληρωμής, γεγονός που θα επιτρέψει στον ιδιοκτήτη του ομολόγου να υπολογίσει το ακριβές ποσό των φόρων που θα οφείλει στους τόκους.

Οι φόροι που οφείλονται στα κεφαλαιακά κέρδη ή τις ζημίες είναι λιγότερο παραδοσιακοί από τους φόρους που οφείλονται στους τόκους, επειδή ένας επενδυτής μπορεί να λάβει κέρδη κεφαλαίου από εταιρικό ομόλογο μόνο αν πουλήσει το ομολογιακό δανεισμό πριν από τη λήξη του. Εάν ένας επενδυτής αποφασίσει να πουλήσει ένα ομολογιακό κέρδος πριν από τη λήξη του, το ποσό που λαμβάνει ο επενδυτής πάνω από την αρχική τιμή αγοράς θεωρείται κεφαλαιουχικό κέρδος και φορολογείται με τον συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματος του επενδυτή. Αν ο επενδυτής πωλεί το ομολογιακό δάνειο μετά από περισσότερο από ένα έτος από την αγορά του, αλλά δεν έχει ακόμη ωριμάσει, θα φορολογείται με το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα ομολογιακό δάνειο εκδίδεται σε τιμή αισθητά μικρότερη από την ονομαστική αξία. Όταν συμβαίνει αυτό, όπως η αγορά ενός ομολόγου μηδενικού τοκομεριδίου, η διαφορά μεταξύ της ονομαστικής αξίας και της αρχικής τιμής προσφοράς είναι γνωστή ως έκπτωση αρχικού εκδότη και υπόκειται σε φόρους. Αυτός ο τύπος φόρου είναι πολύπλοκος και ένας επενδυτής θα πρέπει να συμβουλευτεί έναν φοροτεχνικό αν σκέφτεται να αγοράσει ένα ομολογιακό δάνειο με έκπτωση σε πρωτότυπο.