Για πολλούς από τους σημερινούς επενδυτές, η διαφοροποίηση υπερβαίνει την ιδιοκτησία εταιρειών σε διάφορες βιομηχανίες σημαίνει την προσθήκη τίτλων από διάφορα μέρη του πλανήτη. Στην πραγματικότητα, πολλοί εμπειρογνώμονες διαχείρισης πλούτου συνιστούν την εκτροπή ενός τρίτου ή περισσότερων από τα αποθέματα ενός ατόμου σε ξένες επιχειρήσεις για να δημιουργήσουν ένα πιο αποτελεσματικό χαρτοφυλάκιο.

Αλλά εάν δεν γνωρίζετε τη φορολογική μεταχείριση των διεθνών κινητών αξιών, δεν μεγιστοποιείτε το πραγματικό σας δυναμικό κέρδους. Όταν οι Αμερικανοί αγοράζουν μετοχές ή ομόλογα από εταιρείες που εδρεύουν στο εξωτερικό, όλοι οι τόκοι, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη υπόκεινται στον φόρο στην Αμερική. Εδώ είναι το kicker: η κυβέρνηση της πατρίδας της επιχείρησης μπορεί επίσης να πάρει μια φέτα.

Εάν αυτή η διπλή φορολογία ακούγεται δρακόντεια, πάρτε την καρδιά. Ο φορολογικός κώδικας του Ηνωμένου Βασιλείου προσφέρει κάτι που ονομάζεται "Foreign Tax Credit". "Ευτυχώς, αυτό σας επιτρέπει να χρησιμοποιήσετε όλους - ή τουλάχιστον μερικούς - αυτούς τους ξένους φόρους για να αντισταθμίσετε την ευθύνη σας στον θείο Σαμ.

Βασικά στοιχεία της φορολογικής πίστωσης στο εξωτερικό

Κάθε χώρα έχει τους δικούς της φορολογικούς νόμους και μπορεί να ποικίλει δραματικά από τη μία κυβέρνηση στην άλλη. Πολλές χώρες δεν εισπράττουν φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ή παραιτούνται από τους φόρους για τους ξένους επενδυτές. Αλλά πολλά. Η Ιταλία, για παράδειγμα, παίρνει το 20% των εισπράξεων που πραγματοποιεί ένας μη κάτοικος από την πώληση του αποθέματος του. Η Ισπανία παρακρατεί λίγο περισσότερο, 21%, των κερδών αυτών. Η φορολογική μεταχείριση των μερισμάτων και των εσόδων από τόκους διακυμαίνεται επίσης.

Αν και δεν τραυματίζετε για την έρευνα φορολογικών συντελεστών πριν από την πραγματοποίηση μιας επένδυσης - ειδικά αν αγοράζετε μεμονωμένα αποθέματα και ομόλογα - το IRS προσφέρει ούτως ή άλλως τρόπο αποφυγής διπλής φορολογίας. Για τυχόν "ειδικευμένους αλλοδαπούς φόρους" που έχετε καταβάλει - και αυτό περιλαμβάνει φόρους εισοδήματος, μερίσματα και τόκους - μπορείτε να ζητήσετε πίστωση ή παρακράτηση (αν αναγράφετε στοιχεία) στη φορολογική σας δήλωση.

Πως ξέρετε ακόμη και αν έχετε πληρώσει ξένο φόρο; Εάν έχετε συμμετοχές στο εξωτερικό, θα πρέπει να λάβετε είτε δήλωση 1099-DIV είτε 1099-INT πληρωμή στο τέλος του έτους. Στο πλαίσιο 6 θα δείτε πόσα από τα κέρδη σας παρακρατήθηκαν από μια ξένη κυβέρνηση. (Ο επίσημος δικτυακός τόπος της IRS προσφέρει μια βασική περιγραφή της φορολογικής πίστωσης στο εξωτερικό εδώ.)

Στις περισσότερες περιπτώσεις, προτιμάτε να επιλέγετε την πίστωση, πράγμα που μειώνει τον πραγματικό σας οφειλόμενο φόρο. Μια πίστωση 200 δολαρίων, για παράδειγμα, μεταφράζεται σε φορολογική εξοικονόμηση 200 δολαρίων. Μια μείωση, ενώ είναι απλούστερη για τον υπολογισμό, προσφέρει μειωμένο όφελος. Αν είστε στο φορολογικό σκέλος 25%, μια έκπτωση $ 200 σημαίνει ότι ξυρίζετε μόνο $ 50 από τον φόρο σας ($ 200 x 0,25).

Το ποσό του ξένου φόρου που μπορείτε να απαιτήσετε ως πίστωση βασίζεται στο ποσό που θα φορολογούσατε για τα ίδια έσοδα σύμφωνα με το U.Σ. Φορολογικό νόμο, πολλαπλασιαζόμενο επί ένα ποσοστό. Για να το καταλάβετε, θα πρέπει να συμπληρώσετε το έντυπο 1116 από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (κάντε λήψη της φόρμας εδώ).

Εάν ο φόρος που πληρώσατε στην ξένη κυβέρνηση είναι υψηλότερος από την φορολογική υποχρέωση που ισχύει για την Ουάσιγκτον, τότε η ξένη φορολογική πίστωση

μέγιστη που μπορείτε να ζητήσετε θα είναι ο οφειλόμενος φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο, που είναι το μικρότερο ποσό. Εάν ο φόρος που καταβάλατε στην αλλοδαπή κυβέρνηση είναι χαμηλότερος από την φορολογική σας υποχρέωση στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορείτε να διεκδικήσετε το ποσό ολόκληρο ως ξένη φορολογική πίστωση. Ας πούμε ότι είχατε 200 δολάρια παρακρατημένα από μια εξωτερική κυβέρνηση, αλλά υπόκεινται σε φόρο $ 300 στο σπίτι. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ολόκληρο το ποσό των 200 δολαρίων ως πίστωση για να μειώσετε τον φόρο σας στο Ηνωμένο Βασίλειο. Παράδειγμα 1

Τώρα φανταστείτε ακριβώς το αντίθετο. Πληρώσατε 300 δολάρια σε ξένους φόρους αλλά θα χρωστάτε μόνο 200 δολάρια στο IRS για τα ίδια κέρδη. Όταν οι φόροι σας στο εξωτερικό είναι υψηλότεροι, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο το ποσό του φόρου του Ηνωμένου Βασιλείου ως πίστωση. Εδώ, αυτό σημαίνει $ 200. Αλλά μπορείτε να μεταφέρετε τα υπόλοιπα 100 δολάρια σε ένα χρόνο - εάν συμπληρώσετε το Έντυπο 1116 και υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή - ή προωθήσετε έως και 10 χρόνια.

Παράδειγμα 2

Όλη η διαδικασία είναι αρκετά πιο εύκολη, αν πληρώσατε $ 300 ή λιγότερο σε αξιόπιστους ξένους φόρους (600 δολάρια αν παντρευτείτε και αρχειοθετήσετε από κοινού). Μπορείτε να παραλείψετε το Έντυπο 1116 και να αναφέρετε ολόκληρο το ποσό που πληρώσατε ως πίστωση στο Έντυπο 1040.

Να είστε προσεκτικοί με τις εταιρείες του εξωτερικού ταμείου

Δεδομένης της δυσκολίας διερεύνησης των ξένων τίτλων και της επιθυμίας διαφοροποίησης, τα αμοιβαία κεφάλαια είναι κοινά τρόπο να αποκτήσουν έκθεση σε παγκόσμιες αγορές. Αλλά η φορολογική νομοθεσία του Ηνωμένου Βασιλείου αντιμετωπίζει αμερικανικές επιχειρήσεις επενδύσεων που προσφέρουν διεθνή κεφάλαια πολύ διαφορετικά από τα αμοιβαία κεφάλαια που βασίζονται στην υπεράκτια αγορά. Είναι σημαντικό να πραγματοποιηθεί αυτή η διάκριση.

Αν ένα αμοιβαίο κεφάλαιο ή εταιρική σχέση με έδρα το εξωτερικό έχει τουλάχιστον έναν μέτοχο στην Ουκρανία, ορίζεται ως Παθητική Εταιρεία Ξένων Επενδύσεων ή PFIC. Η κατάταξη περιλαμβάνει ξένες οντότητες που πραγματοποιούν τουλάχιστον το 75% των εσόδων τους από παθητικό εισόδημα ή χρησιμοποιούν το 50% ή περισσότερο του ενεργητικού τους για την παραγωγή παθητικού εισοδήματος.

Οι φορολογικοί νόμοι που εμπλέκουν τα PFICs είναι περίπλοκα, ακόμη και με τα πρότυπα της IRS. Όμως, συνολικά, οι επενδύσεις αυτές παρουσιάζουν σημαντικό μειονέκτημα για τα κεφάλαια που βασίζονται στο Ηνωμένο Βασίλειο. Για παράδειγμα, οι τρέχουσες κατανομές από ένα PFIC αντιμετωπίζονται γενικά ως τακτικό εισόδημα, το οποίο φορολογείται με υψηλότερο ρυθμό από τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Φυσικά, υπάρχει ένας απλός λόγος για αυτό - να αποθαρρύνουν τους Αμερικανούς να σταθμεύουν τα χρήματά τους εκτός της χώρας.

Σε πολλές περιπτώσεις, Αμερικανοί επενδυτές, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που ζουν στο εξωτερικό, είναι καλύτερα να κολλήσουν με τις επιχειρήσεις επενδύσεων που βασίζονται στο έδαφος του Σ.Α.

Ο κατώτατος ορίζοντας

Ως επί το πλείστον, το Foreign Tax Credit προστατεύει τους αμερικανούς επενδυτές από την υποχρέωση να πληρώνουν φόρους που σχετίζονται με επενδύσεις δύο φορές. Ακριβώς προσέξτε για ξένες εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων, για τις οποίες ο φορολογικός κώδικας μπορεί να είναι πολύ λιγότερο επιεικής. Σε περίπτωση αμφιβολίας για την κατάστασή σας, είναι καλή ιδέα να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό που μπορεί να σας καθοδηγήσει στη διαδικασία.