Η κατανόηση των ορίων εισφορών και των φορολογικών ζητημάτων που επηρεάζουν τα σχέδια συνταξιοδότησης μπορεί να σας βοηθήσει όχι μόνο να αποφύγετε τα δαπανηρά λάθη αλλά και να εκμεταλλευτείτε τα διαθέσιμα οφέλη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα άτομα καλούνται να συμβουλευτούν έναν αρμόδιο φορολογικό επαγγελματία για να καθορίσουν τα οφέλη που μπορεί να ισχύουν για τις ιδιαίτερες καταστάσεις τους. Εδώ εξετάζουμε τις συνήθεις ερωτήσεις που θέτουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και εκείνοι που εκτελούν σχέδια συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, καθώς και ερωτήσεις που αφορούν τον μεμονωμένο φορολογούμενο. Θυμηθείτε, όμως, να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας θα πρέπει να χρειάζεστε πιο εξειδικευμένη βοήθεια.

Υπάλληλος με επιχείρηση
Ερώτηση :
Δουλεύω για μια εταιρεία που παρέχει ένα σχέδιο 401 (k) στο οποίο συμμετέχω. Αλλά παρέχουν επίσης συμβουλευτικές υπηρεσίες από την πλευρά. Μπορώ να καταρτίσω σχέδιο συνταξιοδότησης για την επαγγελματική μου δραστηριότητα και αν ναι, πώς επηρεάζονται οι εισφορές στο πρόγραμμα από τη συμμετοχή μου στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα του εργοδότη μου;

Απάντηση :
Μπορείτε να δημιουργήσετε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας, εάν η μόνη σας σχέση με τον εργοδότη σας είναι ότι εργάζεστε για την εταιρεία και δεν έχετε ιδιοκτησία στην εταιρεία. Με μία εξαίρεση, οι συνεισφορές στο σχέδιο που έχει καθοριστεί για τις συμβουλευτικές σας δραστηριότητες δεν επηρεάζονται από τις συνεισφορές στο σχέδιο 401 (k) του εργοδότη σας. Η εξαίρεση ισχύει για τις εισφορές αναβολής μισθού.

Τα όρια εισφορών για την αναβολή των μισθών ισχύουν σε ατομικό (ανά άτομο) βάση και όχι βάσει σχεδίου. Αυτό σημαίνει ότι ανεξάρτητα από τον αριθμό των σχεδίων στα οποία συμμετέχετε, μπορείτε να μην κάνετε συνεισφορές αναβολής άνω των $ 17, 500. Εάν είστε τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους, (για παράδειγμα, πείτε ότι είστε 35 χρονών και αναβάλλετε $ 5, 000 στο σχέδιο 401 (k) που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη σας για το 2013. Μπορείτε να αναβάλλετε όχι περισσότερο από $ 12, 500 ( $ 17, 500 - $ 5, 000) στο σχέδιο που υιοθετήσατε για την επιχείρησή σας εάν έχει ένα χαρακτηριστικό αναβολής μισθού.

Οι κανόνες για το ποσό που αναφέρεται ως ετήσιο ποσό προσθήκης είναι διαφορετικοί, καθώς εφαρμόζονται σε ανά εργοδότη βάση. Ο κανόνας ετήσιας προσθήκης περιορίζει τις συνεισφορές ενός συμμετέχοντα στο πλαίσιο ενός προγράμματος καθορισμένων εισφορών στο 100% της αποζημίωσης του συμμετέχοντα ή $ 51, 000, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο. Το όριο των 51.000 δολαρίων ισχύει για το φορολογικό έτος 2013, αλλά το όριο είναι ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό σε προσαυξήσεις των $ 1.000. Το IRS στέλνει ανακοίνωση κατά το τελευταίο τρίμηνο κάθε έτους αναφέροντας εάν το όριο θα αυξηθεί για το επόμενο έτος. Αυτά τα 51.000 δολάρια συμπεριλαμβάνουν τις συνεισφορές για την αναβολή των μισθών και τις εργοδοτικές εισφορές, όπως η κατανομή των κερδών και η αντιστοίχιση των εισφορών. Δεδομένου ότι το όριο ετήσιας προσθήκης ισχύει για βάση ανά εργοδότη και η συμβουλευτική σας επιχείρηση είναι ξεχωριστός εργοδότης από την εταιρεία με την οποία απασχολείται τακτικά, μπορείτε να συνεισφέρετε έως και $ 51.000 σε κάθε σχέδιο.(

) Παράδειγμα Πείτε ότι κερδίζετε 250.000 δολάρια από τον εργοδότη σας και ότι το σχέδιο 401 (k) του εργοδότη σας περιλαμβάνει ένα κέρδος , η οποία είναι ένας τύπος καθορισμένης συνεισφοράς. Μπορείτε να λάβετε έως και $ 51, 000 για το 2012 στο 401 (k) σας / σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη, το οποίο μπορεί να αποτελείται από τις συνεισφορές σας για μισθολογικές αναβολές και τις εργοδοτικές εισφορές, όπως η κατανομή κερδών και η αντιστάθμιση εισφορών.

Επιπλέον, επειδή οι κανόνες για τα ποσά ετήσιας προσθήκης ισχύουν ξεχωριστά για κάθε πρόγραμμα, οι συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας μπορούν να φτάσουν τα $ 51, 000, με αποτέλεσμα η συνολική σας συνεισφορά να φτάσει τα $ 102.000, επιπλέον $ 5, 500 αν φτάσετε την ηλικία των 50 ετών μέχρι το τέλος του 2013. Λάβετε υπόψη ότι οι συνεισφορές
του εργοδότη

, όπως είναι οι κατανομές κερδών, στο σχέδιο που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας περιορίζονται στο 25% W-2 μισθούς που πληρώνετε μόνοι σας εάν η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη ή το 20% του τροποποιημένου καθαρού κέρδους εάν η επιχείρησή σας είναι ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση, συν συνεισφορές αναβολής μισθού. Επιπλέον, οι συνολικές εργοδοτικές εισφορές και οι αναβαλλόμενες αποδοχές σας στο σχέδιο που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνετε από την επιχείρησή σας. Οι κανόνες σχετικά με τα όρια εισφορών για πολλαπλά σχέδια για πολλαπλές επιχειρήσεις διαφέρουν, εάν οι επιχειρήσεις έχουν κοινή ιδιοκτησία ή σχέση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι ιδιώτες πρέπει να συμβουλεύονται έναν αρμόδιο φοροτεχνικό ή διαχειριστή του σχεδίου για να καθορίσουν τους ισχύοντες κανόνες. Πραγματοποίηση συμβολαίων αναστολής μισθών σε δύο σχέδια

Ερώτηση

:
Αν συμμετάσχω σε δύο προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, μπορώ να κάνω συνεισφορές με αναβολή μισθών και στις δύο; Απάντηση
:

Ναι. Ωστόσο, οι συνεισφορές για την αναβολή των μισθών περιορίζονται γενικά σε ένα ενιαίο συνολικό ποσό για το έτος. Για παράδειγμα, για το οικονομικό έτος 2013, μπορείτε να κάνετε συνεισφορές αναβολής μισθών ύψους έως $ 17.500 συν ένα πρόσθετο ποσό προσφοράς ύψους $ 5.500 αν φτάσετε την ηλικία των 50 ετών μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2013. Αυτό το ποσό μπορεί να χωριστεί μεταξύ πολλαπλών τα συνταξιοδοτικά προγράμματα στα οποία συμμετέχετε, υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές συνεισφορές σας σε όλα τα σχέδια δεν υπερβαίνουν τα $ 17.500 συν συνόρτωση. Μια εξαίρεση ισχύει για τις αναβολές που έγιναν σε 457 σχέδια, καθώς αυτά τα ποσά δεν ταξινομούνται ως αναβαλλόμενες αποδοχές από τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Ως εκ τούτου, εάν συμμετέχετε σε ένα σχέδιο 403 (b) ή 401 (k) και συμμετάσχετε επίσης σε ένα κυβερνητικό σχέδιο 457 (b), μπορείτε να αναβάλλετε τα $ 17, 500 συν το catch up μέχρι το 401 (k) ή το 403 β) σχέδιο και το ίδιο ποσό με το σχέδιο 457 (β), υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές συνεισφορές σας σε οποιοδήποτε σχέδιο δεν υπερβαίνουν το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνεται από τον εργοδότη που χορηγεί το σχέδιο. Για παράδειγμα, η συνολική συνεισφορά σας στο 403 (β) δεν μπορεί να υπερβαίνει το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνετε από τον εργοδότη που διατηρεί το σχέδιο 403 (β).
Επεκτάσεις σχετικά με τις προθεσμίες για τις συνεισφορές του IRA

Ερώτηση

:
Έχω υποβάλει αίτηση για παράταση για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης εισοδήματος μέχρι τις 15 Αυγούστου 2013.Μπορώ να κάνω την συμβολή μου στο IRA 2012 μέχρι τις 15 Αυγούστου 2013; Απάντηση
:

Όχι. Οι προθεσμίες υποβολής των φόρων δεν ισχύουν για τις συνεισφορές του IRA. Οι συνεισφορές σας στο IRA πρέπει να γίνονται από τη φορολογική σας ημερομηνία, χωρίς να συμπεριλαμβάνονται οι επεκτάσεις. Προθεσμία για να επαναπροσδιορίσετε τις συνεισφορές του IRA
Ερώτηση

: Είχα συνεισφέρει 3.000 δολάρια στον Παραδοσιακό IRA μου για το τελευταίο φορολογικό έτος. Πρόσφατα συναντήθηκα με τον οικονομικό μου σχεδιαστή, ο οποίος εξήγησε ότι είμαι επιλέξιμος για μια συνεισφορά του Roth IRA για το τελευταίο έτος και ότι θα ήταν πιο επωφελής η αντιμετώπιση του ποσού ως συμβολή του Roth IRA. Δεδομένου ότι έχω ήδη καταθέσει τη φορολογική επιστροφή μου μέχρι την ημερομηνία λήξης της 15ης Απριλίου, μπορώ να αλλάξω τη συνεισφορά σε μια συνεισφορά Roth τώρα τον Ιούλιο;
Απάντηση :

Ναι. Από τη στιγμή που υποβάλατε τη φορολογική σας δήλωση μέχρι την ημερομηνία λήξης, λαμβάνετε μια αυτόματη παράταση έξι μηνών για να επαναπροσδιορίσετε τη συνεισφορά του IRA του τελευταίου έτους. Αυτό σημαίνει ότι ο θεματοφύλακας του IRA πρέπει να λάβει τις οδηγίες σας για την επανακαθορισμό μέχρι τις 15 Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους. Βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τον θεματοφύλακα για να καθορίσετε τις κατάλληλες απαιτήσεις τεκμηρίωσης. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο Recharacterizing
Η συμβολή σας στο IRA ή η μετατροπή Roth .) Δεδομένου ότι έχετε ήδη καταχωρήσει την φορολογική σας δήλωση τελευταίου έτους και δεν συμπεριέλαβε τον επανακαθορισμό, τροποποιημένη φορολογική δήλωση (έντυπο IRS 1040X). Γενικά, το Έντυπο 1040X πρέπει να κατατεθεί εντός τριών ετών από την ημερομηνία κατάθεσης της αρχικής σας επιστροφής ή εντός δύο ετών από την ημερομηνία καταβολής του φόρου εισοδήματός σας, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Αν υποβάλατε νωρίτερα τη φορολογική σας επιστροφή, εξακολουθεί να θεωρείται ότι έχει κατατεθεί από την οφειλόμενη ημερομηνία φορολογικής δήλωσης. Θα πρέπει να ελέγξετε με τον φορολογικό σας επαγγελματία ή την κρατική φορολογική αρχή να καθορίσετε εάν πρέπει να καταθέσετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση. Συμπέρασμα

Ελπίζουμε ότι θα βρείτε χρήσιμες αυτές τις ερωτήσεις και απαντήσεις. Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι οι παραπάνω πληροφορίες παρέχουν μόνο γενικές κατευθύνσεις και δεν πρέπει να θεωρούνται ως φορολογικές συμβουλές, νομικές συμβουλές, υπηρεσίες χρηματοοικονομικού σχεδιασμού ή υπηρεσίες σχεδιασμού ακινήτων.