Μια κοινή στρατηγική σχεδιασμού περιουσίας για τα παντρεμένα ζευγάρια είναι για κάθε σύζυγο να αφήσει το άλλο το σύνολο του ενεργητικού του για να επωφεληθεί από την απεριόριστη έκπτωση του γάμου. Κάνοντας αυτό θα μειώσει το μέγεθος του κληρονομούμενου κληρονόμου και θα εξαλείψει τον άμεσο φόρο ακίνητης περιουσίας. Ωστόσο, αυτό σημαίνει ότι ο νεκρός παραλείπει να χρησιμοποιήσει το ισοδύναμο απαλλαγής.

Επιπλέον, ο επιζών σύζυγος μπορεί να μην χρειαστεί ακόμη και τα κληρονομικά χρήματα για να υποστηρίξει τον τρόπο ζωής του, αλλά τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος θα συμπεριληφθούν στο κτήμα των επιζώντων κατά τον χρόνο του θανάτου του επιζώντος. Ακολουθεί το πώς λειτουργεί μια εξουσιοδοτημένη αποκήρυξη ευθύνης και τι πρέπει να λάβετε υπόψη όταν αποκηρύξετε μια κληρονομιά:

Ειδικοί όροι

Εάν ένα άτομο δεν έχει δημιουργήσει ένα trust εξαιρέσεων πριν από το θάνατό του, μπορεί να είναι χρήσιμη μια ειδική αποποίηση ευθυνών. Επιτρέπει στον δικαιούχο να αρνηθεί να δεχθεί μέρος ή το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων αντί να τα λάβει. Τα περιουσιακά στοιχεία θα μεταβιβαστούν στη συνέχεια στον ενδεχόμενο δικαιούχο, θα παρακάμψουν την περιουσία του πρώτου δικαιούχου (ο επιζών σύζυγος) και θα χρησιμοποιήσουν το ισοδύναμο απαλλαγής του πρώτου υποψηφίου.

Για φορολογικούς σκοπούς, τα περιουσιακά στοιχεία που αποκηρύσσονται είναι τα ίδια με αυτά που δεν τους έχουν ανήκει ποτέ. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι σημαντικό να ακολουθήσετε τις ακριβείς απαιτήσεις μιας ειδικής αποποίησης ευθυνών. Εάν ο κύριος δικαιούχος δεν ακολουθήσει αυτές τις απαιτήσεις, το εν λόγω ακίνητο θα θεωρηθεί ως προσωπικό αγαθό που έχει δώσει ως φορολογητέο δώρο στον επόμενο δικαιούχο.

Σύμφωνα με το IRS, το πρόσωπο που αποποιείται το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις για να χρησιμοποιήσει μια αποποίηση ευθυνών:

-

• Αποποίηση ευθύνης εγγράφως
• Αποποίηση του περιουσιακού στοιχείου εντός εννέα μηνών από τον θάνατο του αρχικού ιδιοκτήτη του περιουσιακού στοιχείου (σε περίπτωση που ένας μικρός δικαιούχος επιθυμεί να απορριφθεί, η αποποίηση ευθύνης δεν μπορεί να γίνει μέχρι αφού ο ανήλικος φτάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας)
• Το άτομο που αποκηρύσσει δεν μπορεί να έχει επωφεληθεί από τα έσοδα της απογοητευμένης περιουσίας
• Το άτομο που αποκηρύσσει δεν μπορεί να έχει τα περιουσιακά στοιχεία έμμεσα να περάσει σε αυτόν ή το

Να θυμάστε ότι η αποκήρυξη είναι αμετάκλητο. το πρόσωπο που αποποιείται το ακίνητο δεν μπορεί να επιστρέψει αργότερα, μετά από μια αποτυχημένη πτώση των επιχειρήσεων ή της χρηματιστηριακής αγοράς, για παράδειγμα, και να ζητήσει την επιστροφή αυτών των περιουσιακών στοιχείων.

Τι γίνεται από τα περιουσιακά στοιχεία;

Το άτομο που αποκηρύσσει τα περιουσιακά στοιχεία δεν έχει τη δυνατότητα να επιλέξει ποιος είναι ο επόμενος στη γραμμή για να λάβει την απογοητευμένη ιδιότητα. Αντ 'αυτού, τα περιουσιακά στοιχεία θα μεταβιβαστούν στον ενδεχόμενο δικαιούχο σαν να είχε πεθάνει ο πρώτος δικαιούχος. Σε περίπτωση ολοκληρωτικού θανάτου, ο κρατικός νόμος θα καθορίσει τον επόμενο δικαιούχο. (999)> Επιπλέον οφέλη για τους κληρονόμους του IRA Όποιος τελικά κληρονομήσει έναν ΙΡΑ πρέπει να αφαιρέσει τα κονδύλια που περιέχονται στον IRA όχι αργότερα από το χρόνο που επιτρέπεται Ο πίνακας προσδόκιμου επιβίωσης του IRS που παρατίθεται στη δημοσίευση 590, προσάρτημα Γ, πίνακας 1.Οι φόροι εισοδήματος από περιουσιακά στοιχεία που εισπράττονται από κληρονομικό ΙΡΑ οφείλονται σε κάθε διανομή.

Προτού ένας δικαιούχος αφαιρέσει στοιχεία ενεργητικού από έναν ΙΡΑ, θα πρέπει να εξετάσει πώς θα μπορούσε να αυξηθεί το περιεχόμενο του IRA, εάν ένας νεότερος άνθρωπος - για παράδειγμα ένα παιδί ή ένα εγγόνι - θα λάβει το λογαριασμό. Για παράδειγμα, ένας δικαιούχος 60 ετών θα έπρεπε να εκκαθαρίσει τον ΙΡΑ εντός 25 ετών. Αν όμως ο δικαιούχος αποποιηθεί τον λογαριασμό και ένα εγγόνι 20 ετών ήταν ο ενδεχόμενος δικαιούχος, τα χρήματα θα μπορούσαν να παραμείνουν στο IRA για 63 χρόνια. Αυτό είναι σχεδόν τέσσερις δεκαετίες πρόσθετης φοροαπαλλαγής ανάπτυξης. Επιπλέον, το εγγόνι μπορεί να βρίσκεται σε χαμηλότερο επίπεδο φόρου εισοδήματος από τον αρχικό δικαιούχο.

Ωστόσο, αν έχετε έναν ΙΡΑ και θέλετε να δώσετε στον κύριο δικαιούχο σας αυτή την πρόσθετη ευελιξία όταν αυτός ή αυτή κληρονομεί τον IRA, πρέπει να σχεδιάσετε μπροστά. Θα πρέπει να ρωτήσετε τον εαυτό σας αυτές τις δύο ερωτήσεις:

Έχετε μια τρέχουσα βούληση;

Είχατε εσείς ή ο δικηγόρος σας ένα ενδεχόμενο δικαιούχο στη βούλησή σας;

1. Για να απαντήσετε σε αυτές τις ερωτήσεις, θα πρέπει να βρείτε τη θέλησή σας και να ελέγξετε ξανά το περιεχόμενό της. Επίσης, μην ξεχνάτε τη φόρμα δικαιούχου του IRA που συμπληρώσατε όταν ανοίξατε τον IRA σας. Η φόρμα περιέχει χώρους για να ονομάσετε τους δικαιούχους του IRA και τους ενδεχόμενους δικαιούχους. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA για να επιβεβαιώσετε ότι έχουν τις σωστές πληροφορίες ή για να ελέγξει ο δικηγόρος σας για λογαριασμό σας. Είναι σημαντικό να ενημερώσετε τη φόρμα του δικαιούχου IRA, καθώς συμβαίνουν αλλαγές στην οικογένειά σας ή στην προσωπική σας κατάσταση (π.χ. θάνατος του δικαιούχου). (Δείτε επίσης:
2. Ποιος είναι ο δικαιούχος του λογαριασμού σας;

) Αφήνοντας εισόδημα Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια απογοητευτική εμπιστοσύνη για να βεβαιωθείτε ότι ο δικαιούχος θα έχει εισόδημα από την απογοητευμένη ιδιοκτησία. Ωστόσο, η εμπιστοσύνη πρέπει να δημιουργηθεί όσο ζείτε. Τα περιουσιακά στοιχεία μέχρι το ποσό του διαθέσιμου ισοδύναμου απαλλαγής σας μπορούν να μεταφερθούν στην εμπιστοσύνη μετά το θάνατό σας. Συνήθως, ο επιζών σύζυγός σας θα είναι το δικαιούχο εισοδήματος του καταπιστεύματος, αλλά αυτός ή αυτή δεν μπορεί να αποσύρει το κεφάλαιο. Μετά το θάνατό του, τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης συνήθως μεταβιβάζονται στον επόμενο δικαιούχο, αποφεύγοντας με τον τρόπο αυτό τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας.

Εκτός από τη μείωση της ομοσπονδιακής περιουσίας και των φόρων εισοδήματος, υπάρχουν μερικοί ακόμα λόγοι για τους οποίους ένας δικαιούχος μπορεί να θέλει να απορρίψει τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία:

Για να αποφευχθεί η λήψη ανεπιθύμητων ακίνητων περιουσιακών στοιχείων, Παραθαλάσσιο ακίνητο ή ακίνητο με υψηλό φόρο ακίνητης περιουσίας που μπορεί να χρειαστεί πολύς χρόνος για να πωλήσει

Να αποφύγει την υποβολή των περιουσιακών στοιχείων σε πιστωτές σε περίπτωση που ο κύριος δικαιούχος συμμετέχει σε αγωγή ή διαδικασία πτώχευσης

Για να ωφεληθεί άλλο μέλος της οικογένειας - Για παράδειγμα, ένα εγγόνι ηλικίας κολλεγίου που θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει ένα κληρονομούμενο αυτοκίνητο

• Για να επωφεληθείτε από τη χαμηλότερη κατηγορία φόρου εισοδήματος ενός άλλου δικαιούχου
• Η κατώτατη γραμμή
• Μια αποποίηση ευθυνών μπορεί να δώσει στους επιζώντες σας την ευελιξία που χρειάζονται για την μετατόπιση της εξαίρεσης ισοδύναμα ποσά, φορολογικούς νόμους, οικογενειακές ανάγκες και καθαρή αξία. Επιπλέον, είναι μια μέθοδος μεταθανάτιου σχεδιασμού ακινήτων που σας δίνει κάποιο έλεγχο σχετικά με το ποιος τελικά καταλήγει με τα περιουσιακά σας στοιχεία.Όταν εκτελείται σωστά, μια ειδική αποκήρυξη θα μπορούσε να σώσει μια οικογένεια εκατοντάδων χιλιάδων δολαρίων σε ομοσπονδιακούς φόρους. Όπως και με οποιαδήποτε απόφαση χρηματοοικονομικού σχεδιασμού, είναι καλύτερο να ζητήσετε τη συμβουλή ενός επαγγελματία ο οποίος ειδικεύεται σε αυτόν τον τομέα για να αποφύγει τα λάθη που μπορεί να περιπλέξουν τις εκτελέσεις ακινήτων. (Δείτε επίσης:
• Ετοιμαστείτε για την φορολογική απαλλαγή από την περιουσία.)