Όλοι ελπίζουμε ότι οι επενδύσεις μας θα αποδώσουν κερδοφόρες αποδόσεις. Και ενώ μπορείτε να λάβετε εγγυημένα αποτελέσματα σε ορισμένες επενδύσεις, όπως πιστοποιητικά καταθέσεων και κεφάλαια χρηματαγοράς, αυτές οι επενδύσεις συνήθως αποφέρουν χαμηλότερη πιθανή απόδοση από τις επενδύσεις υψηλού κινδύνου. Ως εκ τούτου, ίσως προτιμάτε ορισμένες επενδύσεις πιο επικίνδυνες, αλλά η ευκαιρία για μεγαλύτερες αποδόσεις έρχεται με τις μεγαλύτερες πιθανότητες για απώλειες. Σε τακτικούς λογαριασμούς στους οποίους οι φόροι δεν αναβάλλονται, οι ζημίες από επενδύσεις μπορούν να συμπεριληφθούν στη φορολογική σας δήλωση. (βλέπε Πώληση χρεογράφων για φορολογικό πλεονέκτημα ) Ωστόσο, οι ζημίες από επενδύσεις σε IRA μπορούν να ζητηθούν μόνο εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Ανάληψη Ζημιών για Απώλεια Απαιτήσεων
Προκειμένου να ζητήσετε ζημιά από επενδύσεις του IRA, πρέπει να αποσύρετε ολόκληρο το υπόλοιπο από όλους τους IRA του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, αν η απώλεια συνέβη σε ένα παραδοσιακό, SEP ή απλό IRA, πρέπει να αποσύρετε τα υπόλοιπα από όλα τους παραδοσιακούς, SEP και απλούς IRAs σας (στο εξής συλλογικά αναφερόμενοι ως παραδοσιακοί IRAs). Εάν η απώλεια συνέβη σε ένα Roth IRA, θα πρέπει να αποσύρετε τα υπόλοιπα από όλους τους Roth IRAs για να συμπεριλάβετε την απώλεια της φορολογικής σας δήλωσης

-

Παραδοσιακές απώλειες IRA
Μπορείτε να αφαιρέσετε τις παραδοσιακές απώλειες του IRA μόνο εάν το συνολικό υπόλοιπο που αποσύρετε είναι μικρότερο από τα ποσά μετά φόρων (ποσά βάσης) στους παραδοσιακούς IRAs σας. Η βάση σας IRA αποδίδεται σε μη εκπεστέες εισφορές και σε ανατροπές ποσών μετά φόρων από τα ειδικά προγράμματα, τους λογαριασμούς 403 (b) και τα σχέδια 457 (b). Πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 8606 για να καθορίσετε τη βάση των ποσών που αποσύρετε από τους παραδοσιακούς IRA σας. Το έντυπο 8606 χρησιμεύει επίσης για να υποδείξει στο IRS ποιο μέρος της αποχώρησής σας αποδίδεται στα ποσά μετά φόρων και το ποσό που είναι επιλέξιμο για να ζητηθεί ως απώλεια από τη φορολογική σας δήλωση. Το έντυπο 8606 και οι συνοδευτικές οδηγίες διατίθενται στη διεύθυνση www. irs. gov.

Παράδειγμα 1

Στις αρχές του 2013, το συνολικό παραδοσιακό ισοζύγιο της IRA του Tim είναι $ 20, 000, εκ των οποίων 15.000 δολάρια αποδίδονται σε ποσά μετά φόρων. Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2013, οι επενδύσεις στους παραδοσιακούς IRA του Tim 's έχασε $ 8, 000, αφήνοντας το υπόλοιπό του στα $ 12, 000. Το ποσό αυτό είναι μικρότερο από το βασικό ποσό $ 15, 000, οπότε ο Tim μπορεί να δικαιούται να ζητήσει ζημία εάν ανακαλέσει το συνολικό ισοζύγιο του Παραδοσιακού ΙΡΑ. Η έκπτωσή του θα ήταν η διαφορά μεταξύ της ισορροπίας που αποχωρεί ($ 12, 000) και της βάσης του. Εδώ είναι ο τρόπος με τον οποίο καθορίζεται η έκπτωση: $ 20, 000 (5 Ιανουαρίου Παραδοσιακό ισοζύγιο IRA) - $ 8, 000 (Ζημιές κατά τη διάρκεια του έτους) = 12, 000 δολάρια (31 Δεκεμβρίου Παραδοσιακό ισοζύγιο IRA) (Roth IRA Losses) Οι ίδιοι κανόνες ισχύουν και για τους Roth IRAs: ισχυρίζοντας ότι οι απώλειες Roth IRA στη φορολογική σας δήλωση είναι $ 9, 000 (Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου) = $ 3, 000 επιτρέπεται μόνο αν το σύνολο των υπολοίπων σας Roth IRA αποσύρεται και το ποσό που αποσύρεται είναι μικρότερο από τη βάση στους Roth IRAs σας.

Παράδειγμα 2
Στις αρχές του 2013, τα υπόλοιπα του Tim Roth IRA είναι $ 10, 000, $ 6, 000 από τα οποία αποδίδονται στα κέρδη και $ 4, 000 αποδίδονται σε εισφορές. Δεδομένου ότι οι εισφορές του Roth IRA δεν εκπίπτουν, όλες οι εισφορές θεωρούνται ποσά μετά φόρων (ποσά βάσης). Κατά τη διάρκεια του 2013, Tim Roth IRA επενδύσεις έχασε $ 2, 000, αφήνοντας το υπόλοιπό του σε $ 8, 000. Αυτό το ποσό είναι περισσότερο από το ποσό βάσης των $ 4, 000? εάν ο Tim ανακαλέσει ολόκληρο το υπόλοιπο του Roth IRA, δεν θα μπορέσει να συμπεριλάβει τις ζημίες στην φορολογική του δήλωση:

$ 10, 000 (5 Ιανουαρίου Roth IRA) - $ 2, 000 (Losses) = $ 8, 000 (9,3%) - $ 8, 000 (Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου) = $ 4, 000 Ισχυρισμός της απώλειας Οι φορολογούμενοι μπορούν να διεκδικήσουν την απώλεια ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση, του προσαρμοσμένου ορίου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται σε ορισμένες διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις του Παραρτήματος Α, Έντυπο 1040. Κάθε τέτοια ζημία προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα για τον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου. Συμπέρασμα

Βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τον οικονομικό σας σύμβουλο και τον φοροτεχνικό πριν αποφασίσετε να αποσύρετε τα υπόλοιπα του IRA, ειδικά αν ο αποκλειστικός σκοπός της απόσυρσης είναι να διεκδικήσετε ζημιές στη φορολογική σας δήλωση. Ο φορολογικός σας επαγγελματίας θα μπορεί να καθορίσει εάν δικαιούστε να ζητήσετε την απώλεια. Και ο οικονομικός σας σύμβουλος θα πρέπει να μπορεί να σας βοηθήσει να αποφασίσετε αν έχει οικονομικό νόημα να αποσύρετε όλα τα υπόλοιπα του IRA. Αυτός ή αυτή θα πρέπει επίσης να αναλύσει τις πιθανότητές σας να ανακτήσετε τις ζημίες στον IRA σας ενώ συνεχίζετε να απολαμβάνετε φορολογική επιβάρυνση ή αύξηση αφορολόγητων (στην περίπτωση των Roth IRAs).