Το 2009, στους καναδούς πολίτες δόθηκε ένας νέος τρόπος για να σωθούν για συνταξιοδότηση ή για οποιοδήποτε άλλο οικονομικό στόχο, χάρη στον καναδικό υπουργό Οικονομικών Jim Flaherty. Αυτό το άρθρο εξετάζει τις κατευθυντήριες γραμμές αυτών των λογαριασμών, εξηγεί για ποιους δημιουργήθηκαν, τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται και τους τύπους επενδύσεων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε αυτά. (999)> TFSA 101 Με λίγα λόγια, οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου χωρίς ΦΠΑ (TFSA) είναι καταχωρημένοι, ευέλικτοι λογαριασμοί ταμιευτηρίου γενικού σκοπού που επιτρέπουν σε όλες τις επενδύσεις εντός αυτών να αυξηθούν χωρίς φόρους. Οποιοσδήποτε καναδός πολίτης άνω των 18 ετών με αριθμό κοινωνικής ασφάλισης (SIN) είναι επιλέξιμος για να ανοίξει ένα και όλοι ενθαρρύνονται να το κάνουν. Όσοι έχουν καταβάλει τη μέγιστη συνεισφορά σε ένα καταχωρημένο σχέδιο αποταμίευσης συνταξιοδότησης (RRSP) είναι πρωταρχικοί υποψήφιοι για λογαριασμούς TFSA, καθώς και ηλικιωμένοι που μπορεί να χάσουν ομοσπονδιακό εισόδημα ή πιστωτικά οφέλη ως αποτέλεσμα των φορολογητέων εσόδων από επενδύσεις. Τελικά, όποιος θέλει να βάλει τα χρήματα μακριά και να αφήσει να αυξηθεί αφορολόγητα θα πρέπει να επωφεληθούν από αυτή την ευκαιρία εξοικονόμησης. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις εξοικονομήσεις από την καναδική συνταξιοδότηση, ανατρέξτε στο Οδηγός RRSP

.)

Επιλέξιμες επενδύσεις TFSA Οποιοσδήποτε τύπος επένδυσης που μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε RRSP μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε TFSA. Περιλαμβάνεται κάθε είδος δημόσιας εξασφάλισης, όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια. Οι προθεσμιακές καταθέσεις, οι εγγυημένοι επενδυτικοί τίτλοι (GIC) και οι λογαριασμοί καταθέσεων ζήτησης είναι επίσης επιτρεπόμενα οχήματα για αυτόν τον λογαριασμό. Ορισμένες μετοχές από στενά κατοχυρωμένες μετοχές σε μικρές επιχειρήσεις ενδέχεται επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις.

Οι κάτοχοι λογαριασμού μπορούν να συνεισφέρουν κατ 'ανώτατο όριο $ 5,500 ετησίως σε μια TFSA το 2013. Το ποσό αυτό αυξάνεται για τον πληθωρισμό και στρογγυλοποιείται στα πλησιέστερα $ 500 κάθε χρόνο, προκειμένου να διατηρηθεί ρυθμό με την αύξηση των τιμών. Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα που προσφέρουν οι λογαριασμοί είναι η δυνατότητα μεταφοράς των αχρησιμοποίητων εισφορών από προηγούμενα έτη. Για παράδειγμα, εάν ένας κάτοχος λογαριασμού συνεισφέρει $ 3,000 στην TFSA του το 2013, τότε μπορεί να συνεισφέρει τα υπόλοιπα $ 2, 500 το επόμενο έτος, επιπλέον του μέγιστου ποσού των $ 5,500 συν την αναπροσαρμοσμένη αύξηση το 2014. Συνεπώς, η συνολική επιτρεπόμενη συνεισφορά για το συγκεκριμένο άτομο το 2014 θα ανερχόταν σε 8 000 δολάρια, συν την αναπροσαρμοσμένη αύξηση. Στην πραγματικότητα, επιτρέπονται ακόμη και οι ανακατανομές για ποσά που αποσύρονται. Εάν ο κάτοχος του λογαριασμού στο προηγούμενο παράδειγμα αποχώρησε $ 1, 000 από τα $ 3, 000 που συνεισέφεραν το 2013, θα μπορούσε να ανακατανείμει αυτό το ποσό σε μεταγενέστερο έτος, φέρνοντας το συνολικό επιτρεπόμενο ποσό συνεισφοράς για το 2014 σε $ 9, 000 plus την ευρετηριακή αύξηση.

Ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα του TFSA είναι ότι οι κάτοχοι λογαριασμού δεν χρειάζεται να έχουν εισόδημα για να κάνουν εισφορές, όπως συμβαίνει με τα RRSP.Οι συνεισφορές στις TFSA διαφέρουν επίσης από τις RRSP, καθώς μπορούν να γίνονται μόνο με μη εκπεστέα δάνεια μετά τη φορολογία.

Ο Οργανισμός Εσόδων Καναδά (CRA) θα καθορίζει κάθε χρόνο πόσο ο κάτοχος του λογαριασμού είναι επιλέξιμος να συνεισφέρει στην TFSA και ο θεματοφύλακας του λογαριασμού πρέπει στη συνέχεια να ενημερώσει τον κάτοχο του λογαριασμού για το ποσό αυτό. Οι κάτοχοι λογαριασμών που υπερβαίνουν τις υποχρεώσεις τους σε συγκεκριμένο έτος θα πρέπει να καταβάλλουν φόρο ίσο με το 1% της υπέρβασης εισφοράς τους για κάθε μήνα που το μη αποδεκτό ποσό παραμένει στο λογαριασμό.
Οι κάτοχοι των παντρεμένων λογαριασμών και εκείνων με εγχώριους εταίρους μπορούν επίσης να καταβάλλουν εισφορές από την TFSA για λογαριασμό του συζύγου ή του συντρόφου τους, υπό την προϋπόθεση ότι συνεισφέρουν και στους λογαριασμούς τους. Οι TFSA δεν μπορούν να ανοίξουν ως κοινόι λογαριασμοί. Εντούτοις, τα κεφάλαια που εισπράττονται από σύζυγο ή σύντροφο από αποθανόντα σύζυγο ή τον σύζυγο TFSA δεν υπολογίζονται στο ετήσιο όριο εισφορών. Σε περίπτωση διαζυγίου ή διαχωρισμού, τα υπόλοιπα των λογαριασμών μπορούν να αναδιανεμηθούν μεταξύ των πρώην συζύγων ή εταίρων χωρίς να επηρεάσουν τα όρια εισφορών για κανένα από τα δύο μέρη. Οι κάτοχοι λογαριασμού που παραιτούνται από την καναδική ιθαγένεια μπορούν να διατηρήσουν το λογαριασμό τους στο TFSA, αλλά δεν μπορούν να συνεισφέρουν περαιτέρω στον λογαριασμό. Οι συνεισφορές μακιγιάζ για τα έτη κατά τα οποία ο κάτοχος του λογαριασμού είναι μη κάτοικος επίσης δεν επιτρέπονται. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την κατανομή των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος κατά το διαζύγιο, διαβάστε το

Να πάρει ένα διαζύγιο; Κατανόηση των κανόνων διαίρεσης των περιουσιακών στοιχείων του σχεδίου

.)

Κατευθυντήριες γραμμές απόσυρσης

Επειδή οι συνεισφορές δεν είναι αποδεκτές, οι αναλήψεις από το TFSA είναι άνευ όρων -Ελεύθερος. Επιπλέον, οι κατανομές μπορούν να ληφθούν οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια της ζωής του κατόχου του λογαριασμού, και όχι μόνο μετά τη συνταξιοδότηση. Τα έσοδα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οποιονδήποτε σκοπό, είτε πρόκειται να συμπληρώσουν τα εισοδήματα συνταξιοδότησης, να κάνουν μια αγορά, να εξοφλήσουν χρέη ή απλά να κάνουν διακοπές. Δεν υπάρχει επίσης όριο στο ποσό που μπορεί να αποσυρθεί. Μπορείτε να έχετε πρόσβαση σε ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού ανά πάσα στιγμή, για οποιονδήποτε λόγο. Επιπλέον, οι λογαριασμοί της TFSA δεν πρέπει ποτέ να μετατραπούν σε οποιαδήποτε μορφή πληρωμής εισοδήματος, όπως ένα καταχωρημένο συνταξιοδοτικό εισόδημα (RRIF) ή πρόσοδο, ανεξάρτητα από την ηλικία του κατόχου του λογαριασμού. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, τα τυχόν κέρδη ή τα κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιούνται μέσα σε μια TFSA δεν επηρεάζουν την επιλεξιμότητα του κατόχου του λογαριασμού να λαμβάνει ομοσπονδιακά οφέλη ή πιστώσεις οποιουδήποτε τύπου. Τέλος, τα υπόλοιπα της TFSA είναι μεταβιβάσιμα σε έναν σύζυγο ή έναν εγχώριο σύντροφο σε θάνατο. Εάν ένας εταίρος ή σύζυγος δεν κατονομάζεται ως δικαιούχος στο λογαριασμό, τότε τυχόν κέρδη που καταβάλλονται μετά το θάνατο του κατόχου του λογαριασμού καθίστανται φορολογητέα. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα κεφάλαια μπορούν να καταργηθούν χωρίς φορολογικές συνέπειες, αλλά ανάλογα με το μέσο στο οποίο επενδύεται ο εξοικονόμησης, ενδέχεται να υπάρξουν τέλη εξόδου κατά την απόσυρση. Διάφορα θέματα

Οι κάτοχοι λογαριασμού δεν μπορούν να εκπέσουν τους τόκους που συγκεντρώνουν σε χρήματα που δανείζονται προκειμένου να καταβάλουν εισφορές στο TFSA, αλλά μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα περιουσιακά στοιχεία στους λογαριασμούς TFSA ως ασφάλεια δανείου. Όπως συμβαίνει και με άλλους τύπους λογαριασμών, περισσότερες από μία TFSA μπορούν να κατέχονται από τον ίδιο κάτοχο λογαριασμού, παρόλο που όλες οι συνολικές συνεισφορές θα υπόκεινται στο ετήσιο όριο.
Συμπέρασμα

Το TFSA προσφέρει τεράστια ευελιξία και φορολογικά πλεονεκτήματα για σχεδόν όλους τους καναδούς πολίτες. Οι διατάξεις του είναι αρκετά απλές και επιτρέπουν σε μεγαλύτερο ποσοστό του πληθυσμού να καταφύγει σε μεγάλο χρονικό διάστημα από ένα σημαντικό περιουσιακό στοιχείο. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το πώς μπορείτε να μεγιστοποιήσετε την RRSP, ανατρέξτε στο

Maxing Out Your RRSP
.)

Για περισσότερες πληροφορίες, επισκεφτείτε την ιστοσελίδα του Οργανισμού Φορολογικών Υπηρεσιών του Καναδά ή συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.