Ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζεται η φορολογική σας επένδυση στο αμοιβαίο κεφάλαιο έχει πολλά να κάνει με το είδος των επενδύσεων στο χαρτοφυλάκιο του αμοιβαίου κεφαλαίου. Σε γενικές γραμμές, οι περισσότερες διανομές που λαμβάνετε από αμοιβαίο κεφάλαιο πρέπει να δηλώνονται ως έσοδα από επενδύσεις στους ετήσιους φόρους σας. Ωστόσο, ο τύπος διανομής που λαμβάνετε, η διάρκεια της συμμετοχής επενδύσεων και ο τύπος της επένδυσης είναι όλοι σημαντικοί παράγοντες για τον καθορισμό του ύψους του φόρου εισοδήματος που πληρώνετε για κάθε δολάριο μιας διανομής. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι διανομές υπόκεινται στον κανονικό σας συντελεστή φόρου εισοδήματος, ο οποίος είναι ο υψηλότερος συντελεστής, αλλά σε άλλες περιπτώσεις, μπορεί να δικαιούστε να πληρώσετε τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Παρόλα αυτά, άλλες κατανομές μπορεί να είναι εντελώς αφορολόγητες.

Τακτικό εισόδημα Vs. Κεφαλαιακά Κέρδη

Η διαφορά μεταξύ του απλού εισοδήματος και του εισοδήματος από κεφαλαιουχικά κέρδη μπορεί να κάνει τεράστια διαφορά στον φορολογικό σας λογαριασμό. Εν ολίγοις, θεωρούνται κέρδη κεφαλαίου μόνο τα έσοδα από επενδύσεις που προέρχονται από επενδύσεις που κρατούνται για ένα ή περισσότερα έτη. Η ιδέα αυτή είναι αρκετά απλή όταν πρόκειται για επενδύσεις σε μεμονωμένα αποθέματα. Ο κόσμος των αμοιβαίων κεφαλαίων, ωστόσο, είναι λίγο πιο περίπλοκος.

Τα αμοιβαία κεφάλαια είναι απλά εταιρείες επενδύσεων που επενδύουν τις συλλογικές εισφορές των χιλιάδων μετόχων τους σε πολυάριθμες κινητές αξίες που ονομάζονται χαρτοφυλάκια. Όσον αφορά τις διανομές, η διαφορά μεταξύ συνήθους εισοδήματος και κεφαλαιακών κερδών δεν έχει καμία σχέση με το πόσο καιρό έχετε στην κατοχή σας μετοχές σε αμοιβαίο κεφάλαιο, αλλά πόσο χρόνο έχει το αμοιβαίο κεφάλαιο να κατέχει ατομική επένδυση στο χαρτοφυλάκιό του.

Εάν λαμβάνετε διανομή από ένα αμοιβαίο κεφάλαιο που προκύπτει από την πώληση μιας ασφάλειας που διακρατείται μόνο για έξι μήνες, η διανομή αυτή φορολογείται με τον κανονικό σας συντελεστή φόρου εισοδήματος. Εάν όμως το ταμείο κατείχε την ασφάλεια για αρκετά χρόνια, τότε αυτά τα κεφάλαια υπόκεινται στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Όταν ένα αμοιβαίο κεφάλαιο διανέμει μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, αναφέρει τα κέρδη από το έντυπο 1099-DIV, τα μερίσματα και τις διανομές και εκδίδει το έντυπο σε εσάς πριν από τη φορολογία.

Γιατί είναι αυτό σημαντικό;

Η διαφορά μεταξύ του συνήθους συντελεστή φόρου εισοδήματος και του αντίστοιχου συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να είναι αρκετά μεγάλη, οπότε είναι σημαντικό να παρακολουθείτε ποιο εισόδημα υπόκειται στον χαμηλότερο συντελεστή. Για το 2015, όσοι βρίσκονται στους κλάδους φόρου εισοδήματος 10% και 15% δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Τα άτομα στα φορολογικά κλιμάκια 25 έως 35% πρέπει να πληρώνουν μόνο 15% φόρο επί των κεφαλαιακών κερδών. Όσοι βρίσκονται στον υψηλότερο φόρο εισοδήματος του 36,9% υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών 20%.

Πώληση Μετοχών Αμοιβαίου Κεφαλαίου: Υπολογισμός κερδών και ζημιών σας

Αν πουλάτε τις μετοχές σας σε αμοιβαίο κεφάλαιο, οποιοδήποτε ποσό των εσόδων που είναι επιστροφή της αρχικής σας επένδυσης δεν φορολογείται αφού έχετε ήδη καταβάλει φόρους εισοδήματος σε αυτά δολάρια όταν τους κερδίσατε.Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς να υπολογίσετε το ποσό της διανομής σας που αποδίδεται στα κέρδη και όχι στις επενδύσεις.

Για να καθορίσετε πόσο από το εισόδημά σας από επενδύσεις είναι κέρδος ή ζημία, πρέπει πρώτα να γνωρίζετε πόσα πληρώσατε για τις μετοχές που είχαν εκκαθαριστεί, που ονομάζεται βάση. Επειδή τα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων αγοράζονται συχνά σε διάφορες χρονικές στιγμές, σε διάφορες ποσότητες και σε διάφορες τιμές, είναι μερικές φορές δύσκολο να καθορίσετε πόσα έχετε πληρώσει για μια δεδομένη μετοχή. Υπάρχουν δύο τρόποι με τους οποίους το IRS επιτρέπει στους φορολογούμενους να καθορίσουν τη βάση του εισοδήματός τους από επενδύσεις: βάση κόστους και μέση βάση.

Εάν γνωρίζετε την τιμή που πληρώσατε για τις μετοχές που πωλήσατε, τότε μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη συγκεκριμένη μέθοδο βάσης αναγνώρισης μετοχών. Ωστόσο, αν έχετε πολλές μετοχές που έχουν αγοραστεί σε διαφορετικούς χρόνους, αυτή η μέθοδος μπορεί να είναι πολύ χρονοβόρα. Εναλλακτικά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο βάσης πρώτης σε πρώτη βάση, στην οποία χρησιμοποιείτε την τιμή της πρώτης μετοχής που αγοράσατε ως βάση για την πρώτη μετοχή που πωλήσατε και ούτω καθεξής.

Αν δεν μπορείτε να καθορίσετε την τιμή που πληρώσατε για συγκεκριμένες μετοχές, μπορείτε να επιλέξετε τη μέση μέθοδο βάσης, όπου μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το συνολικό κόστος όλων των μετοχών σας ως βάση κόστους για κάθε πωλημένη μετοχή. Ωστόσο, όλες οι μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων σας πρέπει να είναι ίδιες με αυτήν της μεθόδου, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη μέση μέθοδο βάσης για να υπολογίσετε τα κέρδη σας εάν μερικές από τις μετοχές σας είναι μέρος ενός σχεδίου επανεπένδυσης μερισμάτων και μερικές δεν είναι.

Όπως τα έσοδα από την πώληση οποιασδήποτε άλλης επένδυσης, εάν έχετε στην κατοχή σας τις μετοχές του αμοιβαίου κεφαλαίου για ένα έτος ή περισσότερο, οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία που προκύπτει από την πώληση αυτών των μετοχών φορολογείται ως κέρδη κεφαλαίου. Διαφορετικά, θεωρείται κανονικό εισόδημα.

Διανομές μερισμάτων

Εκτός από τη διανομή εισοδήματος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων, τα αμοιβαία κεφάλαια καταβάλλουν επίσης διανομές μερισμάτων όταν τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία πληρώνουν μερίσματα ή τόκους. Αυτό συμβαίνει συχνότερα όταν ένα αμοιβαίο κεφάλαιο διατηρεί μερίσματα ή ομόλογα, τα οποία τυπικά πληρώνουν ένα κανονικό ποσό τόκων ετησίως, που ονομάζεται κουπόνι. Γενικά, το εισόδημα από μερίσματα φορολογείται ως τακτικό εισόδημα. Ωστόσο, υπάρχουν δύο πολύ σημαντικές εξαιρέσεις.

Ειδικά Μερίσματα

Οι διανομές μερισμάτων που εισπράττονται από το αμοιβαίο κεφάλαιό σας ενδέχεται να υπόκεινται στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών εάν θεωρηθούν από το IRS θεωρημένα μερίσματα. Για να είναι κατάλληλος, το μέρισμα πρέπει να καταβάλλεται από ένα απόθεμα που έχει εκδοθεί από το Ηνωμένο Βασίλειο ή εξειδικευμένο ξένο ίδρυμα. Επιπλέον, το αμοιβαίο σας κεφάλαιο πρέπει να έχει κρατήσει το απόθεμα για τουλάχιστον 60 ημέρες εντός της περιόδου των 121 ημερών που αρχίζει 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Η ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος είναι η ημερομηνία μετά την οποία οι ιδιοκτήτες νεοαποκτηθέντων αποθεμάτων δεν είναι επιλέξιμοι για την πληρωμή του μερίσματος. Εάν η ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος είναι η 12η Απριλίου, για παράδειγμα, οι επενδυτές που αγοράζουν μετοχές την ή μετά την ημερομηνία αυτή δεν λαμβάνουν το επικείμενο μέρισμα.

Αυτή η περίπλοκη απαίτηση έχει ως στόχο να αποθαρρύνει τους επενδυτές να αγοράζουν μερίσματα που φέρουν τα αποθέματα πριν από τις πληρωμές και στη συνέχεια να τα πουλήσει ξανά.Ουσιαστικά, αυτό σημαίνει ότι το ταμείο σας πρέπει να διέθετε το εν λόγω απόθεμα για 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος ή συνδυασμό ημερών πριν και μετά την ημερομηνία αυτή που ανέρχονται τουλάχιστον σε 60 ημέρες. Αν τα αμοιβαία κεφάλαια σας διανέμουν μερίσματα, αυτά τα μερίσματα θα σας κοινοποιηθούν στο έντυπο 1099-DIV.

Φόροι χωρίς Φόρο

Ο άλλος τρόπος για να ελαχιστοποιηθεί ο λογαριασμός σας για το φόρο εισοδήματος είναι να επενδύσετε σε λεγόμενα αμοιβαία κεφάλαια χωρίς φόρο. Αυτά τα κεφάλαια επενδύουν σε κρατικά και δημοτικά ομόλογα, που ονομάζονται munis, τα οποία καταβάλλουν αφορολόγητους τόκους. Τα αμοιβαία κεφάλαια της αγοράς χρήματος, για παράδειγμα, επενδύουν κυρίως σε βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα και θεωρούνται ευρέως σταθερές και ασφαλείς επενδύσεις.

Παρόλα αυτά, ενώ τα δημοτικά ομόλογα πληρώνουν τόκους που απαλλάσσονται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, δεν μπορεί να απαλλαγούν από τον φόρο εισοδήματός σας από τον κράτος ή τους τοπικούς φόρους εισοδήματος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι τόκοι που καταβάλλονται σε ομόλογα που εκδίδονται από τις κυβερνήσεις του κράτους ή της κατοικίας σας μπορεί να είναι τριπλάσιες χωρίς φόρους, δηλαδή τα ομόλογα απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, επαληθεύστε με το ταμείο σας ποια ομόλογα στο χαρτοφυλάκιό του είναι απαλλαγμένα από φόρους και σε ποιο βαθμό, προκειμένου να αποφύγετε τυφλότητα από απρόβλεπτες φορολογίες.

Η φορολόγηση των εσόδων και των διανομών αμοιβαίων κεφαλαίων μπορεί να είναι εξαιρετικά πολύπλοκη. Αν δεν έχετε μόνο λίγες μετοχές και έχετε προσεκτικά αρχεία, μπορεί να σας συμβουλεύσει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι αναφέρετε σωστά όλα τα έσοδά σας από επενδύσεις.