Δεν είναι ποτέ διασκεδαστικό να χάσετε χρήματα σε μια επένδυση, αλλά η κήρυξη απώλειας κεφαλαίου στη φορολογική σας δήλωση μπορεί να είναι ένα αποτελεσματικό βραβείο παρηγοριάς σε πολλές περιπτώσεις. Οι κεφαλαιουχικές απώλειες έχουν περιορισμένο αντίκτυπο στο εισόδημα από κέρδη στις επόμενες φορολογικές χρήσεις, αλλά μπορούν να εφαρμοστούν πλήρως έναντι μελλοντικών κεφαλαιακών κερδών. Οι επενδυτές που κατανοούν τους κανόνες για τις απώλειες κεφαλαίου μπορούν συχνά να παράγουν χρήσιμες μειώσεις με λίγες απλές στρατηγικές.

AD:

Τα βασικά στοιχεία
Οι κεφαλαιακές απώλειες είναι, φυσικά, το αντίθετο των κεφαλαιακών κερδών. Όταν μια ασφάλεια ή μια επένδυση πωλείται για λιγότερο από την αρχική τιμή αγοράς, τότε το ποσό της διαφοράς σε δολάρια θεωρείται απώλεια κεφαλαίου. Για φορολογικούς σκοπούς, οι ζημίες κεφαλαίου αναφέρονται μόνο σε στοιχεία που προορίζονται να αυξήσουν την αξία τους. Δεν ισχύουν για αντικείμενα που χρησιμοποιούνται για προσωπική χρήση όπως αυτοκίνητα (αν και η πώληση ενός αυτοκινήτου με κέρδος εξακολουθεί να θεωρείται φορολογητέο εισόδημα).

AD:

Κανόνες Φορολογίας
Οι κεφαλαιουχικές απώλειες μπορούν να ανακοινωθούν ως μειώσεις στην φορολογική δήλωση του επενδυτή, καθώς τα κεφαλαιακά κέρδη πρέπει να εμφανίζονται ως έσοδα. Σε αντίθεση με τα κεφαλαιακά κέρδη, οι κεφαλαιακές απώλειες μπορούν να χωριστούν σε τρεις κατηγορίες. Οι πραγματικές ζημίες προκύπτουν από την πραγματική πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή της επένδυσης, ενώ οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες δεν είναι ανακοινώσιμες.

Παράδειγμα
Ένας επενδυτής αγοράζει ένα απόθεμα στα $ 50 ανά μετοχή τον Μάιο. Μέχρι τον Αύγουστο, η τιμή της μετοχής μειώθηκε στα $ 30. Ο επενδυτής έχει μια μη πραγματοποιημένη απώλεια $ 20 ανά μετοχή. Κρατάει το απόθεμα μέχρι το επόμενο έτος και η τιμή ανεβαίνει στα 45 δολάρια ανά μετοχή. Πουλάει το απόθεμα σε αυτό το σημείο και πραγματοποιεί μια απώλεια των $ 5 ανά μετοχή. Μπορεί μόνο να αναφέρει αυτή την απώλεια κατά το έτος πώλησης. δεν μπορεί να αναφέρει την μη πραγματοποιηθείσα ζημία από το προηγούμενο έτος.

AD:

Η τρίτη κατηγορία είναι αναγνωρίσιμα κέρδη. Αν και όλα τα κεφαλαιακά κέρδη που πραγματοποιούνται σε ένα δεδομένο έτος πρέπει να δηλώνονται για το συγκεκριμένο έτος, υπάρχουν ορισμένα όρια στο ποσό των κεφαλαιακών ζημιών που μπορούν να δηλωθούν σε ένα δεδομένο έτος σε ορισμένες περιπτώσεις. Ενώ οποιαδήποτε απώλεια μπορεί τελικά να συμψηφιστεί με τυχόν κέρδος κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκε κατά το ίδιο φορολογικό έτος, μόνο $ 3, 000 της κεφαλαιακής ζημίας μπορεί να αφαιρεθεί έναντι των κερδών ή άλλων τύπων εισοδήματος σε ένα δεδομένο έτος.

Παράδειγμα
Ο Frank κέρδισε κεφάλαιο ύψους 10.000 δολαρίων το 2013. Επίσης, συνειδητοποίησε απώλειες $ 30.000. Θα μπορέσει να καθαρίσει $ 10.000 από την απώλειά του έναντι του κέρδους του, αλλά μπορεί μόνο να αφαιρέσει επιπλέον $ 3, 000 ζημίας έναντι των λοιπών εσόδων του για εκείνο το έτος. Μπορεί να αφαιρέσει το υπόλοιπο των $ 17.000 από ζημία σε $ 3.000 κάθε χρόνο από τότε έως ότου αφαιρεθεί ολόκληρο το ποσό. Ωστόσο, αν πραγματοποιήσει κέρδος κεφαλαίου σε ένα μελλοντικό έτος πριν εξαντλήσει αυτό το ποσό, τότε μπορεί να αφαιρέσει την εναπομένουσα ζημία από το κέρδος.Επομένως, αν αφαιρέσει $ 3, 000 ζημιάς για τα επόμενα δύο χρόνια και τότε συνειδητοποιήσει κέρδος $ 20, 000, μπορεί να αφαιρέσει τα υπόλοιπα $ 11, 000 από ζημιά έναντι αυτού του κέρδους, αφήνοντας ένα φορολογητέο κέρδος μόνο $ 9, 000. > Η μακρά και η μικρότερη

Οι κεφαλαιακές απώλειες αντικατοπτρίζουν τα κεφαλαιακά κέρδη στις περιόδους συμμετοχής τους. Ένα περιουσιακό στοιχείο ή μια επένδυση που διατηρείται για ένα έτος ή μικρότερη ημέρα και πωλείται με ζημία, θα προκαλέσει βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου. Μια πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που κρατείται για περισσότερο από ένα έτος και πωλείται με ζημία, θα προκαλέσει μακροχρόνια ζημία. Όταν τα περιουσιακά κέρδη και οι ζημίες αναφέρονται στη φορολογική δήλωση, ο φορολογούμενος πρέπει πρώτα να ταξινομήσει όλα τα κέρδη και τις ζημίες μεταξύ μακροπρόθεσμου και βραχυπρόθεσμου και στη συνέχεια να συγκεντρώσει τα συνολικά ποσά για καθεμία από τις τέσσερις κατηγορίες. Στη συνέχεια, τα μακροπρόθεσμα κέρδη και ζημίες συμψηφίζονται μεταξύ τους και το ίδιο ισχύει και για βραχυπρόθεσμα κέρδη και ζημίες. Κατόπιν, το καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος ή ζημία συμψηφίζεται με το καθαρό βραχυπρόθεσμο κέρδος ή ζημία. Αυτός ο τελικός καθαρός αριθμός αναφέρεται στη συνέχεια στο Έντυπο 1040.
Παράδειγμα

Ο Frank έχει τα ακόλουθα κέρδη και ζημίες από το χρηματιστήριο του έτους:
Βραχυπρόθεσμα κέρδη - $ 6, 000
Μακροπρόθεσμα κέρδη - $ 4, 000
Βραχυπρόθεσμες απώλειες - $ 2, 000
Μακροπρόθεσμες απώλειες - $ 5, 000
$ 2, 000 απώλεια ST)
Καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος / ζημία - $ 1, 000 απώλεια LT ($ 4, 000 κέρδος LT - $ 5, 000 ζημιά LT)
κέρδος ($ 4,000 ST κέρδος - $ 1, 000 ζημιά LT)
Και πάλι, ο Frank μπορεί να αφαιρέσει μόνο $ 3,000 από τις τελικές καθαρές βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες ζημίες έναντι άλλων τύπων εισοδήματος για το συγκεκριμένο έτος και πρέπει να μεταφέρει οποιοδήποτε υπόλοιπο ισορροπία.

Φορολογική Πληροφόρηση

Εισήχθη πρόσφατα ένα νέο έντυπο φόρου. Αυτό το έντυπο παρέχει λεπτομερέστερες πληροφορίες στο IRS, ώστε να μπορεί να συγκρίνει τις πληροφορίες κερδών και ζημιών με τις πληροφορίες που έχουν αναφερθεί από μεσιτικές εταιρείες και εταιρείες επενδύσεων. Το έντυπο 8949 χρησιμοποιείται τώρα για την αναφορά των καθαρών κερδών και ζημιών και ο τελικός καθαρός αριθμός από αυτό το έντυπο μεταφέρεται έπειτα στο πρόσφατα αναθεωρημένο Πρόγραμμα Δ και στη συνέχεια στις 1040.
Στρατηγικές Απώλειας Κεφαλαίου

Αν και οι αρχάριοι επενδυτές πανικοβάλλονται όταν οι μετοχές τους μειώνονται ουσιαστικά σε αξία, οι πεπειραμένοι επενδυτές που καταλαβαίνουν τους φορολογικούς κανόνες είναι γρήγοροι να ρευστοποιήσουν τους ηττημένους τους, τουλάχιστον για μικρό χρονικό διάστημα, για να δημιουργήσουν κεφαλαιακές απώλειες. Οι έξυπνοι επενδυτές γνωρίζουν επίσης ότι οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να τους εξοικονομήσουν περισσότερα χρήματα σε ορισμένες καταστάσεις από άλλες. Οι κεφαλαιουχικές απώλειες που χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών δεν θα εξοικονομήσουν χρήματα όπως οι ζημίες που αντισταθμίζουν τα βραχυπρόθεσμα κέρδη ή άλλα απλά εισοδήματα. Οι πλούσιοι φορολογούμενοι θα βρουν τώρα μεγαλύτερες απώλειες κεφαλαίου από ποτέ, λόγω της αύξησης του ποσοστού κεφαλαιουχικών κερδών για εκείνους που βρίσκονται στις δύο πρώτες παρενθέσεις.
Κανόνες Πώλησης Πλυσίματος

Οι επενδυτές που εκκαθαρίζουν τις χαμένες θέσεις τους πρέπει να περιμένουν τουλάχιστον 31 ημέρες μετά την ημερομηνία πώλησης προτού αγοράσουν την ίδια ασφάλεια αν επιθυμούν να εκπέσουν τη ζημία από τις φορολογικές δηλώσεις τους. Εάν αγοράσουν ξανά πριν από αυτό το χρονικό διάστημα, η απώλεια θα απαγορευτεί σύμφωνα με τον κανόνα πώλησης πλυσίματος IRS.Αυτός ο κανόνας μπορεί να καταστήσει πρακτικό για τους κατόχους ασταθών τίτλων να επιχειρήσουν αυτή τη στρατηγική, επειδή η τιμή της ασφάλειας μπορεί να αυξηθεί σημαντικά πριν από την εκπλήρωση της προθεσμίας.
Υπάρχουν όμως τρόποι για να παρακάμψετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος σε ορισμένες περιπτώσεις. Οι αξιοθαύμαστοι επενδυτές θα αντικαταστήσουν συχνά την απώλεια τίτλων είτε με πολύ παρόμοιες είτε με πιο υποσχόμενες εναλλακτικές λύσεις που εξακολουθούν να πληρούν τους επενδυτικούς τους στόχους. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής που κατέχει ένα βιοτεχνολογικό απόθεμα που έχει δεξαμενή θα μπορούσε να ρευστοποιήσει την εν λόγω συμμετοχή και να αγοράσει ένα ΕΙΕΕ που επενδύει σε αυτόν τον τομέα ως αντικατάσταση. Το ταμείο παρέχει διαφοροποίηση στον τομέα της βιοτεχνολογίας με τον ίδιο βαθμό ρευστότητας με το απόθεμα. Επιπλέον, ο επενδυτής μπορεί να αγοράσει το ταμείο αμέσως, επειδή είναι μια διαφορετική ασφάλεια από το απόθεμα και έχει διαφορετικό σύμβολο ticker. Συνεπώς, η στρατηγική αυτή εξαιρείται από τον κανόνα πώλησης πλυσίματος, καθώς ισχύει μόνο για τις πωλήσεις και τις αγορές ταυτόσημων τίτλων.

Η κατώτατη γραμμή

Οι απώλειες κεφαλαίου επιτρέπουν στους επενδυτές να ανακτήσουν τουλάχιστον μέρος των ζημιών τους στις φορολογικές δηλώσεις τους αντισταθμίζοντας τα κεφαλαιακά κέρδη και άλλες μορφές εισοδήματος. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις απώλειες κεφαλαίου, κάντε λήψη των οδηγιών του Προγράμματος Δ από την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.