α:

Τα φορολογικά συστήματα εμπίπτουν σε τρεις κύριες κατηγορίες του φορολογικού κώδικα: αναδρομικοί, αναλογικοί και προοδευτικοί φόροι. Οι φθίνοντες φόροι είναι εκείνοι που έχουν μεγαλύτερο αντίκτυπο στα άτομα με χαμηλό εισόδημα από ό, τι τα άτομα με υψηλό εισόδημα. Ο αναλογικός φόρος, ο οποίος αναφέρεται επίσης ως ενιαίος φόρος, επηρεάζει τους μισθωτούς με χαμηλό, μεσαίο και υψηλό εισόδημα σχετικά εξίσου. Ένας προοδευτικός φόρος έχει μεγαλύτερο αντίκτυπο στα άτομα και τις επιχειρήσεις υψηλότερου εισοδήματος και λιγότερο σε οικονομικό αντίκτυπο για άτομα με χαμηλό εισόδημα.

Ρυθμιστικοί Φόροι

Σύμφωνα με ένα δημοσιονομικό σύστημα, τα άτομα και οι οντότητες με χαμηλά εισοδήματα πληρώνουν υψηλότερο ποσό από αυτά τα έσοδα σε σχέση με τα εισοδήματα υψηλού εισοδήματος. Αντί να εφαρμόζει φορολογική υποχρέωση που βασίζεται στην ικανότητα πληρωμής του ατόμου ή της οικονομικής οντότητας, η κυβέρνηση υπολογίζει το φόρο ως ποσοστό του περιουσιακού στοιχείου που ο φορολογούμενος αγοράζει ή κατέχει.

Για παράδειγμα, ένας φόρος επί των πωλήσεων για την αγορά προϊόντων ή υπηρεσιών καθημερινής χρήσης εκτιμάται ως ποσοστό του αγορασθέντος στοιχείου και είναι ίδιο για κάθε άτομο ή οντότητα. Ωστόσο, ο φόρος επί των πωλήσεων κατά 7% επιβαρύνει περισσότερο τους κατόχους χαμηλότερων εισοδημάτων από ό, τι στους πλούσιους, διότι δεν λαμβάνεται υπόψη η ικανότητα πληρωμής. Οι φθίνοντες φόροι περιλαμβάνουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας, τους κρατικούς και τοπικούς φόρους επί των πωλήσεων, καθώς και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στα αναλώσιμα, όπως τα τσιγάρα, η βενζίνη, τα αεροπορικά εισιτήρια ή το αλκοόλ.

Ενδιαφέρεστε για ποιες χώρες εφαρμόζεται το regressive φορολογικό σύστημα; Διαβάστε σε ποιους τύπους οικονομιών είναι κοινά τα ρευστά φορολογικά συστήματα;

Αναλογικοί Φόροι

Ένα αναλογικό φορολογικό σύστημα, που επίσης αναφέρεται ως ένα ενιαίο φορολογικό σύστημα, υπολογίζει τον ίδιο φορολογικό συντελεστή στους φορολογούμενους ανεξάρτητα από το εισόδημα ή τον πλούτο. Σκοπός είναι να δημιουργηθεί ισότητα μεταξύ του οριακού φορολογικού συντελεστή και του μέσου φορολογικού συντελεστή που καταβάλλεται. Στο πλαίσιο ενός αναλογικού φορολογικού συστήματος, οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πληρώνουν ένα καθορισμένο ποσοστό του εισοδήματός τους ανεξάρτητα από το συνολικό εισόδημα που κερδίζουν.

Για παράδειγμα, φόρος εισοδήματος 10% που δεν αυξάνεται ή μειώνεται καθώς το εισόδημα αυξάνεται ή μειώνεται, οδηγεί σε αναλογικό φόρο. Σε αυτό το παράδειγμα, ένα άτομο που κερδίζει $ 20, 000 ετησίως πληρώνει $ 2, 000 σε ένα αναλογικό φορολογικό σύστημα, ενώ κάποιος που κερδίζει $ 200, 000 κάθε χρόνο πληρώνει 20.000 δολάρια σε φόρους. Ορισμένα συγκεκριμένα παραδείγματα αναλογικού φόρου περιλαμβάνουν τους φόρους κατά κεφαλή, τους ακαθάριστους φόρους επί των εσόδων και τους επαγγελματικούς φόρους.

Τι νομίζετε; Πρέπει οι ΗΠΑ να στραφούν σε έναν ενιαίο φόρο;

Προοδευτικοί Φόροι

Ο σημερινός ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος στις ΗΠΑ είναι ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, καθώς το ποσοστό της φορολογικής υποχρέωσης αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα του ατόμου ή της οικονομικής οντότητας.Οι φορολογικές επιβαρύνσεις προορίζονται να επιβληθούν περισσότερο σε πλούσιους, υψηλού εισοδήματος εργαζόμενους απ 'ό, τι σε άτομα χαμηλής ή μεσαίας τάξης.

Στα πλαίσια ενός προοδευτικού φορολογικού συστήματος, οι φόροι που υπολογίζονται για το εισόδημα και τα κέρδη των επιχειρήσεων βασίζονται σε ένα προοδευτικό ή αυξανόμενο χρονοδιάγραμμα φορολογικών συντελεστών. Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές βάσει ενός προοδευτικού φορολογικού συστήματος είναι συχνά υψηλότεροι από τους μέσους φορολογικούς συντελεστές που καταβάλλονται. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας είναι ένα άλλο παράδειγμα προοδευτικών φόρων, καθώς η επιβάρυνση των ευάλωτων ατόμων είναι μεγαλύτερη.

Υπάρχει κάποια συζήτηση για το αν οι προοδευτικοί φόροι είναι μια δίκαιη φορολογική πολιτική. Διαβάστε εδώ - Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα μιας προοδευτικής φορολογικής πολιτικής και ποιος ωφελεί περισσότερο από αυτήν; και οι προοδευτικοί φόροι είναι πιο δίκαιοι από τους σταθερούς φόρους;